銀?；ヂ?lián)管理系統(tǒng)在高校財務報銷中的應用分析

（中國農業(yè)大學財務處 北京100083）

一、基于N校的銀?；ヂ?lián)管理系統(tǒng)優(yōu)點分析

N校是一所以生命科學、農學和農業(yè)工程為特色和優(yōu)勢的全國重點大學，作為現代農業(yè)高等教育的起源地，經過百年發(fā)展和積累，N校形成了特色鮮明、優(yōu)勢互補的生命科學與農業(yè)、資源與環(huán)境科學、信息與計算機科學、農業(yè)工程與自動化科學、經濟管理與社會科學等學科群，在生命科學、農業(yè)科學、環(huán)境生態(tài)學等領域具有突出影響力，系國家 “雙一流”“985工程”“211工程”重點建設的教育部直屬高校。筆者根據與N校合作系統(tǒng)供應商的調查，發(fā)現 80 余所“985”“211”高校已啟用了銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)，還有多家高校正準備啟用該系統(tǒng)的部分業(yè)務功能。N校于2011年啟用了銀校互聯(lián)系統(tǒng)對私網銀支付，2016年啟用了實有資金賬戶對公網銀支付，2017年實現了國庫資金賬戶對公網銀支付和公務卡報銷打卡還款。為配合銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)的使用，需要相應的財務報銷流程與之對應。N校銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)財務報銷流程如右圖所示。

通過對系統(tǒng)相關使用人員和涉及主體的訪談調研，以及筆者自身使用體會，該系統(tǒng)具有降低現金流風險、簡化流程、提升效率等諸多優(yōu)點。

（一）減少了現金流動，降低了現金管理風險。銀校互聯(lián)系統(tǒng)通過實現國庫資金和實有資金的對私網銀打卡、對公網銀轉賬以及公務卡報銷還款等，極大地減少了現金在銀行、高校財務部門和報銷人員之間的流動，大大降低了現金管理的風險。具體來看：出納人員不用提取大量的備用金，不用花長時間給報銷人分發(fā)現金，同時也不用承擔現金支付的差錯風險；而報銷人也不用承擔現金丟失的風險。以N校為例，單是國庫資金一項，2015年提取備用金1 578萬元、2016年增加到1 797萬元，應用銀校互聯(lián)系統(tǒng)實現國庫資金網銀支付后，2017年就至少能減少1 800萬元的國庫現金流動。

（二）簡化了報銷流程，優(yōu)化了服務，提高了效率。從報銷人員的角度來看：僅需在網上自助報賬系統(tǒng)完成信息填報，持審簽完成的單據交予委派會計即可，不需要到財務部門現場排隊等候辦理支票或領取現金；而且還可以通過網上自助報賬系統(tǒng)實時查詢報銷業(yè)務的執(zhí)行進度與完成情況；也無須面對支票折疊污損、過期、丟失等情形帶來的困擾和麻煩。從財務人員的角度來看：銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)應用后，出納人員無須面臨報銷人員長時間排隊等候所引起的心理壓力，也免去了打印支票、匯款單，加蓋財務預留印鑒、填寫國庫支付令等一系列繁瑣的程序，僅需認真核對銀校系統(tǒng)中與預約單據中收款人名稱、銀行賬號、開戶行名稱和金額等信息的一致性，發(fā)起交易申請即可，大大提高了資金結算的效率。而銀校互聯(lián)系統(tǒng)中的銀行賬戶余額查詢、明細查詢、對賬單提取等功能，改變了原來只能通過銀行單一獲取信息的不足，為相關財務人員提供了極大的便利，提升了工作質量和效率。

高校基于銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)財務報銷流程圖

（三）突破了資金支付的空間與時間限制，實現了快速到賬。據調查，大部分的銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)能夠同時實現同行對私網銀打卡、同行公務卡報銷還款、同行異行同城異地的對公網銀轉賬，以及多銀行賬戶網銀支付等功能。同行交易能夠實時到賬，跨行交易則轉落地處理（一般第二天到賬），相比匯款、支票等方式，到賬時間大大縮短。而公務卡還款業(yè)務，報銷人在前端網上自助報賬系統(tǒng)選擇公務卡報銷、驗證消費記錄后，通過銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)即直接實現快速打卡還款。

