企業(yè)貨幣資金內部控制研究

摘 要：針對公司內部的相應貨幣資金內部控制探討分析，加強公司內部控制的控制手段和方法。貨幣資金在公司的經營中占有舉足輕重的地位，流動性非常強。所以，企業(yè)要科學高效地運用好貨幣資金，避免閑置，浪費資源。貨幣資金的流動性最大，所以一不小心就有可能出現(xiàn)很多問題。要想有效的解決，就必須制定嚴格有效的內部控制管理制度。

關鍵詞：企業(yè)；貨幣資金；內部控制

一、HD公司貨幣資金內部控制現(xiàn)狀及存在的問題

HD公司成立于2000年，占地面積6000平方米，是一家專注于五金建材生產銷售的公司，產品涉及五金機電，建筑材料等建筑材料，擁有雄厚的技術力量，還有大批熟練的技術操作工人，企業(yè)注重人才，尊重人才，倡導人性化管理。

1、 企業(yè)銀行存款對賬存在疏漏

第一，沒有充分考慮時間性差異，正常月末發(fā)生的業(yè)務，相關的單據尚未傳遞完整，從而造成余額不相等。第二，重要的原因就是，一些收入根本不入賬，并不當成營業(yè)收入去做相關的處理，公司會以借款的名義，或者是一些往來款項的名義去入賬，等到了最后，在相應的時間再一筆一筆，一次一次的轉回來。第三，可能私自挪用，還可能就是對銀行對賬單進行偽造等等，這種現(xiàn)象都充分說明了，企業(yè)內部控制不完善，內部控制制度不健全。

2、庫存現(xiàn)金管理存在問題

我們經過分析研究對比，發(fā)現(xiàn)HD公司的庫存現(xiàn)金的管理方面存在很多的問題。第一，公司內部的白條抵庫現(xiàn)象很嚴重，這種現(xiàn)象可以說是家常便飯，原因多種多樣，比如說領導們的諸多應酬，銷售人員以及公司其他的職員差旅費等相應借款，這些款項金額較大數(shù)量眾多，或者是挪用資金作為它用，這些都用白條抵充，而且在很多時候，好多外借的現(xiàn)金都收不回來，會給公司帶來很大的損失。第二，在公司里沒有明確的現(xiàn)金限額的規(guī)定，也沒有特定的人員去定期的檢查，第三，盤點日的收入和支出與實際不符。企業(yè)有可能存在虛增收入，隱瞞支出的現(xiàn)象。

3、貨幣資金相關的管理人員缺乏規(guī)范的考核

通過對公司財務狀況以及財務做賬處理狀況方面的綜合分析，發(fā)現(xiàn)好多賬不平衡，白條抵庫的現(xiàn)象，從而造成公司資金的大量流失。這些都跟財務人員的素質有很大的關系，公司內部沒有設置規(guī)范有效的考核制度，沒有定期或不定期的對相關財務人員進行檢查，這樣的狀況導致很多財務人員太過于懶散，倚老賣老，鉆空子，做假賬，或者是偽造變造賬簿，從而以權謀私。

二、HD公司貨幣資金內部控制對策

1、加強銀行存款的檢查力度

首先，建立相關的責任制度，由相關的人員進行管理，對于本月的發(fā)生業(yè)務及時記錄，有關單據及時傳送。

其次，把銀行余額調節(jié)表作為重點的檢查對象。要仔細認真的檢查資金的來龍去脈，合適每一項資金往來的真實有效性，然后正確的一一做相關的記錄，最后再定期的核查。針對企業(yè)已經付款而銀行沒有付款的現(xiàn)象，一定要查詢好款項的去處，在必要的時候，還要向相關單位證實一下?？傊欢ㄒ斏鳎?，避免出錯。

2、對庫存現(xiàn)金嚴加管理

從上面的問題分析可以看出，庫存現(xiàn)金的管理尤為重要。管理的好可以避免公司遭受不必要的損失，所以庫存現(xiàn)金管理方面一定要慎重，還要加強對這些大額支取現(xiàn)金的檢查，每一筆大額度的支取現(xiàn)金都要做相關的明確記錄。對于其他的用現(xiàn)，可以采取相應比例來收取一些手續(xù)費，從而變相的迫使企業(yè)積極的使用轉賬去結算。其次，明確相關責任。實行回避制度，明確財務人員的責任，支票及相關印章做好保管措施。最后，一定要保證庫存現(xiàn)金的安全性，一定要定期的盤點，嚴禁隨意外借貨幣資金，做到賬實相符合。

3、完善內部財務人員的管理制度

科學的加上健康的財務制度和財務人員素質，對于一個正在發(fā)展的公司是非常重要的。公司首先應該建立有效的管理制度，沒有規(guī)矩不成方圓，所以制度是前提，其次就要監(jiān)督執(zhí)行，要對財務人員和有關賬簿進行定期檢查，找出相關的紕漏，認真檢查核對，避免出現(xiàn)低級的錯誤。

4、積極響應政府領導，促進企業(yè)自身改革

中小企業(yè)的合法利益需要政府設立相應的法律法規(guī)來保障其綜合權益。

HD公司應當根據實際經營狀況采取適當?shù)呢泿刨Y金的內部控制制度。同時，企業(yè)在宏觀經濟運行的背景下，認清企業(yè)自身的缺陷，抓住政府提供的機遇，響應政府的支持，按照企業(yè)自身不同的發(fā)展階段來不斷調整自身管理模式，提高財務信息披露的透明度，積極促進自身改革，努力為公司內部控制清障礙。

三、總 結

本文從貨幣資金所包含的幾個方面入手，參考國內外的經濟現(xiàn)狀，結合HD公司的實際經營狀況，分析風險，控制風險，并制定與之相關的財務政策，來緩解公司的風險，從而解決內部問題。

通過論述定HD公司貨幣資金內部控制的現(xiàn)狀，以及存在的一些問題，尋找解決的辦法，針對每一個問題都做了詳細的分析說明，然后就每一個問題，每一方面，提出合理化的修改和加強的建議，是企業(yè)的內部資金管理制度更加的規(guī)范化，更加的科學化，提高企業(yè)效益，避免不必要的浪費，為企業(yè)帶來更好的經濟效益。

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作者簡介：

劉金情，女，沈陽理工大學經濟管理學院專業(yè)會計碩士研究生，研究方向：會計實務。endprint