人民銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理研究

余文

【摘 要】 隨著信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，“大數(shù)據(jù)”已成為這個(gè)時(shí)代的新標(biāo)簽，它正引領(lǐng)著金融產(chǎn)業(yè)進(jìn)入一個(gè)全新的數(shù)據(jù)世界。部分國外央行和國內(nèi)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)已初享大數(shù)據(jù)金融帶來的成果。文章立足我國人民銀行大數(shù)據(jù)的發(fā)展，在明確國庫、貨幣金銀、支付結(jié)算等基本業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)基本屬性及相關(guān)特性的基礎(chǔ)上，簡要回顧了人民銀行會(huì)計(jì)核算的發(fā)展歷程；立足資產(chǎn)管理的視角，運(yùn)用SWOT分析法詳盡分析了人民銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)資產(chǎn)化管理中的資源、履職及經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢，揭示了機(jī)制、隊(duì)伍建設(shè)不配套等因素，面臨的金融改革等機(jī)遇挑戰(zhàn)與系統(tǒng)性、偶發(fā)性等威脅；從四種角度提出相對(duì)應(yīng)的發(fā)展策略。

【關(guān)鍵詞】 會(huì)計(jì)核算； 資產(chǎn)管理； SWOT

【中圖分類號(hào)】 F830.31 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1004-5937（2017）17-0031-04

近年來，人民銀行國庫、貨幣金銀、支付結(jié)算等各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)在履職中堅(jiān)持不斷創(chuàng)新，從最初的網(wǎng)點(diǎn)接入、層層上報(bào)、層層匯總的業(yè)務(wù)處理模式，發(fā)展到建成全國性的數(shù)據(jù)集中核算系統(tǒng)，依托總行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理平臺(tái)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化操作，業(yè)務(wù)效能大幅提升。2015年9月，國務(wù)院印發(fā)《促進(jìn)大數(shù)據(jù)發(fā)展行動(dòng)綱要》，全面系統(tǒng)地部署了大數(shù)據(jù)發(fā)展工作。在此背景下，分析人民銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)管理新需求，探索人民銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)管理新思路，將更加具有現(xiàn)實(shí)意義。

一、會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)資產(chǎn)定義及國內(nèi)外管理概況

（一）數(shù)據(jù)資產(chǎn)定義及性質(zhì)

什么是數(shù)據(jù)資產(chǎn)呢？在ISO270012005標(biāo)準(zhǔn)中曾有過關(guān)于數(shù)據(jù)資產(chǎn)的定義：數(shù)據(jù)資產(chǎn)，是指以物理或電子方式記錄的數(shù)據(jù)，如文件資料、電子數(shù)據(jù)等。國內(nèi)最早提出這一概念的亞信科技對(duì)它做出的定義是：數(shù)據(jù)資產(chǎn)，是企業(yè)及組織擁有或控制，能給企業(yè)及組織帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的數(shù)據(jù)資源。不僅包括各種數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)，也包括工作記錄、表單、程序代碼、配置參數(shù)等以物理或電子方式記錄的數(shù)據(jù)。目前對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的完整定義尚沒有公論。結(jié)合上述兩者，本文認(rèn)為的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，是指企業(yè)及組織擁有或控制的，以物理或電子方式記錄的，能給企業(yè)及組織帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的數(shù)據(jù)。

依據(jù)這一定義，人民銀行會(huì)計(jì)核算工作中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)不僅具有資產(chǎn)的普遍屬性（因?yàn)榧婢呷嗣胥y行的背景），還具有如下三個(gè)特性：

1.經(jīng)濟(jì)性。人民銀行是我國的中央銀行，是我國金融體系的核心，掌控著我國金融發(fā)展的節(jié)奏。人民銀行在行使其金融管理的職能時(shí)，主要是以其銀行的身份，通過一定的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)，輔以貨幣供應(yīng)量、信貸利率、匯率等經(jīng)濟(jì)手段，來實(shí)現(xiàn)國家的貨幣政策目標(biāo)。因此，人民銀行經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)具有經(jīng)濟(jì)性。

