論企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的思路和框架

【摘要】隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國企業(yè)之間的競爭越來越激烈，很多企業(yè)為了提高自身的綜合競爭實(shí)力普遍采用了財(cái)務(wù)集中管理的方法，從實(shí)際情況來看取得了比較好的財(cái)務(wù)管理效果，因此對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的思路和框架進(jìn)行研究是十分有必要的，本文從企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的必要性出發(fā)，提出了企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的幾項(xiàng)原則，并研究了企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理框架的構(gòu)建，目的在于提高企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的水平。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)集中管理 思路 框架

一、企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的必要性

（一）有利于實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置

企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理可以強(qiáng)化總公司對(duì)分公司的監(jiān)督，分公司有較多的時(shí)間來處理本單位的財(cái)務(wù)工作，通過財(cái)務(wù)集中管理可以優(yōu)化企業(yè)功能，整合了企業(yè)各個(gè)部門的資源，可以有效的避免出現(xiàn)重復(fù)浪費(fèi)的問題發(fā)生。

（二）有利于實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性、規(guī)范性

企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的一個(gè)特征是會(huì)計(jì)集中核算，企業(yè)中的核算人員可以通過專業(yè)化的崗前培訓(xùn)，清楚的了解企業(yè)中業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)，可以統(tǒng)一的設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)處理方法，有效的避免由于會(huì)計(jì)核算方法的不同，導(dǎo)致的會(huì)計(jì)信息失真的問題出現(xiàn)，大大的提高了會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性和規(guī)范性。

（三）有利于提高企業(yè)的決策、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力

一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還存在著分散的問題，因此分散的財(cái)務(wù)管理會(huì)給企業(yè)帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，然而通過財(cái)務(wù)集中管理可以實(shí)現(xiàn)對(duì)分散財(cái)務(wù)管理集中到總公司手中，保證了財(cái)務(wù)信息的安全性和準(zhǔn)確性，提高了企業(yè)經(jīng)營決策的能力，可以有效的減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)由于企業(yè)集中管理工作主要是由總集團(tuán)或是產(chǎn)業(yè)集團(tuán)來實(shí)施，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)部門與會(huì)計(jì)部門不相容崗位的相互分離，這樣就會(huì)對(duì)下屬子公司進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的原則

（一）前瞻性原則

企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理一定要有一個(gè)前瞻性的方案，對(duì)財(cái)務(wù)集中管理的最終目標(biāo)予以明確，這樣才能夠?yàn)樨?cái)務(wù)集中管理打下一個(gè)良好的基礎(chǔ)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理的過程中不能被現(xiàn)有的流程、模式所局限，對(duì)一些問題要未雨綢繆，對(duì)企業(yè)未來經(jīng)營的變化可以做出較好的準(zhǔn)備。

（二）穩(wěn)妥原則

企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理可以說是一項(xiàng)比較系統(tǒng)復(fù)雜化的工作，涉及到了企業(yè)經(jīng)營管理中的各個(gè)層次，在財(cái)務(wù)集中管理工作中會(huì)遇到一定的困難和挑戰(zhàn)，為了保證企業(yè)的經(jīng)營不受到負(fù)面因素的影響，在實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的過程中一定要穩(wěn)步的推進(jìn)，對(duì)財(cái)務(wù)集中管理中的每一個(gè)細(xì)節(jié)都要做到周全和細(xì)致，要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)集中管理工作是不肯能一蹴而就的，是要穩(wěn)步、分階段的進(jìn)行。

（三）效率原則

企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理既是對(duì)人和事的增加，也是要通過管理來提高工作效率，企業(yè)要堅(jiān)持效率原則來提高自身的經(jīng)營和服務(wù)的效率。

（四）準(zhǔn)確、安全原則

財(cái)務(wù)集中管理的落腳點(diǎn)是準(zhǔn)確和安全，因此企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理的過程中要避免由于人為因素對(duì)財(cái)務(wù)信息的干擾，這樣才能保證財(cái)務(wù)信息的安全性、準(zhǔn)確性。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理框架的構(gòu)建

（一）會(huì)計(jì)核算的管理

首先，企業(yè)要對(duì)收入核算進(jìn)行集中管理，總公司要出具相關(guān)的經(jīng)營收入報(bào)表，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)核算中心要嚴(yán)格的稽核相關(guān)收入收據(jù)，并準(zhǔn)確的進(jìn)行核算。

其次，成本費(fèi)用核算的集中管理，分公司的財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格的審核財(cái)務(wù)憑證，在確定正確無誤之后，向上級(jí)總公司上報(bào)，總公司的財(cái)務(wù)人員要對(duì)財(cái)務(wù)憑證的合規(guī)性、完整性進(jìn)行復(fù)核，實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)核算的集中管理。

再次，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行集中管理，企業(yè)在對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行集中管理之后，也應(yīng)該對(duì)記賬憑證、原始憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行集中的管理，在企業(yè)內(nèi)部建立會(huì)計(jì)資料檔案中心，這樣企業(yè)就可以對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行統(tǒng)一、集中的管理。