（四）保障了資金安全，提高了資金管理水平。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)中，支付信息均由報銷人自助填報，并經委派會計、制單、出納等財務人員多重審核，出納人員通過記賬憑證憑單號調出支付業(yè)務，無需像之前紙質報銷時需再次錄入，降低了信息錄入方面的錯誤發(fā)生率。通過權限設置，如出納人員不能修改支付信息、大額資金支付設置多級審核、出納人員發(fā)送支付流水后復核和制單人員無權直接修改和刪除憑證等措施，也在一定程度上保障了資金支付的安全。

同時，銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)網銀的實時支付和快速到賬，也能在較大程度上減少未達賬項的發(fā)生。由于支票有效期為10天，每月末會產生多筆的未達賬款，實現網銀支付后，支票結算方式減少或取消，因支票未付產生的未達賬項則大大減少甚至不發(fā)生。對于國庫資金，未達賬項的減少更能有效保證國庫項目余額和國庫銀行額度的一致性?？傮w而言，互聯(lián)系統(tǒng)的應用在一定程度上能保證資金信息的及時有效性，提升資金的整體管理水平。

二、銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)在高校財務報銷應用中存在的問題

（一）網絡安全存在一定隱患。銀校互聯(lián)系統(tǒng)雖然規(guī)避了現金、支票和資金支付等方面的部分風險，但由于該系統(tǒng)是通過互聯(lián)網方式接入的，依然存在受病毒感染和黑客攻擊入侵等方面的風險。另一方面系統(tǒng)也可能存在安全漏洞、程序缺陷等問題，而且系統(tǒng)運行易受網絡穩(wěn)定性的影響。此外，網銀支付過程中，經常出現因網絡不穩(wěn)定而支付不成功的情況，有時支付成功的業(yè)務也會返回失敗信息，如果不查詢銀行流水確認而直接重新發(fā)送申請，就可能會出現重復支付的問題。

（二）銀行聯(lián)行號等信息不能實時更新。我國銀行網點太多，截至2016年末，銀行業(yè)金融機構營業(yè)網點總數達22.79萬個，再加上銀行網點的不斷新增、變更或注銷，使得數量龐大的銀行網點聯(lián)行號信息造成銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)中后臺銀行數據不完整。同時，由于銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)目前仍無法實現銀行聯(lián)行號信息自動實時更新，后臺銀行數據需要系統(tǒng)管理員經常手動采集并維護到系統(tǒng)中。即使如此，由于數據量大和信息渠道不暢等因素相關數據仍無法收集全面，財務人員在辦理具體業(yè)務時，有時還需要自行上網查詢或電話核實銀行聯(lián)行號信息并人工添加到系統(tǒng)后臺數據后，才能繼續(xù)辦理相關業(yè)務。

（三）部分信息填報錯誤致使銀行款項退回。在銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)使用過程中，常會出現報銷人填報的收款人開戶行名稱正確，但收款人名稱或開戶行賬號信息有誤的情況，這種情景下往往系統(tǒng)能正確定位銀行聯(lián)行號，發(fā)送交易請求也能保存成功，銀行端返回的網銀流水信息也顯示為成功。但是由于收款人名稱或銀行賬號錯誤，收款人開戶行無法將該筆款項記入到收款人的賬號中，款項就只能原渠道退回。N校2017年上半年就發(fā)生了400多例。后續(xù)工作中，需要出納人員查詢聯(lián)系該筆業(yè)務的經辦人，讓其盡快重新辦理付款，并做好相關登記。如果付款資金為國庫項目資金，則還要求報銷經辦人與對方單位核實是否收到款項，如沖款錯誤或處理不及時會造成國庫項目余額與國庫銀行額度不一致的情況。

（四）銀行回單返回相對滯后，整理比較繁瑣。雖然銀校互聯(lián)系統(tǒng)可以實時查詢轉賬回單，但系統(tǒng)提供的網銀回單缺少相應的銀行印章，僅表示網上銀行轉賬業(yè)務的記錄，不能作為收費收款、發(fā)貨的依據，不具備法律效力。從N校合作銀行來看，正式的銀行回單一般滯后2—3天，回單的整理、與記賬憑證的一一匹配、協(xié)助報銷人查詢回單信息等在較大程度上增加了出納人員的工作量。N校又分兩個校區(qū)，需要把銀行回單分校區(qū)整理后再附于憑證后面，因此常常出現憑證裝訂延遲的問題。目前雖然可以利用銀行提供的USBKey通過網上銀行系統(tǒng)自行打印銀行回單，并按月份單獨裝訂成冊、附于每月憑證后以備查詢，但此做法仍要占用出納人員較多的工作時間。

