淺談財政國庫集中支付的風(fēng)險管理

【摘要】本文對財政國庫集中支付進(jìn)行簡要解析，進(jìn)而詳盡探究財政國庫集中支付中具備的潛藏的風(fēng)險，并根據(jù)這些潛藏的風(fēng)險實現(xiàn)相應(yīng)的風(fēng)險管理相關(guān)措施與對策的分析。

【關(guān)鍵詞】國庫集中支付 風(fēng)險 管理

在我國經(jīng)濟體系持續(xù)變革的前提下，我國曾經(jīng)通用的國庫分散支付制度已然無法達(dá)成目前市場經(jīng)濟的進(jìn)步與國家財政實現(xiàn)管理的要求。所以，財政國庫集中支付制度因此而產(chǎn)生，這種支付制度從基礎(chǔ)上更改了財政資金支付模式，推動了財政資金集中程度的提升以及運用效率的提升。然而，在這一過程中，國庫集中支付的風(fēng)險也愈發(fā)明顯。因此，更需要增強財政國庫集中支付的風(fēng)險管理。

一、財政國庫集中支付具備的風(fēng)險

（一）資金支付存在風(fēng)險

在中國，財政國庫集中支付再支付方面存在的風(fēng)險關(guān)鍵涵蓋了憑據(jù)管理風(fēng)險、資金確認(rèn)風(fēng)險及最終清算風(fēng)險。在憑據(jù)管理風(fēng)險領(lǐng)域中，從現(xiàn)在我國國庫集中支付制度的落實狀況進(jìn)行分析，我國各級政府的財政施行支付憑據(jù)以及支付申請付款憑據(jù)都是根據(jù)各級財政部門國庫支付機構(gòu)進(jìn)行編制，但針對憑據(jù)編制后相關(guān)代理機構(gòu)譬如銀行以及預(yù)算部門的使用等管理項目無法科學(xué)有效的進(jìn)行，當(dāng)一些政府工作者產(chǎn)生內(nèi)外勾結(jié)的違法做法時，譬如違法支用財政資金以及騙取相關(guān)資金的狀況就會致使資金支付弊端的出現(xiàn)。除此之外，資金支付代理機構(gòu)尤其是銀行在進(jìn)行資金交付時只是在內(nèi)部系統(tǒng)中實現(xiàn)了人賬記錄以及資金付款確認(rèn)，在國庫集中支付體系中并沒有發(fā)生記賬行為，致使兩套體系無法確保使用同步數(shù)據(jù)，代理機構(gòu)的清算額度與實際支付額度不相符合，致使資金交付和結(jié)算無法得到即刻確認(rèn)，造成了資金支付相關(guān)風(fēng)險以及結(jié)算相關(guān)風(fēng)險的發(fā)生。

（二）支付系統(tǒng)風(fēng)險

支付系統(tǒng)風(fēng)險換言之就是說國庫集中支付這一信息系統(tǒng)潛藏的風(fēng)險，造成這種風(fēng)險的因素關(guān)鍵是系統(tǒng)本身的運行不完善、安全性能并不高等?，F(xiàn)在，我國政府財政國庫集中支付系統(tǒng)運用的主體是GFMIS系統(tǒng)，政府進(jìn)行國庫支付的整個過程都必須經(jīng)過該系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)支付，但是由于這種系統(tǒng)自身具備局限性，但凡產(chǎn)生斷電、系統(tǒng)出現(xiàn)漏洞、網(wǎng)絡(luò)黑客攻擊等情況，就很容易使得系統(tǒng)陷入混亂，阻礙財政資金集中支付的進(jìn)行并且可能產(chǎn)生數(shù)據(jù)篡改、數(shù)據(jù)丟失等情況，所以由此便產(chǎn)生了國庫集中支付的支付系統(tǒng)風(fēng)險。

（三）運行環(huán)節(jié)風(fēng)險

國庫集中支付的落實推動整個過程運行的環(huán)節(jié)風(fēng)險大大提高，在這種運行的操作環(huán)節(jié)中，由于各種因素極易使得操作上產(chǎn)生誤差，最終導(dǎo)致運行商操作風(fēng)險的發(fā)生。從目前來看，我國國庫集中支付的在這一方面的風(fēng)險重點涵蓋了：支付憑據(jù)在運用與傳遞步驟中具備的操作安全潛在風(fēng)險、財政資本在管理上潛在的風(fēng)險以及工作人員因為業(yè)務(wù)熟練度不高導(dǎo)致的風(fēng)險。

（四）監(jiān)管風(fēng)險

代理金融機構(gòu)尤其是銀行在國庫集中支付步驟中占據(jù)主要地位，是關(guān)鍵的部門，因而面臨的風(fēng)險較為明顯。當(dāng)前時期，代理銀行雖然已經(jīng)與政府財政部門進(jìn)行聯(lián)合管理，但這種管理方式具備較高成本，因而，代理銀行更加傾向于把業(yè)務(wù)下放到獨立個人或部門進(jìn)行處理，但是并沒有實現(xiàn)高效監(jiān)督，導(dǎo)致比較大的潛在風(fēng)險。

二、財政國庫集中支付的風(fēng)險管理措施

（一）構(gòu)建風(fēng)險管理體制

財政國庫集中支付的工作具備以下特征：業(yè)務(wù)步驟多、資金支付額度較高、風(fēng)險源頭較復(fù)雜，根據(jù)傳統(tǒng)的風(fēng)險管理辦法很難治理和掌控潛在風(fēng)險。所以，需要依據(jù)集中支付風(fēng)險管理目的與當(dāng)前具體狀況，構(gòu)建完整的財政國庫集中支付的相關(guān)風(fēng)險管理體制，進(jìn)行高效辨別、預(yù)防以及風(fēng)險補救，進(jìn)而防止資金浪費，確保國庫集中支付相關(guān)環(huán)節(jié)的高效進(jìn)行。