（二）資金的管理

企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)集中管理要加強(qiáng)資金的管理，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。應(yīng)收賬款的催收、管理由各子公司負(fù)責(zé)，款項(xiàng)支付，由子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況做付款計(jì)劃，并經(jīng)集團(tuán)審核后由集團(tuán)統(tǒng)一支付。財(cái)務(wù)部門對(duì)每一筆現(xiàn)金流的流入和流出情況進(jìn)行嚴(yán)格的控制，要認(rèn)真核實(shí)現(xiàn)金流金額出現(xiàn)差額的地方，建立嚴(yán)格的現(xiàn)金流收支管理程序，對(duì)銷售往來方的付款情況和拖欠款情況要進(jìn)行及時(shí)的了解，要對(duì)不同應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真的分析。同時(shí)企業(yè)要對(duì)與現(xiàn)金流相關(guān)的崗位進(jìn)行不同崗位的相互分離，目的在于避免出現(xiàn)同一部門或者個(gè)人擔(dān)任與現(xiàn)金流相關(guān)的多個(gè)崗位和職務(wù)，例如企業(yè)的驗(yàn)收審核和采購工作不能由同一個(gè)人負(fù)責(zé)，合同的審批和簽訂也不能由同一個(gè)崗位來完成等。實(shí)現(xiàn)不相容崗位之間的相互分離，既可以很好的劃分好權(quán)限，避免了因?yàn)橐蝗硕鄼?quán)而造成的弄虛作假，也可以建立起崗位之間相互監(jiān)督的機(jī)制，進(jìn)一步保證了企業(yè)現(xiàn)金流運(yùn)作的安全性。

（三）財(cái)務(wù)憑證的管理

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理的過程中要對(duì)下設(shè)子公司的財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行集中管理，要設(shè)置專門的核算人員來管理財(cái)務(wù)憑證，特別是對(duì)相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證，應(yīng)該杜絕出現(xiàn)企業(yè)部門人員私自領(lǐng)取、使用票據(jù)的行為，而是要安排專業(yè)的人員統(tǒng)一的領(lǐng)取、使用票據(jù)，同時(shí)為了保證財(cái)務(wù)憑證使用的安全性，企業(yè)要制定出嚴(yán)格的財(cái)務(wù)憑證管理使用制度，明確規(guī)定財(cái)務(wù)憑證的使用、保管以及繳費(fèi)等行為。

（四）費(fèi)用和稅收的管理

企業(yè)為了靈活的應(yīng)用稅收政策，更好的進(jìn)行稅收籌劃，應(yīng)該做好費(fèi)用和稅收的集中管理工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用和稅收的統(tǒng)一匯總、核算、繳納的工作。在費(fèi)用集中管理過程中，企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格的規(guī)范票據(jù)的取得、審核以及傳遞，同時(shí)也應(yīng)該制定出一套比較系統(tǒng)、嚴(yán)格的費(fèi)用制度，這樣就可以避免由于使用和傳遞發(fā)票不正規(guī)給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的過程中，很多時(shí)候會(huì)出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員與稅務(wù)人員的溝通不暢的問題，這就加大了企業(yè)申請(qǐng)稅收優(yōu)惠政策的難度，因此企業(yè)在稅收方面要安排專門的人員來與稅務(wù)局進(jìn)行溝通，這樣就會(huì)提高企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的范圍，降低企業(yè)涉稅的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）建立會(huì)計(jì)信息共享中心

企業(yè)為了更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)的集中管理，需要在內(nèi)部建立起一個(gè)會(huì)計(jì)信息共享中心，共享中心既要將自身的財(cái)務(wù)信息資源與其他人進(jìn)行分享，還需要能夠分享其他人的會(huì)計(jì)信息資源，一般來說會(huì)計(jì)信息分享中心應(yīng)該包括原始資料、中間過程、最終信息三個(gè)方面，通過會(huì)計(jì)信息共享中心的建立，企業(yè)可以借鑒其他企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理經(jīng)驗(yàn)，可以在財(cái)務(wù)集中管理工作中少走一些彎路，更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的集中管理，因此企業(yè)的管理者一定要樹立起會(huì)計(jì)信息共享的先進(jìn)意識(shí)，這樣才能夠大大的提高企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的工作效率。

四、總結(jié)

綜上所述，企業(yè)的管理者要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)集中管理的重要性，企業(yè)為了在競爭激烈的市場環(huán)境中立足，就必須提高財(cái)務(wù)集中管理水平，從實(shí)際情況出發(fā)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)集中管理框架的構(gòu)建，這樣才能通過強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)集中管理提高企業(yè)的綜合競爭實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)的健康可持續(xù)的發(fā)展。

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作者簡介：馬子玉（1973-），男，漢族，?？茖W(xué)歷，山東威海人，會(huì)計(jì)師，研究方向：資產(chǎn)的運(yùn)營效率。endprint