（五）網銀手續(xù)費用較高及其他問題。相對于非銀?；ヂ?lián)管理系統(tǒng)，單獨的支票業(yè)務只有在購買支票時銀行收取少量的工本費，匯款則是按照交易金額按一定標準收取，手續(xù)費用總體較低。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)應用之后，對公轉賬業(yè)務也按匯款業(yè)務收費規(guī)則收取，也就是支票業(yè)務改成網銀后，需支付相應的手續(xù)費用。N校啟用銀?；ヂ?lián)對公網銀之后，每月產生的手續(xù)費高達1.2萬元、增加了1倍多。隨著對公業(yè)務使用范圍的擴大，業(yè)務量也會持續(xù)增加，手續(xù)費還會進一步增加，這在一定程度上增加了學校的財務負擔。

此外，還存在因為銀校系統(tǒng)未接入銀行外聯(lián)平臺相關接口，出現系統(tǒng)使用功能不全的問題。如某銀行提供的外聯(lián)平臺企業(yè)開發(fā)接口有270多個，其中三分之一對高校適用，全部接口對接很難實現而且沒有必要，因此互聯(lián)系統(tǒng)供應商會有選擇性地對接一部分接口，這就會導致高校不能使用銀行提供的部分功能。如N?；ヂ?lián)系統(tǒng)目前只與該銀行外聯(lián)平臺對接了20多個，由于相關接口未接入，曾出現27張公務卡消費記錄無法查詢的情況。

三、銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)在高校財務報銷中深入應用的建議

為更好地應用好銀校互聯(lián)系統(tǒng)，高校、系統(tǒng)供應商和銀行等相關主體需要在三方合作、權限與職責分配、系統(tǒng)設計與調試等方面做出進一步改進和優(yōu)化。

（一）深化高校、系統(tǒng)供應商和銀行三方戰(zhàn)略合作，優(yōu)化使用環(huán)境。

1.明確劃分三方責任。為更好地應用好系統(tǒng)，高校與系統(tǒng)供應商、銀行要開展三方深度合作，簽訂長期戰(zhàn)略合作協(xié)議，協(xié)議中應明確各方在使用銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)中應履行的職責和承擔的責任，出現問題能夠快速反應、及時解決。高校方面，建議配備與銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)配套的硬件設施和財務管理軟件，加強校內局域網安全防護，定期對系統(tǒng)進行維護更新、數據備份，明確內部財務人員業(yè)務權限，妥善保管USBKey與登錄密碼，全方位保障系統(tǒng)的使用安全；系統(tǒng)供應商方面，建議在互聯(lián)系統(tǒng)的研發(fā)、財務網與銀行外聯(lián)平臺連接端口、虛擬網絡等方面進一步優(yōu)化設置，保障數據的格式標準性和安全性；銀行方面，建議對銀行外聯(lián)平臺和前置系統(tǒng)客戶端等方面負責，并做出更多改進。

2.加強信息整合與數據共享。高校、系統(tǒng)供應商與銀行等三方主體的相關信息需要進一步整合，同時挖掘有效資源，真正實現數據共享。例如，高校財務網與銀行外聯(lián)平臺有效端口盡可能接入；銀行端返回的交易信息要快速、準確；銀行有效回單數據直接嵌入銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)和網上自助報賬系統(tǒng)，便于查詢；實現實時更新系統(tǒng)后臺銀行信息庫；系統(tǒng)自動保存交易成功銀行數據，過濾失敗銀行信息等。隨著“互聯(lián)網+”和大數據時代的到來，高校財務信息化需要向更高層次水平推進，通過信息有效整合，真正做到實時到賬、簡化流程與優(yōu)化服務，進一步提高高校財務管理的信息化水平。

