電網(wǎng)財(cái)務(wù)集中管控模式下會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及職能設(shè)置分析

劉琳

【摘要】電網(wǎng)財(cái)務(wù)集中管理控制模式對(duì)于提高電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能有重要作用，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)代財(cái)務(wù)運(yùn)行的基本體制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)有效管理。

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng) 財(cái)務(wù)集中控制 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 職能設(shè)置

本文在分析電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理問(wèn)題的基礎(chǔ)上，探討有效的財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則，以及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能分布方法，從而全面提高財(cái)務(wù)管理水平。

一、財(cái)務(wù)集中管控模式的內(nèi)涵與現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)集中管控模式的科學(xué)內(nèi)涵

財(cái)務(wù)集中管控模式從根本上來(lái)說(shuō)是財(cái)務(wù)權(quán)力的集中，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理的方式，力求通過(guò)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)情況的集中匯總。財(cái)務(wù)集中管控是加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)管理效率和支配能力的方法，財(cái)務(wù)集中管控有助于提高資金的使用效率，可以集中力量推動(dòng)企業(yè)倡導(dǎo)的發(fā)展戰(zhàn)略和計(jì)劃。提高財(cái)務(wù)集中財(cái)務(wù)管理工作水平主要在于集權(quán)的力度，注重調(diào)配好集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，這樣才能發(fā)揮出財(cái)務(wù)集中的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)也給分支企業(yè)留下充分的自主權(quán)，使企業(yè)能夠靈活有效的運(yùn)作。因此，只有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，企業(yè)發(fā)展運(yùn)行的戰(zhàn)略需求，科學(xué)的對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能和運(yùn)轉(zhuǎn)模式進(jìn)行劃分，才能發(fā)揮集中管控模式的作用。

（二）電網(wǎng)財(cái)務(wù)集中管控模式的現(xiàn)狀

電網(wǎng)企業(yè)作為能源企業(yè)，目前正在創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的新模式，著力實(shí)現(xiàn)對(duì)零散業(yè)務(wù)的有效集中，從而全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)有效集約資金目的，切實(shí)有效的消除以往財(cái)務(wù)運(yùn)行中成本虛高的問(wèn)題。近年來(lái)電力企業(yè)逐步的通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理，實(shí)現(xiàn)了資金定向分配，滿足了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的資金需求，實(shí)現(xiàn)了各總部門間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息資源的共享，財(cái)務(wù)集中管理已初見(jiàn)成效。但是，當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控模式還受制于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)行模式限制，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的分工還不明確，還不能高效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的上傳下達(dá)，無(wú)法通過(guò)財(cái)務(wù)信息為企業(yè)決策提供依據(jù)。

二、電網(wǎng)財(cái)務(wù)集中管理機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)方法

（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)遵循的具體要求

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的主要目標(biāo)在于促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，保證電網(wǎng)企業(yè)的資金安全，著力為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)服務(wù)，切實(shí)為電網(wǎng)企業(yè)的資本負(fù)債。因此電網(wǎng)企業(yè)在財(cái)務(wù)集中管理模式下的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)運(yùn)作模式設(shè)計(jì)必須與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)一致，力求在保證達(dá)到企業(yè)管理目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略的前提下，科學(xué)的設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理的工作職責(zé)與財(cái)務(wù)工作運(yùn)轉(zhuǎn)程序，注重通過(guò)有效的機(jī)構(gòu)設(shè)置來(lái)提高戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成效果，發(fā)揮機(jī)構(gòu)分工協(xié)作作用的基礎(chǔ)上，拓展和創(chuàng)新財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容與方式，從而使電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作可以規(guī)范有序的展開(kāi)。高效的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)要求在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息有效傳遞的同時(shí)，能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展決策提供必要的依據(jù)，同時(shí)還可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與企業(yè)發(fā)展的雙向監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)工作的陽(yáng)光運(yùn)行。

（二）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置遵循的一般原則

電網(wǎng)財(cái)務(wù)集中管控模式下的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)必須注重細(xì)化分組，著力通過(guò)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的細(xì)化，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各部門運(yùn)作的具體支持，保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正確有效的運(yùn)營(yíng)，并且著力完成會(huì)計(jì)、資金、預(yù)算三者的協(xié)調(diào)統(tǒng)一配合。

