“三基四環(huán)”供電企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算全過(guò)程數(shù)據(jù)治理

桂鵬　吳明　汪仁林　葉芳

【摘要】近年來(lái)，圍繞“一強(qiáng)三優(yōu)”戰(zhàn)略目標(biāo)，供電企業(yè)“堅(jiān)強(qiáng)電網(wǎng)”建設(shè)步伐加快，而部分專業(yè)項(xiàng)目可研深度不足、投資估算不科學(xué)，造成執(zhí)行中項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整較為隨意、支出控制難，一些項(xiàng)目分類不規(guī)范、列支渠道不準(zhǔn)確，個(gè)別項(xiàng)目還存在長(zhǎng)期不關(guān)閉的現(xiàn)象。

為進(jìn)一步健全完善項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理體系，從源頭控制、過(guò)程管理、末端閉環(huán)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)上加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)的全過(guò)程管控，落實(shí)提質(zhì)增效、精準(zhǔn)投資的要求，國(guó)網(wǎng)銅陵供電公司深入推進(jìn)統(tǒng)一項(xiàng)目管理平臺(tái)的深化應(yīng)用，利用統(tǒng)一項(xiàng)目管理平臺(tái)開展儲(chǔ)備項(xiàng)目審核、上報(bào)、固化、下達(dá)，以及項(xiàng)目預(yù)算編制、調(diào)整等工作，促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)有機(jī)融合，構(gòu)建了“三基四環(huán)”項(xiàng)目預(yù)算全過(guò)程數(shù)據(jù)治理機(jī)制，增強(qiáng)了項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)性和規(guī)范性，為企業(yè)的發(fā)展提供了強(qiáng)有力的支撐。

【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目預(yù)算 過(guò)程管控 數(shù)據(jù)治理

一、工作目標(biāo)

“三基四環(huán)”項(xiàng)目預(yù)算全過(guò)程數(shù)據(jù)治理是指，利用公司級(jí)項(xiàng)目管理平臺(tái)、ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)等三套基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支撐，在項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、項(xiàng)目預(yù)算發(fā)布、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和項(xiàng)目關(guān)閉四個(gè)環(huán)節(jié)中做好項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)治理，提升項(xiàng)目預(yù)算精益化管理水平。

進(jìn)一步健全完善項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理體系，從源頭上加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)的全過(guò)程管控，落實(shí)公司提質(zhì)增效的要求，落實(shí)公司精準(zhǔn)投資的要求，從量化投入，產(chǎn)出考核目標(biāo)緯度，落實(shí)項(xiàng)目財(cái)務(wù)合規(guī)性和可研經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)；促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)有機(jī)融合，保證項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，落實(shí)國(guó)家和公司制度及管理要求，確保項(xiàng)目支出依法合規(guī)。

二、主要管理做法

（一）項(xiàng)目?jī)?chǔ)備階段

1.確定儲(chǔ)備規(guī)模。根據(jù)省公司儲(chǔ)備項(xiàng)目規(guī)?？刂埔?，結(jié)合公司實(shí)際需求，兼顧外部監(jiān)管對(duì)有效資產(chǎn)的認(rèn)定，確定公司下年儲(chǔ)備項(xiàng)目規(guī)模。

2.可研論證、評(píng)審。由業(yè)務(wù)部門及本級(jí)經(jīng)研所做好項(xiàng)目可研立項(xiàng)必要性、經(jīng)濟(jì)性論證以及評(píng)審工作。

3.項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)審。財(cái)務(wù)部組織經(jīng)研院所開展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)審工作。

4.可研批復(fù)會(huì)簽。針對(duì)限下和零星項(xiàng)目，結(jié)合評(píng)審意見，財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門可研批復(fù)進(jìn)行會(huì)簽。

5.項(xiàng)目管理平臺(tái)錄入。將會(huì)簽后的項(xiàng)目，在公司級(jí)項(xiàng)目管理平臺(tái)進(jìn)行錄入，并掛接可研批復(fù)、項(xiàng)目建議書等支撐材料。技改、大修項(xiàng)目由PMS系統(tǒng)自動(dòng)集成。

6.項(xiàng)目管理平臺(tái)審核。按照項(xiàng)目審核職責(zé)劃分原則，專業(yè)部門承擔(dān)專業(yè)審核職能，財(cái)務(wù)部和發(fā)展部承擔(dān)綜合管理職能，確保項(xiàng)目立項(xiàng)的合理、合規(guī)、經(jīng)濟(jì)。

7.生成企業(yè)編碼。按照限上、限下的職責(zé)劃分，專業(yè)部門、綜合管理部門共同審核通過(guò)后，進(jìn)行儲(chǔ)備固化，并作為后續(xù)項(xiàng)目預(yù)算編制唯一來(lái)源。上報(bào)上級(jí)單位后，生成企業(yè)編碼。

