保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真成因分析及治理對(duì)策

李守斐

摘要：隨著中國發(fā)展日益加快，當(dāng)今國家大力支持與發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，出臺(tái)了許多的政策，而人們對(duì)自身安全保險(xiǎn)問題也越來越重視，這就促使我國保險(xiǎn)公司不斷發(fā)展壯大，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和服務(wù)范疇也逐漸增多和擴(kuò)大。與此同時(shí)，保險(xiǎn)公司發(fā)展過程中也遇到了許多問題，其中，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真就是一個(gè)突出問題。鑒于此情況，本文先是介紹了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真的原因，又介紹了保險(xiǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真的表現(xiàn)，最后提出了治理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真的對(duì)策，希望對(duì)保險(xiǎn)公司能提供一點(diǎn)點(diǎn)幫助。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；失真；對(duì)策

本公司（泰康養(yǎng)老，簡(jiǎn)稱“本公司”）是由泰康人壽保險(xiǎn)股份有限公司和泰康資產(chǎn)管理有限責(zé)任公司共同出資成立的全國性、股份制專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司。本公司一直響應(yīng)黨和國家的號(hào)召，始終奉行“市場(chǎng)化、專業(yè)化、規(guī)范化、國際化”的發(fā)展戰(zhàn)略。業(yè)務(wù)體系范圍涵蓋團(tuán)體保險(xiǎn)、企業(yè)年金、個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。而保險(xiǎn)行業(yè)一直以來，由于內(nèi)部及外部各種原因，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，更是出現(xiàn)過編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表行為，當(dāng)然本公司也存在這種保險(xiǎn)行業(yè)的共性問題，所以本文主要講述了保險(xiǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真成因和治理對(duì)策。

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真原因

（一）保險(xiǎn)公司經(jīng)營環(huán)境導(dǎo)致失真

保險(xiǎn)公司在運(yùn)營過程中，往往以市場(chǎng)份額來確定保險(xiǎn)公司的實(shí)力和地位，依靠單一的競(jìng)爭(zhēng)手段，為了搶占市場(chǎng)，盲目的為公司帶來客戶，隱瞞收入，虛列成本費(fèi)用違規(guī)開展業(yè)務(wù)，使保險(xiǎn)公司的經(jīng)營處于一個(gè)不良的經(jīng)營環(huán)境中，有的保險(xiǎn)公司甚至為了競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)份額而壓低保險(xiǎn)的價(jià)格，使得保險(xiǎn)公司的安全受到威脅，這導(dǎo)致了保險(xiǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真。

（二）監(jiān)督不力導(dǎo)致信息失真

保險(xiǎn)公司雖然建立了監(jiān)督組織，但是監(jiān)督組織受外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境影響，受業(yè)務(wù)考核壓力，普遍存在重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)的現(xiàn)象。監(jiān)督管理手段落后，仍然停留在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的階段，不能依靠互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)監(jiān)督，而且還會(huì)存在作弊的問題，監(jiān)督不力導(dǎo)致了保險(xiǎn)公司內(nèi)部的貪污腐敗，許多人為了一己私利而合謀對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行造假，提供虛假的財(cái)務(wù)信息，社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)信息不能做好科學(xué)的分析，使得保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真成為可能。

（三）財(cái)務(wù)制度不完善

對(duì)于日新月異的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，保險(xiǎn)公司推出的財(cái)務(wù)管理制度仍然不能適應(yīng)公司的發(fā)展，由于日益復(fù)雜的保險(xiǎn)關(guān)系，使得保險(xiǎn)制度就要不斷的完善，而公司難免會(huì)出現(xiàn)制度缺失，造成財(cái)務(wù)管理效率低下，出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的漏洞，使得保險(xiǎn)公司在數(shù)據(jù)問題上容易出現(xiàn)失真，導(dǎo)致財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制薄弱，風(fēng)險(xiǎn)控制不到位