2.宏觀性。人民銀行作為政府對(duì)金融市場的宏觀調(diào)控部門，其肩負(fù)著制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定的重要職能。人民銀行為實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)而實(shí)施經(jīng)營活動(dòng)的對(duì)象是各家金融機(jī)構(gòu)，因此，其經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)具有相對(duì)宏觀性。

3.保密性。這一屬性也是由經(jīng)濟(jì)性和宏觀性共同決定的?，F(xiàn)代社會(huì)是經(jīng)濟(jì)化的社會(huì)，更是信息化的社會(huì)，國家間的實(shí)力較量很大層面上表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)抗衡，宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)儼然成為一國的重要機(jī)密，一旦被竊取，可能會(huì)讓國家失去很多先機(jī)。所以，有助于研究市場對(duì)政策或法規(guī)做出反應(yīng)的宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，其安全性必須得到充分保障。

（二）國內(nèi)外銀行業(yè)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)管理概況

2001年，民生銀行在國內(nèi)銀行業(yè)開創(chuàng)了數(shù)據(jù)大集中的先河。此后，針對(duì)復(fù)雜多變的市場需求和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，成立業(yè)務(wù)集中處理的大后臺(tái)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算前后臺(tái)分離，便成為國內(nèi)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算改革的基本模式。由于改革多偏向于技術(shù)層面的項(xiàng)目整合，對(duì)于數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)質(zhì)量以及數(shù)據(jù)應(yīng)用方面缺乏有效的規(guī)范和約束，改革后的核算系統(tǒng)普遍存在數(shù)據(jù)質(zhì)量較差、對(duì)經(jīng)營管理和決策分析支持力度不足、不能充分發(fā)揮數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值等問題。2013年，國家開發(fā)銀行創(chuàng)新提出“一個(gè)流程，兩個(gè)維度”的銀行業(yè)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化管控理論體系，倡導(dǎo)建立形成數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，極大地豐富了銀行業(yè)數(shù)據(jù)管理核心能力的探索實(shí)踐。

依據(jù)俄羅斯憲法和《俄羅斯聯(lián)邦中央銀行法》，俄羅斯銀行為俄羅斯的中央銀行。俄羅斯銀行獨(dú)立于聯(lián)邦政府和地方政府行使職權(quán)，內(nèi)設(shè)23個(gè)部門，在各地區(qū)設(shè)有79個(gè)區(qū)域性分支機(jī)構(gòu)。俄羅斯銀行通過綜合性的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)將央行總部和各分支機(jī)構(gòu)有效鏈接起來，所有的中央銀行業(yè)務(wù)均在這個(gè)統(tǒng)一的系統(tǒng)上操作，充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的自動(dòng)計(jì)算處理功能進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管控。近日，俄羅斯央行又宣布成功完成一項(xiàng)分布式賬簿試驗(yàn)。俄羅斯央行副行長奧爾加·斯科羅博加托夫（Olga Skorobogatova）表示：“分布式賬簿的應(yīng)用研究能夠確保數(shù)據(jù)狀態(tài)得到即時(shí)確認(rèn)，幫助監(jiān)管者和市場參與者了解不同技術(shù)產(chǎn)生的效果，預(yù)估其性能，并且降低風(fēng)險(xiǎn)，為未來數(shù)字貨幣領(lǐng)域的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)?！毙虚L納比烏琳娜也表示：“新的金融技術(shù)對(duì)于銀行業(yè)來說是一個(gè)挑戰(zhàn)；銀行監(jiān)管的‘理念需要進(jìn)行改變?！?/p>

（三）對(duì)我國人民銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)管理發(fā)展的啟示

自20世紀(jì)90年代以來，我國人民銀行一直致力于推動(dòng)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算工作的電子化進(jìn)程以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融形勢不斷發(fā)展的需要。其中，支付結(jié)算工作經(jīng)過改革創(chuàng)新，先后經(jīng)歷了單機(jī)版中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算“四集中”系統(tǒng)、中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)（ABS）和中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ACS）四個(gè)階段；國庫業(yè)務(wù)由最初簡單的國家金庫核算系統(tǒng)（TBS）升級(jí)換代為國庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS），2014年，又進(jìn)一步推動(dòng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）；貨幣金銀業(yè)務(wù)的“二代貨發(fā)系統(tǒng)”也在緊鑼密鼓的全國試點(diǎn)中。截至目前，人民銀行支付結(jié)算、國庫和貨幣金銀等業(yè)務(wù)已全面進(jìn)入集中核算階段。