8.自控項(xiàng)目?jī)?chǔ)備。由本單位業(yè)務(wù)部門會(huì)同財(cái)務(wù)做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，暫不納入公司級(jí)項(xiàng)目管理平臺(tái)管理。

（二）項(xiàng)目預(yù)算發(fā)布階段

1.確定項(xiàng)目當(dāng)年財(cái)務(wù)支出。在省公司下達(dá)的綜合計(jì)劃以及成本費(fèi)用范圍內(nèi)，按照不突破本地區(qū)項(xiàng)目包或單體項(xiàng)目投資計(jì)劃的原則，結(jié)合業(yè)務(wù)部門實(shí)際需求，確定項(xiàng)目當(dāng)年財(cái)務(wù)支出。電網(wǎng)基建工程注意與基建工程投資預(yù)算的統(tǒng)一。

2.項(xiàng)目預(yù)算編制、發(fā)布。綜合計(jì)劃項(xiàng)目通過(guò)項(xiàng)目管理平臺(tái)進(jìn)行編制，自控項(xiàng)目通過(guò)財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)進(jìn)行編制，二者均發(fā)布至ERP系統(tǒng)。

3.檢查項(xiàng)目預(yù)算發(fā)布結(jié)果。通過(guò)ERP系統(tǒng)查詢預(yù)算發(fā)布結(jié)果，分析導(dǎo)致發(fā)布失敗的不同原因，并進(jìn)行整改。

（三）項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行階段

1.項(xiàng)目預(yù)算控制。資本性項(xiàng)目預(yù)算從項(xiàng)目類型及項(xiàng)目包兩方面進(jìn)行控制，成本性項(xiàng)目從成本中心成本費(fèi)用總額及項(xiàng)目總預(yù)算兩方面進(jìn)行控制。

2.項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行分析。建立項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行分析、通報(bào)機(jī)制，通過(guò)ERP系統(tǒng)中導(dǎo)出項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行明細(xì)數(shù)據(jù)，分析判斷業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度低的原因，并督促業(yè)務(wù)部門及時(shí)整改。

3.項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整。對(duì)于業(yè)務(wù)部門提出的調(diào)整需求，履行公司審批程序后，經(jīng)省公司同意，才能在系統(tǒng)中進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整周期一般為每月一次。

（四）項(xiàng)目關(guān)閉階段

1.項(xiàng)目關(guān)閉。要及時(shí)清理ERP系統(tǒng)項(xiàng)目信息，各類項(xiàng)目結(jié)算完畢后，業(yè)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行“技術(shù)性關(guān)閉”，杜絕以項(xiàng)目名義繼續(xù)發(fā)生支出；項(xiàng)目決算完畢后財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行“項(xiàng)目關(guān)閉”，終結(jié)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行。

2.項(xiàng)目?jī)鼋Y(jié)與解凍。在項(xiàng)目完成正式財(cái)務(wù)決算及轉(zhuǎn)資后，由項(xiàng)目主管部門在ERP系統(tǒng)中完成項(xiàng)目關(guān)閉操作，系統(tǒng)自動(dòng)觸發(fā)項(xiàng)目?jī)鼋Y(jié)功能。項(xiàng)目?jī)鼋Y(jié)后將無(wú)法再進(jìn)行物資采購(gòu)、工程結(jié)算等所有系統(tǒng)操作。已凍結(jié)的項(xiàng)目，必須按照嚴(yán)格的審批流程辦理申請(qǐng)，經(jīng)審批后才能再次打開。

三、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)控制

（一）確定項(xiàng)目歸屬性

梳理項(xiàng)目歸屬性，對(duì)項(xiàng)目的歸屬設(shè)置簡(jiǎn)潔的分級(jí)判斷條件，對(duì)容易混淆的項(xiàng)目類型設(shè)定項(xiàng)目邊界，按步驟指引到相應(yīng)項(xiàng)目類型，快速、準(zhǔn)確定位項(xiàng)目類型。同時(shí)，明確項(xiàng)目類型對(duì)應(yīng)的預(yù)算管理責(zé)任部門，確定牽頭部門及配合部門，確保所有項(xiàng)目納入儲(chǔ)備管理。

