鄉(xiāng)村教師“百萬年金保險(xiǎn)計(jì)劃”精算模型初探

王校復(fù) 北美精算師

劉建贇

鄉(xiāng)村教師“百萬年金保險(xiǎn)計(jì)劃”精算模型初探

王校復(fù) 北美精算師

劉建贇

一、引言

已有眾多理論和經(jīng)驗(yàn)研究比如Foster and Sheffield(2013)、Street(2014)和Schafft(2016)等表明，教育是促進(jìn)農(nóng)村發(fā)展的關(guān)鍵因素。鄉(xiāng)村教師作為針對農(nóng)村孩子和村民的文化知識的直接傳播者，更是發(fā)展農(nóng)村教育的關(guān)鍵群體。

然而，我國廣大農(nóng)村卻正面臨著鄉(xiāng)村教師快速流失這一問題。教育部官方數(shù)據(jù)顯示，在2010年至2013年間，全國鄉(xiāng)村教師數(shù)量由472.95萬降為330.45萬，短短三年時(shí)間內(nèi)，鄉(xiāng)村教師流失率達(dá)30%。分析造成近年來鄉(xiāng)村教師快速流失的原因，排除一些社會原因外，如城鎮(zhèn)化和生育率下降，其主要原因有鄉(xiāng)村教師工資低、福利待遇差、居住和衛(wèi)生保障條件差、離家遠(yuǎn)不能照顧家庭，這些正是鄉(xiāng)村教師急待改善的生存現(xiàn)狀。鄉(xiāng)村教師的生活和醫(yī)療條件差，社保覆蓋率不高，工資收入低，剛參加工作的年輕老師到手月工資2500元左右，工作幾年后逐漸升至3500元左右，這些工資只夠暫時(shí)解決溫飽，無法兼顧養(yǎng)老和醫(yī)療等風(fēng)險(xiǎn)。

國務(wù)院辦公廳發(fā)布的《鄉(xiāng)村教師支持計(jì)劃（2015-2020年）》（國發(fā)辦〔2015〕43號）提出，鄉(xiāng)村教師各方面的合理待遇將依法得到保障，加強(qiáng)其職業(yè)吸引力，逐步形成“下得去、留得住、教得好”的局面。但究竟如何才能實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，需要各行各業(yè)積極貢獻(xiàn)，發(fā)揮各自的獨(dú)特貢獻(xiàn)。

本研究試圖從保險(xiǎn)與精算的視角出發(fā)，為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)提供獨(dú)特和專業(yè)的貢獻(xiàn)。

二、“鄉(xiāng)村教師百萬年金保險(xiǎn)計(jì)劃”設(shè)計(jì)目標(biāo)和思路

本計(jì)劃的總體目標(biāo)是，在我國鄉(xiāng)村教師現(xiàn)有的、國家提供的醫(yī)療、養(yǎng)老等社會保險(xiǎn)基本保障基礎(chǔ)之上，采用商業(yè)保險(xiǎn)的形式，設(shè)計(jì)出一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)保障程度更高和養(yǎng)老年金更有吸引力的保險(xiǎn)計(jì)劃。

為達(dá)成此目標(biāo)，有三項(xiàng)工作要做。第一是要梳理和分析我國鄉(xiāng)村教師現(xiàn)有的保險(xiǎn)保障覆蓋程度及其實(shí)際效果；第二是要在合理的精算模型及其相關(guān)假設(shè)下測算出“百萬年金”和大病、意外身故等特定風(fēng)險(xiǎn)的高保障所對應(yīng)的成本以及繳費(fèi)額度；第三塊已經(jīng)超出了保險(xiǎn)的范疇，就是研究如何為這項(xiàng)保險(xiǎn)計(jì)劃提供持續(xù)的資金，包括個(gè)人、政府和匯聚更廣泛的社會資源來支持該計(jì)劃。

第一項(xiàng)工作相對簡單明確，只需做些簡單調(diào)查即可。第三項(xiàng)工作的實(shí)踐性很強(qiáng)，也很復(fù)雜，需要專門進(jìn)行研究和討論。第二項(xiàng)工作才是本文的重點(diǎn)，就是提出和選擇相關(guān)的精算模型和精算假設(shè)，進(jìn)行初步的測算。

雖然本計(jì)劃的終極目標(biāo)是覆蓋我國全體鄉(xiāng)村教師群體，甚至類似地?cái)U(kuò)展到不同層級的教師群體，但我們的路線圖是從局部、從試點(diǎn)區(qū)域做起，具體擬選擇以云南省昭通市全市的鄉(xiāng)村教師群體為對象，提出精算假設(shè)并進(jìn)行測算。

