新疆質(zhì)監(jiān)培訓內(nèi)部控制存在的問題和解決辦法

籍文慧

【摘 要】本文從事業(yè)單位內(nèi)部控制視角出發(fā)，闡述當前新疆質(zhì)監(jiān)培訓事業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，研究新疆質(zhì)監(jiān)培訓事業(yè)內(nèi)部控制當中存在的問題，以及解決這些問題提出自己的觀點和建議。

【關鍵詞】內(nèi)部控制；質(zhì)監(jiān)培訓；問題；解決辦法

一、引言

自財政部2012年下發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，2016年1月下發(fā)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》，2017年2月下發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》以來，新疆質(zhì)監(jiān)培訓單位積極推進內(nèi)部控制建設，保障組織權(quán)力規(guī)范有序，建立健全制約和監(jiān)督體系，促進質(zhì)監(jiān)培訓服務效能和內(nèi)部治理水平提高，取得了一定的成效。

二、新疆質(zhì)監(jiān)培訓內(nèi)部控制現(xiàn)狀

自接到財政部和新疆省財政廳下發(fā)及上級主管部門轉(zhuǎn)發(fā)關于行政事業(yè)內(nèi)部控制建設要求后，新疆質(zhì)監(jiān)培訓單位緊跟政策規(guī)定步伐，積極開展適用于質(zhì)監(jiān)培訓業(yè)務的內(nèi)部控制建設，包括：成立專門領導小組，具體經(jīng)辦部門及相應部門負責人，明確工作分工。梳理新疆質(zhì)監(jiān)培訓工作流程，建立新疆質(zhì)監(jiān)培訓各項規(guī)章制度，編制新疆質(zhì)監(jiān)內(nèi)部控制手冊，下發(fā)質(zhì)監(jiān)培訓科室，征求在具體質(zhì)監(jiān)培訓業(yè)務中執(zhí)行意見，最終形成統(tǒng)一意見，在培訓工作中嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制手冊規(guī)定，年終將內(nèi)部控制執(zhí)行情況嵌入決算報告，單獨編制新疆質(zhì)監(jiān)培訓內(nèi)部控制報告。

三、新疆質(zhì)監(jiān)培訓內(nèi)部控制存在的問題

1.工作主要集中在個別部門，缺乏各部門相互聯(lián)動機制。內(nèi)部控制工作在具體實踐中，涉及單位各個部門，各個部門都應當是參與者。特別是部門的骨干，對本培訓部門業(yè)務熟悉，不管是對本部門業(yè)務流程梳理還是經(jīng)濟流程圖編制都應當親力親為，這樣才能達到良好效果。但實際執(zhí)行過程中，出現(xiàn)一個主要業(yè)務科室和財務科室承擔所有內(nèi)部控制相關任務。缺乏各部門相互聯(lián)動的內(nèi)部控制建設將直接影響其適用性。

2.未及時形成風險評估報告。是否開展內(nèi)部控制風險評估以及是否形成風險評估報告是內(nèi)部控制報告的一個重要內(nèi)容。單位應當就影響實現(xiàn)本單位目標的風險進行識別，評估，以及控制。培訓每個部門都應當承擔此項任務。但在實際工作當中，一旦出現(xiàn)影響視線培訓目標的風險情況，業(yè)務部門往往會向分管領導匯報，分管領導往往是風險控制的主要角色，很難及時形成風險評估報告。

3.缺乏必要的宣傳教育。內(nèi)部控制是加強內(nèi)部權(quán)力制衡的有力武器，是公共財政資金的“安全鎖”、“防盜門”。在新疆質(zhì)監(jiān)培訓內(nèi)部控制工作推進過程中，存在就任務而完成任務，部分參與者抱著事不關己高高掛起的態(tài)度，不夠重視內(nèi)部控制工作。

4.缺乏有力有效的外部和內(nèi)部監(jiān)督。外部稅務部門一般認為事業(yè)單位屬于財政資金，財政有自己的監(jiān)控和手段，所以在納稅要求和納稅檢查方面不同于企業(yè)，可能更放松一些。而單位一般也不會主動聘請外部會計師事務所進行獨立審計，這樣就不可避免的造成外部監(jiān)督薄弱。內(nèi)部審計一般都是由自己系統(tǒng)內(nèi)的審計部門開展，一方面有抹不開面子的情緒在里面；另一方面內(nèi)部審計往往拘于形式，詢問內(nèi)部控制相關人員。另外，查閱資料，很難再短時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)問題。

四、新疆質(zhì)監(jiān)培訓內(nèi)部控制問題解決辦法

1.調(diào)動所有部門積極性，要求全員參與內(nèi)部控制建設。由單位領導帶職工詳細解讀財政部及新疆財政廳下發(fā)的內(nèi)部控制建設文件，吃透吃準內(nèi)部控制工作的具體內(nèi)容。由新疆質(zhì)監(jiān)培訓內(nèi)部控制領導小組在現(xiàn)有內(nèi)部控制成果中找到差距，并明確各部門分工，拿出適合本單位和本部門的具體措施，做到人人出力，共強內(nèi)控。

2.每季度進行風險識別、評估、控制總結(jié)，年度末各部門出具本部門風險評估報告，最后由一個主要部門負責撰寫單位風險評估報告并成冊。

3.單位應當組織全員認真學習內(nèi)部控制建設的重要作用，廣泛宣傳內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性。召開專題，請同系統(tǒng)榜樣單位講解先進經(jīng)驗和典型做法，引導單位職工自覺提高風險防范和抵制權(quán)力濫用意識，夯實新疆質(zhì)監(jiān)培訓內(nèi)部控制建設。

4.建議至少每年聘請獨立于本系統(tǒng)第三方，對新疆質(zhì)監(jiān)培訓內(nèi)部控制方面進行檢查，不僅僅局限于詢問和查閱相關資料，可以實地參與到涉及內(nèi)部控制方面業(yè)務，找出問題，形成整改意見。以培訓科室為單位，各科室之間互相查找內(nèi)部控制問題，并提出中肯建議，在限期內(nèi)整改。

五、結(jié)束語

新疆質(zhì)監(jiān)培訓內(nèi)部控制建設工作，涵蓋了單位行政管理、業(yè)務管理、財務管理、黨風廉政建設各方面。內(nèi)部控制建設的水平直接決定了培訓事業(yè)的內(nèi)部治理水平、權(quán)力運行，廉政建設。展望質(zhì)監(jiān)培訓事業(yè)的發(fā)展，我們必須立足本單位實際情況，在實踐中勇于創(chuàng)新務實，取得更加豐碩的果實。endprint