（二）審核項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性

在業(yè)務(wù)部門可研論證、審查的集成商開展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審核。資料完整性方面主要審核提交的資料和數(shù)據(jù)是否完整，可研論證是否充分。財(cái)務(wù)合規(guī)性方面主要重點(diǎn)審核項(xiàng)目立項(xiàng)需求和可研論證是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度要求。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性方面主要審核項(xiàng)目投資回報(bào)是否可行、成本投入是否合理，關(guān)注各項(xiàng)指標(biāo)參數(shù)預(yù)測(cè)的合理性，或應(yīng)用市場(chǎng)法進(jìn)行比較分析。兼顧社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，項(xiàng)目投資效益指標(biāo)評(píng)價(jià)客觀。

（三）預(yù)算數(shù)據(jù)發(fā)布質(zhì)量整改

在ERP系統(tǒng)中查詢項(xiàng)目管理平臺(tái)以及財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)推送來(lái)的預(yù)算數(shù)據(jù)發(fā)布情況。針對(duì)無(wú)查詢結(jié)果的，通過(guò)系統(tǒng)重新編制、推送。針對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)發(fā)布失敗的，分不同類型在系統(tǒng)中進(jìn)行處理。

（四）分析判斷項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況

建立一套多維度多口徑項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)工具，及時(shí)跟蹤項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析判斷預(yù)算滯后環(huán)節(jié)（需求提報(bào)、招標(biāo)采購(gòu)、合同簽訂、物資領(lǐng)用、項(xiàng)目結(jié)算等），對(duì)于項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度低的部門和項(xiàng)目，在總經(jīng)理辦公會(huì)、同業(yè)對(duì)標(biāo)會(huì)、城農(nóng)網(wǎng)工程例會(huì)等予以通報(bào)并督促整改。

（五）完善項(xiàng)目關(guān)閉流程

及時(shí)清理ERP系統(tǒng)項(xiàng)目情況，針對(duì)長(zhǎng)期掛賬在建工程，聯(lián)系業(yè)務(wù)部門確定是否保留，如需保留的確定完成時(shí)限。針對(duì)當(dāng)年完工項(xiàng)目，由發(fā)展部牽頭，業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)關(guān)閉，關(guān)閉的項(xiàng)目原則上不允許打開。

四、評(píng)估與改進(jìn)

（一）存在的問(wèn)題

1.現(xiàn)階段，輸配電價(jià)改革要求對(duì)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備計(jì)劃、規(guī)模的導(dǎo)向性不強(qiáng)。

2.可研論證、審查環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)人員參與程度不高，少數(shù)項(xiàng)目的可研經(jīng)濟(jì)性和財(cái)務(wù)合規(guī)性審核流于形式?？裳薪?jīng)濟(jì)性受電網(wǎng)允許模式及分公司體制影響，缺乏較為科學(xué)的審核依據(jù)。

3.項(xiàng)目預(yù)算的信息系統(tǒng)支撐能力不足，數(shù)據(jù)檢查重復(fù)工作較多。缺乏統(tǒng)一的項(xiàng)目預(yù)算全過(guò)程系統(tǒng)，容易在項(xiàng)目?jī)?chǔ)備平臺(tái)、ERP、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中間出現(xiàn)斷鏈，預(yù)算編制、發(fā)布重復(fù)工作較多，預(yù)算執(zhí)行分析尚需線下手工輔助完成。

4.業(yè)務(wù)部門項(xiàng)目?jī)?chǔ)備時(shí)缺乏充分論證、詢價(jià)，易造成項(xiàng)目預(yù)算結(jié)余較多或超預(yù)算無(wú)法入賬的情況，進(jìn)而導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整需求較頻繁，隨意性較大，管理方式較為“粗獷”。

5.項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中受物資、非物資招標(biāo)影響較大。服務(wù)類招標(biāo)批次較少，物資招標(biāo)后到貨較慢，進(jìn)而導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度較慢，易出現(xiàn)年底成本集中發(fā)生的現(xiàn)象。

6.項(xiàng)目關(guān)閉流程不暢。受多方面因素制約，業(yè)務(wù)部門關(guān)閉項(xiàng)目的主觀能動(dòng)性較低，少數(shù)部門對(duì)項(xiàng)目閉環(huán)管理的認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門在推進(jìn)項(xiàng)目關(guān)閉時(shí)難度大。

（二）改進(jìn)方法

一是逐步實(shí)現(xiàn)公司電網(wǎng)投資計(jì)劃與核價(jià)認(rèn)可的投資規(guī)模相匹配，以核價(jià)認(rèn)定的增量資產(chǎn)規(guī)模為基礎(chǔ)，安排公司年度投資計(jì)劃。

二是制定項(xiàng)目預(yù)算全過(guò)程管理操作手冊(cè)，提升財(cái)務(wù)人員的信息系統(tǒng)熟練度，定期組織各單位財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員在項(xiàng)目評(píng)審方面的業(yè)務(wù)技能，盡快建立可研經(jīng)濟(jì)性、財(cái)務(wù)合規(guī)性審核專家?guī)?，提升評(píng)審質(zhì)量和能力；