基于國內(nèi)外銀行業(yè)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)管理現(xiàn)狀，結(jié)合強(qiáng)化人民銀行宏觀審慎監(jiān)管職能的需要，本文認(rèn)為：有效整合割裂的業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，從粗獷的信息系統(tǒng)開發(fā)與部署，向整合業(yè)務(wù)需求、統(tǒng)籌系統(tǒng)建設(shè)、開展數(shù)據(jù)綜合治理的方向轉(zhuǎn)型，突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制與資金風(fēng)險(xiǎn)防范，是人民銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)管理工作的下一步發(fā)展趨勢。國外的金融市場、環(huán)境和客戶等各方面盡管和國內(nèi)有較大差異，并不完全符合中國的實(shí)際情況，但其在數(shù)據(jù)管理整體架構(gòu)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理以及數(shù)據(jù)平臺(tái)應(yīng)用支撐等方面的實(shí)踐更顯成熟，其經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)值得充分汲取和借鑒。endprint

二、人民銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理的SWOT分析[1]

運(yùn)用SWOT分析法對(duì)人民銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)管理工作進(jìn)行更細(xì)致的分析。

SWOT分析矩陣（見表1）是倫德等提出的一種全面分析組織外部環(huán)境變化和內(nèi)部資源條件，在戰(zhàn)略管理中經(jīng)常使用的一種分析工具。其中，S代表Strength（優(yōu)勢），W代表Weakness（劣勢），O代表Opportunity（機(jī)會(huì)），T代表Threaten（威脅）；S、W是內(nèi)部因素，O、T是外部因素，分別用來確定企業(yè)本身的競爭優(yōu)勢、競爭劣勢、機(jī)會(huì)和威脅，從而尋找適宜外部環(huán)境變化和內(nèi)部資源條件的滿意戰(zhàn)略組合的一種分析工具。被譽(yù)為“現(xiàn)代營銷學(xué)之父”的菲利普·科特勒教授進(jìn)一步指出，應(yīng)根據(jù)外部因素的吸引力及其成功概率和外部因素的嚴(yán)重性及其發(fā)生概率來劃分機(jī)會(huì)和威脅，由內(nèi)部因素的實(shí)績和重要性來確定優(yōu)勢和劣勢因素。由此可得：機(jī)會(huì)和威脅的劃分標(biāo)準(zhǔn)是不同的，二者并不是同一坐標(biāo)軸的兩端；而優(yōu)勢和劣勢則相反，對(duì)二者進(jìn)行區(qū)分依據(jù)的是相同的標(biāo)準(zhǔn)，它們是同一坐標(biāo)軸的兩端。

SO對(duì)策是一種最理想的對(duì)策，是處在最為順暢的情況下十分樂于采取的對(duì)策；ST對(duì)策和WO對(duì)策是兩種苦樂參半的對(duì)策，是處在一般情況下采取的對(duì)策；WT對(duì)策是一種最為悲觀的對(duì)策，是處在最困難的情況下不得不采取的對(duì)策。

（一）內(nèi)部能力分析

內(nèi)部能力分析包括優(yōu)勢因素和劣勢因素分析，它們是人民銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)管理中自身存在的積極和消極因素，屬于主動(dòng)因素，一般歸類為技術(shù)技能、有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、人力資源、組織體系、競爭能力等不同范疇。

1.優(yōu)勢因素

（1）資源優(yōu)勢。人民銀行會(huì)計(jì)核算各部門各自擁有龐大而復(fù)雜的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，其服務(wù)器內(nèi)沉淀著巨量因業(yè)務(wù)產(chǎn)生卻疏于管理的數(shù)據(jù)及信息。若借助現(xiàn)代的大數(shù)據(jù)管理理念，將各部門各系統(tǒng)豐富的數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理從靜態(tài)轉(zhuǎn)化為動(dòng)態(tài)，不僅可以提高數(shù)據(jù)利用率，加速信息歸集反映時(shí)效，而且有助于從這些獨(dú)立的數(shù)據(jù)中挖掘更多的信息，豐富人民銀行政策制定的視角，提高政策落地的時(shí)效性和針對(duì)性，為人民銀行更好地履職創(chuàng)造條件。

