試論財政稅收工作存在的問題及深化改革建議

趙長勇

【摘 要】我國以公有制為主體的經濟體制，在國家從貧窮落后重新崛起的過程中發(fā)揮了重要的作用，國家的財政資金在科學的調配利用下，有效地解決了不同時期發(fā)展的關鍵問題。財政稅收是財政資金的主要組成部分，在參與國民收入分配和再分配中發(fā)揮重要作用。財政稅收工作不僅需要符合國家職能實現的要求，更需要遵循市場經濟發(fā)展的客觀規(guī)律，與時俱進。在經濟形勢劇烈變化的當下，我國財政稅收工作面臨著許多問題。本問題通過對當前財政稅收工作中存在問題的分析，探討深化財政稅收工作改革的措施。

【關鍵詞】財政；稅收；問題；深化改革

一、財政稅收工作的主要內容及意義

財政稅收的定義是財政和稅收的綜合，稅收是財政收入的來源之一，是國家以公權力無償取得的，其用途也必須用于國家經濟行為。財政作為國家經濟行為，包括財政收入和財政支付兩面，財政收入主要來源于國債和稅收，財政支出主要用于財政投資性支出、轉移支付和社會公共消費性支出。而各級財政部門是執(zhí)行國家財政政策及具體落地的載體，依照法律和人民賦予的公權力，有效運營財政收支，以實現全社會資源配置優(yōu)化，推進國家競爭力提升及社會和諧發(fā)展。

財政稅收的重要意義包括調控穩(wěn)定經濟、調節(jié)收入分配以及優(yōu)化資源配置：通過財政稅收的征收、減免等政策，可以直接影響各類經濟活動的供需關系，例如對環(huán)境污染性企業(yè)、投機性資產提高征收比例，能夠提高供給成本和消費成本，從而實現抑制落后產業(yè)擴張或資產泡沫的惡化。而對新型行業(yè)實施稅收減免，則能扶持創(chuàng)業(yè)企業(yè)度過“幼兒期”；社會主義市場經濟的發(fā)展目標之一是實現社會和諧和公平正義，而非競爭性因素及要素投入稀缺差異極易導致收入差距過大。而通過對各主體、各類要素所得實行差異化稅收政策，可以平衡資本、資源、勞動等各要素的收入分配，促進社會和諧；而從區(qū)域或者國家整體層面看，經濟社會發(fā)展所需的資源是有限的，甚至有些是稀缺的，因此需要通過有形之手調控市場失靈，促進資源配置盡量接近帕累托最優(yōu)效應。財政稅收通過調節(jié)供給，并為政府投資、公共消費等提供資金實現資源的配置調整。

二、財政稅收工作存在的主要問題

財政稅收工作需要既要符合國家不同時期經濟活動的計劃和要求，又要遵循市場經濟發(fā)展的客觀規(guī)律。近年來我國經濟社會發(fā)展形勢發(fā)生了劇烈變化，新技術、新模式和新業(yè)態(tài)不斷涌現，而財政稅收變革的步伐卻稍顯落后，暴露出的問題主要有以下幾個方面：

1.稅收制度調整趕不上經濟社會發(fā)展的變化速度

（1）市場經濟的蓬勃發(fā)展，產業(yè)結構快速調整，新業(yè)態(tài)和新模式快速普及應用，而相應的稅收項目和準則確實或不夠科學，稅收征收執(zhí)行過程中存在不合理征收和隨意征收的現象，不僅影響稅收工作的標準化，也影響企業(yè)的發(fā)展；（2）新常態(tài)下國家財政支出變革較大，財政稅收需要與之協調匹配。但目前有很多領域的財政稅收制度仍適用于上一個發(fā)展時期。

2.監(jiān)管能力亟待提高

我國企業(yè)偷稅、漏稅等行為較為普遍，超時繳納、財務數據造假等現象也屢見不鮮。在經濟轉型時期，更有大量新業(yè)態(tài)和新模式游離于稅收法規(guī)的灰色地帶，例如電子商務、中小型企業(yè)及個體單位，無規(guī)范的財務體系，不開發(fā)票，虛開發(fā)票等問題，都需要稅務部門進行有效地監(jiān)管。而目前稅后征管和監(jiān)督還有很大部分沒有實現信息化和網絡化，人為監(jiān)管取證難，費時費力，因此很多本應征收的稅收無法征繳。

3.財政稅收工作人員的能力素質有待提升

從專業(yè)能力上看，各級財政稅收部門中的工作人員專業(yè)知識水平不夠，而且缺乏實踐能力，遇到復雜問題或者新問題是缺乏分析處理能力，只能依靠系統(tǒng)進行機械操作。從服務意識上看，很多工作人員缺乏對財政稅務工作的正確認識，態(tài)度散漫或傲慢，甚至出現違法亂紀現象。缺乏為企業(yè)、區(qū)域經濟及個人服務的意識，不具備通過財政稅收工作促進經濟社會發(fā)展的奮斗目標。

4.各級財政稅收部門權責劃分存在沖突和矛盾

地方和中央財政權責劃分一直以來都存在沖突和矛盾，財稅征收、分配和職能責任錯位或不協調，導致地方與中央出現排擠、重復或缺位等問題，嚴重影響政府職能有效履行以及經濟社會的和諧穩(wěn)定。

三、財政稅收工作深化改革的措施建議

應對當前財政稅收工作存在的問題，可以通過加快財稅制度和政策優(yōu)化、加強財稅征管以及提高財政稅收隊伍能力建設入手。

適應快速變化的經濟社會發(fā)展，在財政稅收制度和政策的宏觀層面，應及時地進行更新換代，清除已經不符合當前和未來經濟社會發(fā)展現實的規(guī)則和標準，盡快為新興的經濟活動指定統(tǒng)一的執(zhí)行標準。尤其是需要與國家新常態(tài)下經濟社會發(fā)展戰(zhàn)略相吻合，在稅種、稅收分配、稅收優(yōu)惠等方面匹配轉型發(fā)展的要求；在稅收監(jiān)管方面，應加快信息化和網絡化建設，與工商部門聯合作業(yè)，將更多游離于灰色地帶的征收主體監(jiān)管起來，如通過數據庫和管理平臺的打通，普及標準化的財稅監(jiān)管客戶端等。并可以研究通過大數據和云計算的技術應用，探索財稅政策執(zhí)行效果以及對經濟社會發(fā)展的實際影響；最后是提升財稅工作隊伍的戰(zhàn)斗力，財稅工作的好壞不僅要看財稅政策和規(guī)則執(zhí)行是否到位，還要評價財稅工作對個人、企業(yè)及地區(qū)經濟社會的服務和貢獻。通過加強專業(yè)技能培訓以及實戰(zhàn)訓練，提高各級財稅部門工作人員的專業(yè)素養(yǎng)以及服務能力。特別是在面對復雜問題和新問題是，應具備獨立思考和處理能力，憑借自身對財稅法規(guī)和政策的深入理解，為組織和服務對象提供有效的解決方案。

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