三是建立統(tǒng)一的項(xiàng)目預(yù)算全過(guò)程系統(tǒng)，提升系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳遞質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算的自動(dòng)編制、發(fā)布，提升信息系統(tǒng)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行分析能力，減少重復(fù)勞動(dòng)、提升工作效率。

四是提升項(xiàng)目?jī)?chǔ)備中物資概算的嚴(yán)謹(jǐn)性，規(guī)范項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整程序。儲(chǔ)備環(huán)節(jié)需提供物資詢價(jià)單或國(guó)網(wǎng)超市化電商平臺(tái)價(jià)格單。

五是建議上級(jí)單位增加物資、非物資招標(biāo)批次，并將物資到貨時(shí)間性要求納入供應(yīng)商考核。

六是制定項(xiàng)目關(guān)閉規(guī)則，規(guī)范項(xiàng)目開閉流程。項(xiàng)目結(jié)算完畢后，項(xiàng)目主管部門及時(shí)進(jìn)行“技術(shù)性關(guān)閉”，不允許再發(fā)生合同內(nèi)費(fèi)用，項(xiàng)目決算轉(zhuǎn)資完成后，財(cái)務(wù)部門修改用戶狀態(tài)為“決算”或“轉(zhuǎn)資”，發(fā)展部及時(shí)進(jìn)行“項(xiàng)目關(guān)閉”，終結(jié)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，關(guān)閉項(xiàng)目資金龍頭，不允許再發(fā)生任何費(fèi)用。

五、應(yīng)用成效

近年來(lái)，國(guó)網(wǎng)銅陵供電公司持續(xù)深化項(xiàng)目資金一體化管控，進(jìn)一步推進(jìn)統(tǒng)一項(xiàng)目管理平臺(tái)的深化應(yīng)用，公司項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理體系得到進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)進(jìn)一步有機(jī)融合，通過(guò)實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算全過(guò)程數(shù)據(jù)治理，從源頭控制、過(guò)程管理、末端閉環(huán)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)上加強(qiáng)了對(duì)項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)的全過(guò)程管控，取得了良好的成效：

（一）適應(yīng)輸配電價(jià)改革要求，引導(dǎo)正確合理的電網(wǎng)投資方向

輸配電價(jià)改革后，政府對(duì)電網(wǎng)企業(yè)價(jià)格的監(jiān)管方式將由“先投資，再核價(jià)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤跋群藘r(jià)、再投資”。通過(guò)加強(qiáng)項(xiàng)目的必要性、經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性的審查，把握好投資方向和節(jié)奏，確保電網(wǎng)投資與增加有效資產(chǎn)有效銜接。

（二）促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，提升財(cái)務(wù)監(jiān)督能力

通過(guò)開展項(xiàng)目可研聯(lián)合評(píng)審，加大財(cái)務(wù)合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性評(píng)審力度，并以此為切入點(diǎn)參與項(xiàng)目全過(guò)程管理，完善項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理。在項(xiàng)目管理過(guò)程中將財(cái)務(wù)管理要求深入其中，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)的監(jiān)督保障職能。

（三）2018年儲(chǔ)備項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性、財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)審率100%

截至7月末，公司各專業(yè)歸口部門上報(bào)的2018年儲(chǔ)備項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門參與了全部項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)審工作，并全部履行了財(cái)務(wù)會(huì)簽審批流程。

（四）項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)發(fā)布質(zhì)量位居全省前列

通過(guò)省公司定期開展的項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)發(fā)布質(zhì)量結(jié)果顯示，公司項(xiàng)目預(yù)算發(fā)布成功率100%，位居全省前列。

（五）預(yù)算與計(jì)劃準(zhǔn)確性不斷提高，預(yù)算價(jià)值引領(lǐng)作用凸顯

通過(guò)實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算全過(guò)程數(shù)據(jù)治理，項(xiàng)目支出計(jì)劃與財(cái)務(wù)支出趨于接近，項(xiàng)目成本入賬進(jìn)度與工程形象進(jìn)度相匹配。在年度投資規(guī)模內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)，保證工程的正常實(shí)施和資源的充分利用。通過(guò)預(yù)算考核機(jī)制強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，2017年1～6月，公司綜合計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算完成率50.2%，預(yù)算進(jìn)度與形象進(jìn)度、序時(shí)進(jìn)度保持一致，預(yù)算執(zhí)行情況位居全省前列。

作者簡(jiǎn)介：桂鵬（1983-），男，安徽淮南人，國(guó)網(wǎng)銅陵供電公司預(yù)算主管，會(huì)計(jì)師。