三、方案與模型

昭通，歷史上又稱“烏蒙”，交通閉塞，經(jīng)濟(jì)落后，目前仍屬我國較為貧困的區(qū)域，全市下轄的一區(qū)十縣中，國家級貧困縣(區(qū))有10個(gè)。鄉(xiāng)村教師的收入普遍不高，根據(jù)我們的了解和估計(jì)，30周歲的男性年輕鄉(xiāng)村教師，目前的人均月收入大概只有2500元左右。除此之外，體制內(nèi)的鄉(xiāng)村教師還享有國家提供的以下保險(xiǎn)保障。

一是社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

假設(shè)30周歲開始繳納社保，預(yù)計(jì)60周歲退休。地區(qū)月平均工資和個(gè)人工資增長率相同（測試第一個(gè)十年增長率：5%、6% 7%，以后每十年增長率下降1%），個(gè)人養(yǎng)老金賬戶利率測試年化利率：3.5%、5%、8%。

每月養(yǎng)老金經(jīng)過計(jì)算并以上述參數(shù)測試，該教師在退休時(shí)的養(yǎng)老金替代率在48%～53%之間（養(yǎng)老金替代率是指勞動者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率，它是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一，也是一個(gè)國家或地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的重要組成部分，同時(shí)是反映退休人員生活水平的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和社會指標(biāo)）。

二是社會基本醫(yī)療保險(xiǎn)。

為評估醫(yī)療費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，假設(shè)該教師罹患重大疾病，首年醫(yī)療費(fèi)用預(yù)估30萬元人民幣。依據(jù)昭通市職工醫(yī)療保險(xiǎn)和大病醫(yī)療保險(xiǎn)的保障（假定患者只限于使用社保目錄內(nèi)的藥品和費(fèi)用），社保的報(bào)銷比例為76%～90%，個(gè)人支付額度在3萬～7.2萬元左右（具體額度與住院醫(yī)院類別、是否是區(qū)域內(nèi)醫(yī)院有關(guān)）。

（一）社會保障下的風(fēng)險(xiǎn)敞口

1.養(yǎng)老

國際勞工組織《社會保障最低標(biāo)準(zhǔn)公約目前規(guī)定，養(yǎng)老金的最低替代率為55%。上述舉例計(jì)算替代率與標(biāo)準(zhǔn)最低替代率差距盡管不大，但鄉(xiāng)村教師收入微薄，個(gè)人儲蓄額度不高，養(yǎng)老仍是一個(gè)相當(dāng)嚴(yán)峻的問題。

2.醫(yī)療

在罹患重大疾病，首年醫(yī)療總費(fèi)用30萬元，除去社保，個(gè)人要支付費(fèi)用3萬～7.2萬元。一般情況下重大疾病的醫(yī)療費(fèi)用中社保目錄外的藥品和治療手段占相當(dāng)比例，據(jù)統(tǒng)計(jì)，醫(yī)保范圍內(nèi)的比例約為55%，即個(gè)人承擔(dān)部分為13.5萬元，這還沒有考慮大病治療的后續(xù)年度費(fèi)用。對于絕大部分年收入不足5萬元、儲蓄有限的的鄉(xiāng)村教師來說，重大疾病的醫(yī)療費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)突出。

3.意外身故或傷殘

在社會保險(xiǎn)中，與身故和傷殘掛鉤的是工傷保險(xiǎn)。但工傷保險(xiǎn)給付的限定范圍比較窄，因此鄉(xiāng)村教師因意外身故或傷殘后的收入損失風(fēng)險(xiǎn)保障也是缺失的。

（二）鄉(xiāng)村教師保險(xiǎn)方案內(nèi)容

1.鄉(xiāng)村教師“百萬年金保險(xiǎn)計(jì)劃”

設(shè)計(jì)思路：為鄉(xiāng)村教師設(shè)置統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶。在教師任職期間，統(tǒng)籌賬戶按照每年約定比例轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶；個(gè)人賬戶為鄉(xiāng)村教師個(gè)人自主繳納剩余比例的費(fèi)用。依據(jù)國家退休相關(guān)規(guī)定，在滿足計(jì)劃規(guī)定年限要求的情況下退休時(shí)個(gè)人賬戶累計(jì)達(dá)到100萬元。

2.大病醫(yī)療保險(xiǎn)和意外保險(xiǎn)