公司治理不規(guī)范，法人授權(quán)經(jīng)營模式有待改進(jìn)，現(xiàn)今保險(xiǎn)公司大部分存在股權(quán)相對(duì)分散，內(nèi)部控制薄弱，內(nèi)部人員故意對(duì)公司的情況進(jìn)行造假，蒙騙投資者等問題，使得保險(xiǎn)公司在信用方面的保障降低，許多的投資者不再投資保險(xiǎn)公司，而這樣一來為保險(xiǎn)公司內(nèi)部帶來了較大的風(fēng)險(xiǎn)，緊跟著就是保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范能力又相對(duì)薄弱，不能很好的處理風(fēng)險(xiǎn)，使得保險(xiǎn)公司內(nèi)部出現(xiàn)各種矛盾，造成數(shù)據(jù)失真的現(xiàn)象發(fā)生。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真表現(xiàn)

（一）手續(xù)費(fèi)數(shù)據(jù)失真

手續(xù)費(fèi)數(shù)據(jù)失真的現(xiàn)象如下：協(xié)議到期，未能及時(shí)續(xù)簽；發(fā)生業(yè)務(wù)后再倒簽協(xié)議的情況；保險(xiǎn)公司為了利益將直接業(yè)務(wù)虛掛中介代理機(jī)構(gòu)；對(duì)于一直直銷業(yè)務(wù)，通過其他途徑變相支付手續(xù)費(fèi)。

（二）業(yè)務(wù)管理費(fèi)用數(shù)據(jù)失真

業(yè)務(wù)管理費(fèi)用數(shù)據(jù)失真的現(xiàn)象如下：保險(xiǎn)公司違規(guī)套取資金來進(jìn)行其經(jīng)營和尋求客戶活動(dòng)以及用來對(duì)員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；財(cái)務(wù)部分人員制作虛假報(bào)表來騙取資金。

（三）保費(fèi)數(shù)據(jù)失真

保費(fèi)數(shù)據(jù)失真的現(xiàn)象如下：保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)為了完成公司總部下達(dá)的任務(wù)和目標(biāo)來人為的將收取的保費(fèi)進(jìn)行多記或者少記，其采取的方式多種多樣，比如有：對(duì)下年的保費(fèi)進(jìn)行提前收取，用實(shí)際物資來對(duì)保費(fèi)進(jìn)行沖抵，將收取的保費(fèi)不進(jìn)行入賬等來對(duì)保費(fèi)進(jìn)行虛增虛減。

（四）賠款數(shù)據(jù)失真

賠款數(shù)據(jù)失真的現(xiàn)象如下：有些客戶為了自身利益故意編造虛假事故讓保險(xiǎn)公司進(jìn)行理賠；保險(xiǎn)公司某些工作人員為了中飽私囊與某些機(jī)構(gòu)合作來騙取保險(xiǎn)金。

三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真治理策略

（一）完善相關(guān)法律法規(guī)，提供良好外部環(huán)境

針對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)相應(yīng)的法律法規(guī)也有不少，但是對(duì)于某些保險(xiǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真問題缺少必要解釋，這就必然會(huì)讓那些思想不正的人鉆了法律的漏洞，所以相關(guān)政府法律部門應(yīng)該完善相應(yīng)的法律法規(guī)，為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)運(yùn)行提供一個(gè)良好的外部環(huán)境，在建立健全法規(guī)時(shí)要考慮各方面的問題，從保險(xiǎn)公司推出保險(xiǎn)時(shí)就開始對(duì)保險(xiǎn)全過程實(shí)現(xiàn)法律的保護(hù)和約束，尤其要在擔(dān)保和被擔(dān)保的這一動(dòng)作發(fā)生時(shí)的各種問題進(jìn)行法律的制定和規(guī)范，一旦出現(xiàn)問題后能做到保險(xiǎn)公司和被保險(xiǎn)人都有法可依，尤其是要做到在財(cái)務(wù)方面簽訂相關(guān)的法律文獻(xiàn)，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)得到法律的保護(hù)。