（2）履職優(yōu)勢。人民銀行會(huì)計(jì)核算各部門已有相對(duì)規(guī)范和完善的規(guī)章制度和運(yùn)營系統(tǒng)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行系統(tǒng)間的整合設(shè)計(jì)，不僅擁有相對(duì)穩(wěn)定的平臺(tái)基礎(chǔ)支撐，可以一定程度地簡化系統(tǒng)整合工作，而且有助于保證整合的過程風(fēng)險(xiǎn)可測、可控。

（3）經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢。人民銀行已有一些數(shù)據(jù)資源整合的嘗試，無論是跨業(yè)務(wù)部門的還是業(yè)務(wù)部門內(nèi)部的創(chuàng)新整合，例如紀(jì)檢部門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理系統(tǒng)、人事部門的工作量信息指標(biāo)系統(tǒng)和國庫局的國庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）等，其中也不乏一些可以吸取的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

2.劣勢因素

（1）相關(guān)機(jī)制不配套。目前，人民銀行涉及會(huì)計(jì)核算的部門有國庫、貨幣金銀、支付結(jié)算等，并沒有統(tǒng)籌會(huì)計(jì)核算全局管理的核心責(zé)任部門。在此條件下推進(jìn)人民銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)管理工作，由于缺乏必要的實(shí)施辦法和管理規(guī)程的指導(dǎo)，所謂的數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理將難免限于數(shù)據(jù)整合共享，難以實(shí)現(xiàn)真正的數(shù)據(jù)挖掘和開發(fā)，更難以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)間的其他聯(lián)系，為經(jīng)濟(jì)分析和預(yù)判提供新的有價(jià)值的線索。

（2）隊(duì)伍建設(shè)不配套。數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理工作的核心，在于對(duì)海量數(shù)據(jù)的駕馭分析，需要大量具有金融、數(shù)理統(tǒng)計(jì)及數(shù)據(jù)挖掘等復(fù)合型專業(yè)知識(shí)背景的經(jīng)濟(jì)人才。當(dāng)前，人民銀行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)部門人員的年齡結(jié)構(gòu)偏老化，知識(shí)結(jié)構(gòu)相對(duì)單一，沉于事務(wù)性的業(yè)務(wù)工作，對(duì)前沿的金融工具和金融模型了解不足，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)也較為薄弱，符合復(fù)合型要求的人才非常有限。

（二）外部環(huán)境分析

外部環(huán)境因素分為機(jī)會(huì)因素和威脅因素，它們是外部環(huán)境對(duì)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理直接有影響的有利和不利因素，屬于客觀因素，一般歸屬為經(jīng)濟(jì)的、政治的、社會(huì)的、人口的、產(chǎn)品的、服務(wù)的、技術(shù)的、市場的和競爭的等不同范疇。

1.機(jī)會(huì)因素

（1）金融改革深入。隨著“一行三會(huì)”改革呼聲日益高漲，進(jìn)一步強(qiáng)化人民銀行宏觀審慎監(jiān)管職能的需求越來越迫切。而人民銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)資源的整合管理，延伸了核算業(yè)務(wù)領(lǐng)域，拓寬了宏觀監(jiān)管視角，在一定程度上體現(xiàn)了加強(qiáng)宏觀審慎監(jiān)管的需要，所以說，金融改革背景為我們實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的整合管理提供了難得的機(jī)遇。

（2）金融科技助力。會(huì)計(jì)核算作為人民銀行自營業(yè)務(wù)的核心，承擔(dān)著經(jīng)理國庫、貨幣投放、保障支付等重要職能。在電子化科技手段日新月異的今天，人民銀行的會(huì)計(jì)核算體系理應(yīng)充分借助科技手段的騰飛，不斷推進(jìn)自身核算體系的鞏固、強(qiáng)化和完善，為保障人民銀行履職效能的提高提供基礎(chǔ)。