設(shè)計(jì)目的：針對鄉(xiāng)村教師在重大疾病和意外殘疾和身故的風(fēng)險(xiǎn)保障。

設(shè)計(jì)思路：醫(yī)療險(xiǎn)可以采用性價(jià)比較高的高起付的疾病賠付型保險(xiǎn)，補(bǔ)充社保報(bào)銷后自付部分和社保保障范圍外的醫(yī)療費(fèi)用，配合小額的重大疾病險(xiǎn)來補(bǔ)償收入損失和醫(yī)療險(xiǎn)的起付部分；意外身故和傷殘保險(xiǎn)則需要保障意外發(fā)生后的損失補(bǔ)償（建議額度為年收入的10倍）。

三、“鄉(xiāng)村教師百萬年金保險(xiǎn)”精算模型設(shè)計(jì)

1.基本責(zé)任

（1）按國家規(guī)定退休時(shí)，鄉(xiāng)村教師工作滿30年，給付生存年金100萬元；

混合式教學(xué)是一種建構(gòu)主義教學(xué)模式。建構(gòu)主義主是一種關(guān)于知識和學(xué)習(xí)的理論，強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)者的主動性，學(xué)習(xí)是一種基于原有的知識經(jīng)驗(yàn)生成意義、建構(gòu)理解的過程，這個(gè)過程需要在社會文化互動中完成。

（2）繳費(fèi)期間身故，給付個(gè)人賬戶累計(jì)已繳額；

?表1 不同初始繳費(fèi)年齡對應(yīng)的年繳費(fèi)額

?表2-1 男性個(gè)人賬戶不同初始年齡不同繳費(fèi)比例對應(yīng)的月繳費(fèi)額

?表2-2 女性個(gè)人賬戶不同初始年齡不同繳費(fèi)比例對應(yīng)的月繳費(fèi)額

（3）離職時(shí)，繳費(fèi)期滿5年及以上的給付個(gè)人賬戶累計(jì)已繳額。

2.假設(shè)

死亡率：中國人壽保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表（2010-2013）非養(yǎng)老金業(yè)務(wù)二表。

轉(zhuǎn)崗率：從事鄉(xiāng)村教師工作10（含）年以內(nèi)每年轉(zhuǎn)崗率5%，10年至20年(含)每年為7%，20年以后為每年5%。根據(jù)目前對鄉(xiāng)村教師群體的抽樣調(diào)研的相關(guān)資料，工作年限在20年以內(nèi)的轉(zhuǎn)崗率和我們的假設(shè)相符；20年以上的轉(zhuǎn)崗率在實(shí)施計(jì)劃前的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)為10%以上，本文考慮到年金計(jì)劃對鄉(xiāng)村教師群體的良性引導(dǎo)作用，將這一段的精算假設(shè)上調(diào)到5%，優(yōu)于10-20年工齡的群體的轉(zhuǎn)崗率，是比較合理的假設(shè)。

投資收益率：假設(shè)為每年8%。

3.計(jì)算公式

未來責(zé)任現(xiàn)值=未來保費(fèi)現(xiàn)值

賬戶年繳費(fèi)現(xiàn)值=身故責(zé)任給付現(xiàn)值+離職責(zé)任給付現(xiàn)值+滿期給付現(xiàn)值

4.模型點(diǎn)測算結(jié)果

以社保基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的領(lǐng)取條件中必需累計(jì)繳納15年以上為基礎(chǔ)，最高可參與計(jì)劃年齡為男45周歲、女40周歲。以男性鄉(xiāng)村教師25-45周歲和女性25-40周歲的示例，對應(yīng)初始年齡每年個(gè)人賬戶所需進(jìn)賬額度。

如表1所示，男性初始繳費(fèi)年齡25周歲時(shí)繳費(fèi)額度最低為每年1640.9元，最高為初始繳費(fèi)年齡45周歲的每年24155.7元；女性初始繳費(fèi)年齡25周歲時(shí)繳費(fèi)額度最低為每年3238.8元，最高為初始繳費(fèi)年齡40周歲的每年23432.2元；初始繳費(fèi)年齡越大，繳費(fèi)年限越低，繳費(fèi)額度越高，而且差距十分明顯。

5.個(gè)人繳納比例示例

表2-1和表2-2展示的是，不同起繳年齡下鄉(xiāng)村教師在不同繳費(fèi)比例下的月繳費(fèi)額。

6.個(gè)人繳納比例占工資比例示例

假設(shè)月工資為2500元，個(gè)人所繳費(fèi)部分在三種假設(shè)下占工資百分比如表3-1和表3-2。如表所示，在男性45周歲和女性40周歲的工資占比較高，初始繳費(fèi)年齡越大，繳費(fèi)越多，繳費(fèi)壓力越大。