（二）完善常規(guī)工作環(huán)節(jié)

國庫集中支付的業(yè)務(wù)程序就是進(jìn)行逐筆審查、支付、清算等。其各環(huán)節(jié)中隱藏著很多潛在風(fēng)險，要想保障業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，需要持續(xù)完善其常規(guī)工作體系。完善常規(guī)工作環(huán)節(jié)，需要從下面幾個角度實現(xiàn)。其一，完善報告環(huán)節(jié)，即管理人員必須時刻注意支付中具備的弊端并立即向主管人員進(jìn)行反饋，并主動配合管理部門高效處理問題；其二，完善常規(guī)維護(hù)環(huán)節(jié)，需要使用計算機網(wǎng)絡(luò)掌控風(fēng)險，確保相關(guān)信息的完整確切性；常常對相關(guān)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)維護(hù)，并經(jīng)常進(jìn)行相關(guān)信息備份以確保核算系統(tǒng)與備份系統(tǒng)的數(shù)據(jù)實現(xiàn)同步。

（三）建設(shè)信息管理體系和應(yīng)急組織體系

信息管理系統(tǒng)是相關(guān)體系得以建成的重要技術(shù)，現(xiàn)在相關(guān)信息管理系統(tǒng)還具備體系不完善的弊端，造成了部分信息系統(tǒng)風(fēng)險，所以必須對信息系統(tǒng)的功能及性能進(jìn)行改進(jìn)，增強系統(tǒng)的安全性，確保國庫集中支付得以實施。此外，對于一些不能實現(xiàn)預(yù)估的信息系統(tǒng)風(fēng)險，需要構(gòu)建應(yīng)急組織體系，依靠該體系的自動感應(yīng)體系及系統(tǒng)自行運行中對無法預(yù)估的安全風(fēng)險相關(guān)問題實現(xiàn)解決，保障財政資金的效率，最大程度的降低產(chǎn)生的損失與威脅。

（四）構(gòu)建完善監(jiān)督管理體系

財政國庫集中支付項目整體關(guān)系到很多環(huán)節(jié)，并且財政部門、預(yù)算部門、代理機構(gòu)乃至中央銀行都在支付中占據(jù)重要地位，要保障風(fēng)險管理的效率就必須增強支付工作的監(jiān)督。首先，需要在所涉及的部門內(nèi)部構(gòu)建監(jiān)管體制，增強對國庫集中支付項目的監(jiān)督，推動部門及相關(guān)人員主動推進(jìn)工作的落實。其次，必須增強對代理金融機構(gòu)尤其是銀行的監(jiān)管，特別是針對財政結(jié)算和支付活動實現(xiàn)嚴(yán)苛監(jiān)督，確保集中支付資金活動得以高效率進(jìn)行。最后，要增強對預(yù)算部門資金預(yù)算和審查工作的監(jiān)督，避免違法貪腐情況的產(chǎn)生，切實落實監(jiān)督管理制度。

（五）加強管理制度方面的落實

面對財政國庫集中支付過后產(chǎn)生的新狀況和新的安全隱患，如果想減少潛在隱患，就需要盡可能加強支付工作管理制度方面的完善和落實，構(gòu)建管理制度是降低風(fēng)險推動支付穩(wěn)定進(jìn)行的有效制度保障。加強管理制度編制可以從一下四個方面談?wù)摚阂皇蔷幹坪图訌妵鴰旒兄Ц吨贫认嚓P(guān)變革和資金結(jié)算方法，詳盡確切變革后財政部門和代理銀行的職責(zé)劃分，推進(jìn)支付管理制度實現(xiàn)落實，并促進(jìn)財政國庫集中支付制度成為政府乃至銀行進(jìn)行支付工作的準(zhǔn)則；二是編制部門預(yù)算資金清算管理制度，確保各種資金使用的信息真實有效；三是落實國庫集中支付系統(tǒng)的管理制監(jiān)管，對各級政府乃至銀行信息系統(tǒng)運行實現(xiàn)安全管理制度編制，高效預(yù)防風(fēng)險；四是對代理銀行進(jìn)行監(jiān)管。其一在預(yù)算部門、財政乃至銀行等相關(guān)部門內(nèi)部需要編制管理制度，對國庫集中支付活動實現(xiàn)監(jiān)管工作，推進(jìn)管理制度切實得到落實；其二要提升對代理銀行的管理力度，關(guān)注對代理銀行實現(xiàn)財政結(jié)算和支付活動的管理；其三，還必須提升對預(yù)算部門資金審核的監(jiān)督，以防出現(xiàn)弄虛作假的情況。各個角度的監(jiān)督體制互為犄角，保障國庫集中支付項目健康發(fā)展。

三、總結(jié)

綜上可知，在市場經(jīng)濟健康快速進(jìn)步的狀況下，財政國庫集中支付的進(jìn)行必須實現(xiàn)對其潛在問題的探究解析，并編制高效的風(fēng)險預(yù)防辦法與管理方案，這樣才可以保障國庫集中支付制度有效實施，才可以確保財政資金支付的可靠程度。

作者簡介：李小紅（1980-），女，畢業(yè)于山西大學(xué)行政管理專業(yè)，就職于大同市城區(qū)國庫集中支付中心，中級經(jīng)濟師。endprint