（二）加大監(jiān)管力度，構(gòu)建多部門監(jiān)管體系

對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管是確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不失真的重要保障，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管部門應(yīng)該從實(shí)際出發(fā)結(jié)合國際上先進(jìn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理方法來制定適合本公司財(cái)務(wù)的一套監(jiān)管制度，使監(jiān)管有“法”可依。同時(shí)要把握好公司不同時(shí)期的不同監(jiān)管重點(diǎn)和目標(biāo)方法等。另外，保險(xiǎn)公司最好能與其監(jiān)管部門做好溝通，構(gòu)建多部門監(jiān)管體系，加強(qiáng)各個(gè)監(jiān)管部門之間的聯(lián)系，做到在處理保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真同一個(gè)問題上“一事不二罰”。從這三個(gè)角度加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司的管理力度，避免出現(xiàn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的監(jiān)管不力造成的貪污腐敗問題，以及對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行造假的問題，使得保險(xiǎn)公司面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而破產(chǎn)，加強(qiáng)監(jiān)管力度能很好的為保險(xiǎn)公司營造一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境，使得保險(xiǎn)公司能更好的發(fā)展業(yè)務(wù)，為保險(xiǎn)公司帶來更多的利益。

（三）建設(shè)完善保險(xiǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

要完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，做好會(huì)計(jì)的核算工作，為保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)帶來保障，首先就是要建立起財(cái)務(wù)核算機(jī)制，建立財(cái)務(wù)核算票據(jù)，從消費(fèi)到財(cái)務(wù)部再到總經(jīng)理要實(shí)現(xiàn)一票三份，在對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行核算時(shí)有票可依，其次，要建立財(cái)務(wù)運(yùn)行準(zhǔn)則，對(duì)每一個(gè)部門能實(shí)現(xiàn)按照制定的財(cái)務(wù)運(yùn)行準(zhǔn)則實(shí)施，對(duì)違規(guī)操作的部門要進(jìn)行批評(píng)，并撤銷部門經(jīng)理職務(wù)，然后要成立起專門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)核算起到實(shí)時(shí)監(jiān)督的作用，保障保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不失真，隨時(shí)都能得到正確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

（四）建立完善的信息網(wǎng)絡(luò)，保障數(shù)據(jù)不失真

信息網(wǎng)絡(luò)的建立一定要圍繞財(cái)務(wù)工作進(jìn)行，分兩部分建立信息系統(tǒng)，公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和外部的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，兩者可以發(fā)生關(guān)系，但是是要在確定的財(cái)務(wù)核算部門，外部財(cái)務(wù)系統(tǒng)要對(duì)全公司的各個(gè)部門開放，他們是對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄的平臺(tái)，在這一過程中要有適當(dāng)?shù)囊?guī)章制度保障信息系統(tǒng)的真實(shí)性，而財(cái)務(wù)部有權(quán)調(diào)動(dòng)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行核算。所謂的內(nèi)部財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)就是財(cái)務(wù)部獨(dú)立成立的信息系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)是將所有財(cái)務(wù)信息匯總做成網(wǎng)絡(luò)記錄，由保險(xiǎn)公司的總經(jīng)理直接監(jiān)督運(yùn)行，同時(shí)保證好保險(xiǎn)簽署時(shí)的各種文件，這些客戶的信息要錄入到信息系統(tǒng)中，在簽署協(xié)議時(shí)，要有客戶的簽字確認(rèn)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性，通過建設(shè)完善這三者的聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的無縫對(duì)接，做到能夠及時(shí)核算財(cái)務(wù)信息。在建立和第三方代理機(jī)構(gòu)的合作時(shí)，也要做到網(wǎng)絡(luò)信息的通訊，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，保證數(shù)據(jù)的可靠性。

四、結(jié)束語

綜上可知，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真的原因多種多樣，保險(xiǎn)公司想要徹底治理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真首先應(yīng)該充分對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真對(duì)公司造成的傷害，然后從全方位，全過程治理保險(xiǎn)財(cái)務(wù)失真。使保險(xiǎn)財(cái)務(wù)失真不再成為保險(xiǎn)公司發(fā)展路上的“絆腳石”。

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（作者單位：泰康養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司江西分公司）endprint