（二）強化高校財務內部控制，規(guī)范系統(tǒng)使用管理。

1.強化內部管理，明晰業(yè)務人員職責與權限。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)和網上自助報賬系統(tǒng)的應用，使得高校財務報銷工作發(fā)生了很多變化。高校財務部門應該緊緊結合這一變化，重新修訂和完善崗位職責，明確各崗位人員的職責權限，規(guī)避內部風險的發(fā)生。例如：報銷人通過網上自助報賬系統(tǒng)錄入信息，財務核算人員錄入憑證、復核憑證，出納發(fā)起支付交易；設置系統(tǒng)管理員，而且賬務系統(tǒng)和銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)管理員不能為同一人。核算人員只有賬務系統(tǒng)權限沒有銀校互聯(lián)系統(tǒng)中的權限；出納人員有銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)權限，可以查詢賬務系統(tǒng)數據，但不能設有核算權限；出納不能修改支付信息、不能刪除網銀發(fā)送記錄；大額資金支付設置多級審核；等等。各崗位人員權限明確不交叉，按授權各司其職，降低資金支付的風險。

2.規(guī)范業(yè)務辦理流程，制定業(yè)務操作審核點。高校財務部門應該對各類報銷業(yè)務流程進行規(guī)范，制定詳細的辦理流程和流程圖，便于財務人員辦理相關業(yè)務。要對各項業(yè)務規(guī)定時點限制：如收單后幾天內完成制單、復核，出納何時完成前一天的網銀發(fā)送，記賬憑證何時整理排序、何時記賬、何時對賬，公務卡還款業(yè)務多長時間內必須完成等，均做出詳細的時間安排。此外，對每一業(yè)務環(huán)節(jié)要列出財務人員需要審核的點，重要信息實現交叉多次審核，如收款人名稱、銀行賬號及戶名、支付金額等信息，要多崗位、多環(huán)節(jié)審核，以保障業(yè)務的順利完成，提高資金支付效率。

3.提高財務人員整體素質，配備專業(yè)化信息管理人員。財務人員除需要具備良好的思想政治理論水平、職業(yè)道德素養(yǎng)外，還需要具備較強的財務專業(yè)技術能力和較好的計算機操作能力。出納人員在使用銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)時，不單單只是執(zhí)行支付指令，更要在盡心盡職履行本職的同時，樹立風險意識，及時解決問題，不斷總結經驗，提出改進建議。同時，高校財務部門需要配備專業(yè)的信息管理人員，他們能夠對銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)使用的外部網絡環(huán)境、內部設置優(yōu)化等做出專業(yè)判斷，并且與系統(tǒng)供應商、銀行等相關主體開展專業(yè)化溝通交流，保障銀校互聯(lián)系統(tǒng)使用。

（三）優(yōu)化供應商系統(tǒng)應用方案，提供更滿意服務。系統(tǒng)供應商應該與高校和銀行積極配合、相互溝通，共同商討銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)深入使用的方案。具體而言，系統(tǒng)供應商需要針對各高校的個性化需求，研發(fā)出更安全、高效、快捷、簡化、有特色的系統(tǒng)；同時應充分考慮各高校合作銀行的特點，系統(tǒng)設計和模塊研發(fā)更多的兼顧不同銀行的要求；還應該在高校財務部門業(yè)務量相對少的寒暑假期間開展各模塊的測試、新功能的試運行等，并對高校財務與報銷人員提供系統(tǒng)性的培訓；此外，還可以考慮在高校財會類本科專業(yè)中提供虛擬系統(tǒng)仿真試驗，為更多財務人員掌握系統(tǒng)使用提高前期教育。

（四）深度發(fā)展銀校合作關系，實現互利共贏。一般而言，高校與合作銀行均有相對穩(wěn)定的業(yè)務關系，高校的基本賬戶、結算賬戶、工資類賬戶、貸款合作等基本都與合作銀行有密切關聯(lián)。因此，銀行應本著深度合作、互利共贏的目的，為高校提供更多、更便利的服務。合作銀行需要研發(fā)出更優(yōu)質的服務項目，提供更多的外聯(lián)接口；還需要在手續(xù)費減免、信息維護和查詢等方面提供更專業(yè)的服務。

四、結論

銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)服務便捷、操作簡單、安全有效，在高校應用過程中具有降低風險、提高效率、簡化流程、優(yōu)化服務等優(yōu)勢。雖然銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)使用中仍然存在一定的風險和問題，但高校、系統(tǒng)供應商和銀行等三方主體之間可以通過深度合作和服務改進等，從系統(tǒng)外部環(huán)境和系統(tǒng)內部使用管理等方面著手，進一步做好安全風險防范，推進銀校互聯(lián)系統(tǒng)在高校的深入應用，保障高校財務信息化健康快速發(fā)展。