（三）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)集約化管理實(shí)施方法

電網(wǎng)財(cái)務(wù)集中管控的目的就是為了提高資金的使用效率，有效的避免資金浪費(fèi)的現(xiàn)象，全面加強(qiáng)資金使用過(guò)程的監(jiān)督，因此只有倡導(dǎo)使用集約化的資金運(yùn)行辦法，把保證資金集約化運(yùn)行的職能分?jǐn)偟礁鱾€(gè)小組的實(shí)際工作中去，這樣才能提高資金管理的效率。首先，在進(jìn)行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置優(yōu)化的過(guò)程中，必須注重精簡(jiǎn)賬戶，注重優(yōu)化賬戶的分類管理方法，盡量降低公司之間和企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)算，這樣才能有效的消除資金冗余的問(wèn)題。其次，注重在電費(fèi)管理上充分利用倒掛結(jié)算的方法，注重與銀行機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)，并且實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上結(jié)算，這樣才能提高對(duì)資金和信息的有效監(jiān)控。第三，還要倡導(dǎo)全過(guò)程的監(jiān)督管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、上報(bào)、匯總和審核的科學(xué)化，實(shí)現(xiàn)預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程的有效監(jiān)督。在機(jī)構(gòu)分工的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)信息的高速傳遞，注重財(cái)務(wù)管理與企業(yè)信息化一體同步進(jìn)行，注重建立覆蓋電網(wǎng)企業(yè)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。

三、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的具體設(shè)置及職能分析

（一）投資中心職能設(shè)計(jì)

投資中心是電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理模式下的中心機(jī)構(gòu)，在電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理體系中處于核心地位，投資中心的職能直接與電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略有直接的關(guān)系，只有良好的投資預(yù)算管理環(huán)境，才能為電網(wǎng)企業(yè)各項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供充足的資金支持，同時(shí)有效把握電網(wǎng)企業(yè)項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)程。通過(guò)投資中心可以從財(cái)務(wù)角度收集電網(wǎng)企業(yè)投資項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)于提高決策水平，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的有效控制有重要的價(jià)值。投資中心的主要職能是負(fù)責(zé)立項(xiàng)、預(yù)算的審批與控制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，以及負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的具體工程流程財(cái)務(wù)監(jiān)管，并且圍繞項(xiàng)目的進(jìn)展修改項(xiàng)目投資政策，不斷為項(xiàng)目實(shí)施提供良好的資金支持環(huán)境，促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)重大投資項(xiàng)目的順利實(shí)施，保證電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)的變動(dòng)情況處在可控范圍內(nèi)，這對(duì)于促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展有重要意義。

（二）融資中心職能設(shè)計(jì)

融資中心是實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)集約化財(cái)務(wù)管理的重要機(jī)構(gòu)，只有設(shè)置統(tǒng)一的融資中心，才能對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的所有融資行為進(jìn)行科學(xué)管理，不斷吸收優(yōu)質(zhì)的資金進(jìn)入電網(wǎng)企業(yè)，同時(shí)對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的舉債行為進(jìn)行充分的監(jiān)管和科學(xué)的評(píng)估。融資中心是實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)集團(tuán)綜合發(fā)展，有效控制分去企業(yè)融資行為的重要方法。目前電網(wǎng)企業(yè)融資中心的主要職能應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)為發(fā)行債券，操作股票，以及吸收外部資本等方面，并且按照發(fā)展戰(zhàn)略完成重大的籌資任務(wù)。融資中心還是電網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要機(jī)構(gòu)。融資中心可以全面的加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以有效的降低企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能制定企業(yè)的財(cái)務(wù)擔(dān)保辦法，從而科學(xué)的審核集團(tuán)內(nèi)部的對(duì)外融資申請(qǐng)，全面加強(qiáng)現(xiàn)金流量的預(yù)算管理。高效的融資中心還可以承擔(dān)起調(diào)整和優(yōu)化負(fù)責(zé)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)的職能。

（三）監(jiān)控中心職能設(shè)計(jì)

監(jiān)控中心在集中控制模式下的電網(wǎng)企業(yè)居有存儲(chǔ)、調(diào)整、集中審核和調(diào)配資金，以及提高資金使用效率的作用。監(jiān)控中心對(duì)于有效的縮短資金運(yùn)轉(zhuǎn)周期，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低存貸余額，同時(shí)提高資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，不斷提高資本的控制效果負(fù)有基本義務(wù)。監(jiān)控中心是保證資金安全的重要手段。為了提高監(jiān)控中心的作用，必須賦予監(jiān)控中心獨(dú)立的審核和監(jiān)察權(quán)力，注重由監(jiān)控中心組織協(xié)調(diào)內(nèi)外部監(jiān)控部門對(duì)公司的資金使用方案，落實(shí)資金增值責(zé)任，以及利潤(rùn)分配任務(wù)方案方面進(jìn)行全面的跟蹤管理。監(jiān)控中心還需要配合紀(jì)檢監(jiān)察部門工作，因此在人員配備上以專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員為主，同時(shí)協(xié)調(diào)組織其他部門人員開(kāi)展具體的工作。當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)主要設(shè)計(jì)科學(xué)有效的監(jiān)控運(yùn)轉(zhuǎn)程序，保證實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的全面監(jiān)控，同時(shí)發(fā)揮監(jiān)控中心在年度檢查和抽檢中的發(fā)揮作用。

發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的職能，必須從電網(wǎng)會(huì)計(jì)工作的職能需要出發(fā)，圍繞著財(cái)務(wù)管理全過(guò)程，有效確定各部門的職責(zé)分工，在此基礎(chǔ)上做好財(cái)務(wù)管理工作。

參考文獻(xiàn)

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