2.威脅因素

（1）系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)加大。當(dāng)前國內(nèi)去產(chǎn)能、降杠桿等政策執(zhí)行曲折緩慢，新舊增長動(dòng)能尚未順利切換，實(shí)體經(jīng)濟(jì)萎靡，金融部門“脫實(shí)向虛”嚴(yán)重，資金在股市、債市、大宗商品市場、房市間輪動(dòng)，造成資產(chǎn)市場行情大起大落，實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資成本居高不下，杠桿率一步步攀升，金融風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)暴露。

（2）偶發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)凸顯。近兩年互聯(lián)網(wǎng)金融蓬勃發(fā)展卻又良莠不齊。通過國家多項(xiàng)不遺余力的平臺(tái)專項(xiàng)治理活動(dòng)，一些資質(zhì)不夠甚至假冒偽劣的平臺(tái)逐漸被金融市場清除，但對(duì)金融同業(yè)及金融消費(fèi)者造成的影響還需要更長的時(shí)間去消化，對(duì)金融系統(tǒng)的持續(xù)經(jīng)營形成一定壓力，甚至不排除發(fā)生壞賬的情況下，人民銀行將承擔(dān)道德風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的可能，最終對(duì)人民銀行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)也將形成巨大考驗(yàn)。

（3）不穩(wěn)定性相伴相生。大數(shù)據(jù)金融雖然在提高資源流動(dòng)性、減少信息不對(duì)稱、提高市場效率等方面擁有顯著優(yōu)勢[2]，但我們必須充分考慮數(shù)據(jù)平臺(tái)整合的過程風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。金融問題具有全局性特點(diǎn)，人民銀行的金融創(chuàng)新必將給我國金融體系穩(wěn)定性帶來新的挑戰(zhàn)。

三、人民銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理的對(duì)策建議

運(yùn)用SWOT分析制定策略的基本方法是：發(fā)揮和利用優(yōu)勢、克服劣勢與弱點(diǎn)、挖掘和捕捉機(jī)會(huì)，化解威脅因素，尋求未來發(fā)展的一系列可選擇的策略，包括：SO策略，即最大與最大策略，重點(diǎn)考慮優(yōu)勢和機(jī)會(huì)，努力使這兩種因素都趨于最大；WO策略，考慮劣勢和機(jī)會(huì)，使劣勢趨于最小，機(jī)會(huì)趨于最大；ST策略，使優(yōu)勢趨于最大，威脅趨于最??；WT策略，使劣勢和威脅因素趨于最小，又稱最小與最小策略。鑒于上述分析，人民銀行開展會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理工作要在充分認(rèn)清自身內(nèi)外部優(yōu)劣勢的基礎(chǔ)上（見圖1），堅(jiān)持揚(yáng)長避短的原則，實(shí)施“四大戰(zhàn)略”，創(chuàng)造性地開展工作[3]。endprint

（一）SO戰(zhàn)略：成立中心

充分把握金融改革有利時(shí)機(jī)，借助人民銀行自身擁有的資源、履職等優(yōu)勢，推廣上線涵蓋國庫、貨幣金銀、支付結(jié)算等基本核算業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)下的各業(yè)務(wù)條線的分工協(xié)作，并組成一個(gè)有機(jī)整體，搭建基于數(shù)據(jù)分析的貨幣政策決策支持體系，滿足宏觀審慎監(jiān)管的需要[4]。由于平臺(tái)數(shù)據(jù)牽涉多個(gè)部門、多個(gè)系統(tǒng)，所以首先需要明確平臺(tái)的組織管理部門，再由組織管理部門繼續(xù)擬定平臺(tái)的管理模式、工作機(jī)制、監(jiān)督保障機(jī)制等等。事后監(jiān)督中心作為人民銀行內(nèi)部獨(dú)立的會(huì)計(jì)監(jiān)督部門，其監(jiān)督對(duì)象囊括了國庫、發(fā)行和支付結(jié)算等中央銀行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。十年來，伴隨監(jiān)督工作的深入，監(jiān)督團(tuán)隊(duì)不僅深諳各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，與業(yè)務(wù)核算人員間也形成了良好的溝通交流氛圍。出于可行性、獨(dú)立性和經(jīng)濟(jì)性考慮，建議在現(xiàn)有事后監(jiān)督系統(tǒng)基礎(chǔ)上打造人民銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理平臺(tái)，將原有事后監(jiān)督中心重新定義，設(shè)立從上而下、垂直管理的會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管中心，全面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理平臺(tái)的運(yùn)營管理，借助大數(shù)據(jù)對(duì)全國性、典型性、趨勢性的會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行監(jiān)測分析和預(yù)警提示。