7.方案建議

個(gè)人繳納比例的設(shè)定，應(yīng)該遵循個(gè)人繳費(fèi)額不大于工資占比的10%，否則會超過鄉(xiāng)村教師的工資可承擔(dān)的范圍，不容易接受。對于年齡大于40歲的男性和35歲的女性，如果預(yù)計(jì)退休時(shí)工齡達(dá)到30年，應(yīng)該考慮對這部分人群給予繳費(fèi)比例的優(yōu)惠。

8.敏感性測試

我們測試了男女不同初始繳費(fèi)年齡的年繳額對投資收益率波動的敏感性。

如表4-1和表4-2所示，以固定退休年齡和工齡為給付條件，初始繳費(fèi)年齡越小，繳費(fèi)的年限就越長，敏感性越高。

四、方案運(yùn)作過程中的問題

（一）假設(shè)的合理性

死亡率數(shù)據(jù)來源于中國人壽保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表（2010-2013）非養(yǎng)老金業(yè)務(wù)二表。是合理可行的。

轉(zhuǎn)崗率假設(shè)基于經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)按工作年限分段設(shè)定。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，工作10年鄉(xiāng)村教師留存率60%，工作20年留存30%，30年后留存率僅為5%左右。我們認(rèn)為“百萬年金保險(xiǎn)計(jì)劃”一定會對鄉(xiāng)村教師的留存率產(chǎn)生積極影響，尤其是工作超過20年的群體，其轉(zhuǎn)崗率會有明顯改善。假定工作30年后的留存率提升至18%～20%，因此轉(zhuǎn)崗率假設(shè)設(shè)置為10年以內(nèi)每年離職率5%，10年至20年每年為7%，21年以后為每年5%。

投資收益率設(shè)定為8%。社會保障基金理事會自2000年成立以來，通過市場運(yùn)作，到2015年平均年化投資收益率為8%，2015年為15.14%。本文對不同初始年齡的年繳費(fèi)額對賬戶收益率的變化的敏感度進(jìn)行分析。投資收益率無疑是精算模型的一個(gè)重要的參數(shù)。

?表3-1 男性個(gè)人賬戶不同初始年齡不同繳費(fèi)比例對應(yīng)的月繳費(fèi)額占月工資百分比

?表3-2 女性個(gè)人賬戶不同初始年齡不同繳費(fèi)比例對應(yīng)的月繳費(fèi)額占月工資百分比

?表4-1 賬戶收益利率變化對男性不同起始年齡的年繳費(fèi)額的影響

?表4-2 賬戶收益利率變化對女性不同起始年齡的年繳費(fèi)額的影響

（二）資金來源問題

統(tǒng)籌賬戶資金來源的大部分需要政府支持，以及一些社會組織等資助。對于初始年齡大（男性大于40歲，女性大于35歲）、工齡較長的鄉(xiāng)村教師群體，個(gè)人繳費(fèi)部分應(yīng)給予優(yōu)惠政策，統(tǒng)籌賬戶的資金壓力增加。

（三）賬戶管理（投資與運(yùn)營）

本文的模型中的賬戶收益率是扣除了賬戶管理的凈利率。未來的模型要細(xì)化賬戶的管理成本，考慮投資和運(yùn)營的費(fèi)用。

（四）稅費(fèi)等費(fèi)用

本文未將基金和賬戶運(yùn)作過程產(chǎn)生的稅費(fèi)等費(fèi)用計(jì)算在內(nèi)。

五、結(jié)論

為了解除鄉(xiāng)村教師養(yǎng)老的后顧之憂提高目前的鄉(xiāng)村教師群體的留存率，本文就“百萬年金保險(xiǎn)計(jì)劃”，即滿足規(guī)定退休年齡和工齡要求，實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)村教師養(yǎng)老賬戶累計(jì)達(dá)100萬元，所需的成本通過精算模型進(jìn)行測算，并分析了該計(jì)劃對投資收益率的敏感度。通過對不同年齡群體實(shí)現(xiàn)保障目的所需成本的測算分析，我們認(rèn)為建立以個(gè)人繳費(fèi)為基礎(chǔ)的個(gè)人賬戶結(jié)合政府和社會資金資助的統(tǒng)籌賬戶的方式對目前收入水平的鄉(xiāng)村教師群體是切實(shí)可行的。建議在計(jì)劃設(shè)計(jì)中對一些特殊群體，即計(jì)劃啟動時(shí)從事鄉(xiāng)村教師工作在10年以上，男性40歲、女性35歲以上的群體，在個(gè)人繳費(fèi)比例上給予優(yōu)惠，優(yōu)惠尺度以個(gè)人繳費(fèi)額不超過當(dāng)年工資10%為原則。鑒于模型對投資收益率的敏感度較高，為了實(shí)現(xiàn)年金計(jì)劃長期健康運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)賬戶資金的投資市場化管理至關(guān)重要。