（二）WO戰(zhàn)略：強(qiáng)化培訓(xùn)

大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)下的會(huì)計(jì)核算監(jiān)管模式創(chuàng)新是一種全景、立體式的監(jiān)管創(chuàng)新。人民銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理平臺(tái)作為其重要監(jiān)管手段，以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)一體化、業(yè)務(wù)一體化、決策一體化為目標(biāo)，迫切需要一批業(yè)務(wù)精、年齡輕、知識(shí)全、懂分析的人才盡快充實(shí)到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管隊(duì)伍中去。一要立足監(jiān)管業(yè)務(wù)，制定長效的培訓(xùn)學(xué)習(xí)計(jì)劃。通過集中學(xué)、專題學(xué)、“上掛下派”等多種學(xué)習(xí)形式，既學(xué)概念原理，也學(xué)方式方法，多層面、全角度提高干部隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。二要不定期開展業(yè)務(wù)交流。鼓勵(lì)監(jiān)管人員經(jīng)常到業(yè)務(wù)相關(guān)部門輪崗，熟悉數(shù)據(jù)指標(biāo)的背景涵義，關(guān)注業(yè)務(wù)信息的動(dòng)態(tài)變化，做到“知其然，知其所以然”，不斷豐富監(jiān)管人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。三要定期開展業(yè)務(wù)競賽，以賽促學(xué)，以學(xué)促用，保證監(jiān)管水平與時(shí)俱進(jìn)。

（三）ST戰(zhàn)略：完善風(fēng)控

金融創(chuàng)新雖具有一定風(fēng)險(xiǎn)，但改進(jìn)后的數(shù)據(jù)處理方式將給我們帶來更多的信息、更好的分析和更為互利的信息交換。因此，當(dāng)直面使用平臺(tái)可能帶來的挑戰(zhàn)時(shí)，首先要處理好系統(tǒng)維護(hù)和數(shù)據(jù)保密等突出問題。一是做好必要的技術(shù)完善和特殊情況下的應(yīng)急應(yīng)對(duì)。平臺(tái)設(shè)計(jì)前期，充分嵌入數(shù)據(jù)潛在需求，盡可能地涵蓋后續(xù)系統(tǒng)分析中可能涉及的指標(biāo)數(shù)據(jù)，全面設(shè)計(jì)計(jì)算規(guī)則，讓平臺(tái)數(shù)據(jù)與IT系統(tǒng)融洽連接，降低平臺(tái)后期運(yùn)營成本。二是通過必要的設(shè)施投資和定期維護(hù)，增加系統(tǒng)安全性。三是通過技術(shù)方法的改善，降低數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)度，提高數(shù)據(jù)可得性，不斷滿足監(jiān)管人員對(duì)快速、高質(zhì)量和數(shù)據(jù)保密性的需求。

（四）WT戰(zhàn)略：改善反饋

緊密監(jiān)管部門與業(yè)務(wù)核算部門間的溝通協(xié)作，在兩者間搭建良性的反饋回路。一方面充分了解數(shù)據(jù)的監(jiān)管者可以更有效地對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，研究市場對(duì)政策的反應(yīng)，甄別政策對(duì)市場的沖擊程度，更為深入地理解金融和貨幣市場[3]。另一方面，加強(qiáng)和改善監(jiān)管部門與業(yè)務(wù)核算部門及學(xué)術(shù)部門的討論交流，方便監(jiān)管部門對(duì)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理平臺(tái)提出更多更務(wù)實(shí)的改進(jìn)建議，最大程度挖掘核算數(shù)據(jù)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，更有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)，為人民銀行制定執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)國家金融穩(wěn)定提供更精準(zhǔn)的政策依據(jù)。

【參考文獻(xiàn)】

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