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    商業(yè)銀行經營國內保理業(yè)務之探討

    2017-09-09 01:00趙瀟濛
    商情 2017年27期
    關鍵詞:對策建議商業(yè)銀行

    趙瀟濛

    摘要:隨著信息技術的發(fā)展和貿易經濟各個環(huán)節(jié)流程的縮短,越來越多的企業(yè)開始選擇貿易融資類產品來實現融通資金的目標。部分企業(yè)紛紛借助上下游的關系和影響力來降低自身的融資成本。銀行從經營風險的角度,也更容易接受大型企業(yè)、背景實力雄厚的企業(yè)所辦理的授信業(yè)務。保理作為一項供應鏈產品,連接了貿易的上中下游企業(yè),其原理被作為上游的中小企業(yè)廣泛認可。作為專業(yè)性和技術性都具備的商業(yè)銀行,處于多層級客戶發(fā)展的角度考慮,也逐漸加大了保理業(yè)務的推廣力度。然而該類業(yè)務在實際操作中,由于法律法規(guī)、管理辦法的局限性和時滯性,業(yè)務本身的復雜性,再加上人員對文件的理解、解釋的偏差,使得該業(yè)務在辦理中仍存在較大的風險。本文擬就保理業(yè)務中各類容易出現的風險做簡要的剖析,并嘗試提出有建設性的防范方法,為商業(yè)銀行今后順利開展保理業(yè)務提供參考。

    關鍵詞:商業(yè)銀行 保理業(yè)務 主要風險 對策建議

    一、前言

    伴隨著我國金融市場的日益成熟,供應鏈融資也飛速發(fā)展,出現了更多樣的業(yè)務品種和更為靈活的融資方式。也有越來越多的企業(yè)認可并接受這種融資形式。借助合作中的真實的貿易關系,并以實際產生的貨物、資金、信息的流轉作為佐證,實現融資。保理就是這樣一項業(yè)務,商品或服務的提供方通過反映其與下游客戶的買賣合作關系,并以未來下游企業(yè)的購買款為融資還款來源,解決目前的融資難題。

    目前,國內保理商除了有保理公司,大部分都是由商業(yè)銀行來充當。在這個過程中,商業(yè)銀行作為保理商,一方面要提供資金的服務,另一方面也有著深層次的責任。銀行作為經營風險的機構,不但要對企業(yè)間的貿易關系及歷史往來進行了解,同時也要對企業(yè)的信用情況及機構內部操作管理進行管控,防范可能出現的風險點。如何有效的防控風險,使得銀行能在利潤增長與風險控制之間找到合適的平衡點,是銀行開展保理業(yè)務應思考的問題,也是本文要深入探討的課題。

    二、保理業(yè)務的優(yōu)勢

    國內保理業(yè)務主要涵蓋貨物和服務兩方面,以買賣雙方簽訂的合同為基礎,以買賣關系所產生的應收賬款為未來還款來源,從而實現保理商對融資人的融資。

    保理業(yè)務被企業(yè)廣泛接受,主要是由于其期限靈活、能夠縮短企業(yè)資金周轉期限、提高企業(yè)資金使用效率,從而降低了企業(yè)的財務成本。從商業(yè)銀行的角度,該產品指定了還款來源,企業(yè)以未來的現金流進行融資,銀行除了考察融資企業(yè)的資質、資信情況外,還會對特定還款人的行業(yè)地位和經營實力進行評估,實現對還款資金的相對封閉的管理和監(jiān)控,進而有效的防范風險。

    三、國內保理業(yè)務的分類

    國內保理業(yè)務依照不同的標準可以有具體的細化分類,依照在轉讓環(huán)節(jié),是否將該轉讓的事實通知買方企業(yè)為標準,可將保理業(yè)務細分為明保理和暗保理。明保理指在應收賬款轉讓時即通過實地通知、紙質文件通知等形式告知合同的買方該筆應收賬款的債權人已發(fā)生轉移,并要求買方繼續(xù)向商業(yè)銀行履行相應的義務。暗保理指在應收賬款轉讓環(huán)節(jié)并不通知買方企業(yè)債權關系的轉移,但債權人仍有權利在買方即將履行義務的時候,對其進行通知。

    依照應收賬款轉讓后,一旦買方企業(yè)在約定時間內不履行付款義務,商業(yè)銀行是否可向賣方企業(yè)追索融資款為標準,可將保理業(yè)務劃分為有追索權的保理業(yè)務和無追索權的保理業(yè)務。相比于暗保理業(yè)務中不明確通知的債權關系的轉移,無追索保理業(yè)務中要承擔的應收賬款的實質風險,商業(yè)銀行更傾向辦理有追索權的明保理業(yè)務,這種對業(yè)務品種的選擇也是降低該類業(yè)務信貸風險的一種有力措施。

    四、辦理國內保理融資可能存在的風險點及防控建議

    (一)虛假的貿易背景

    雖然我國目前實行的仍是穩(wěn)健略帶寬松的貨幣政策,但由于各地區(qū)經濟發(fā)展情況不統(tǒng)一,實體經濟受到房地產及股市的影響,不少企業(yè)仍是很難以較低的成本獲得流動資金貸款。相比于傳統(tǒng)的信貸業(yè)務,保理業(yè)務在為企業(yè)融資方面體現了較大的優(yōu)勢。這種貿易融資類貸款既保障了企業(yè)的日常生產經營,也加速了企業(yè)自身資金的周轉效率,提高了市場的同業(yè)競爭力,降低了企業(yè)財務成本。從銀行角度,保理背后有明確的應收賬款作為還款來源,相比單純的考慮融資企業(yè)的資質,保理業(yè)務更傾向于核實付款人的還款能力和還款意愿,使得銀行的貸款風險相對可控。

    處于利益的驅使,部分企業(yè)可能存在僥幸心理,意圖通過偽造、變造購銷合同,設立虛假的貿易關系來套取商業(yè)銀行的融資款。這就需要銀行的工作者了解保理業(yè)務的實質和風險點,在辦理具體業(yè)務時,充分考察保理買賣雙方的資質和歷史合作情況,雙方是否有穩(wěn)定的合作關系,所交易的商品或服務是否屬于買賣雙方的主營業(yè)務產品,商品的價格是否符合市場行情,歷史交易是否顯示正?;乜睢S绕湟獙ο掠钨I方企業(yè)的還款實力進行衡量,這是保證保理業(yè)務到期能否順利收回融資款的重要條件。

    (二)應收賬款發(fā)票的真?zhèn)涡院椭貜褪褂们闆r

    商業(yè)銀行在辦理保理業(yè)務時,需要重視發(fā)票的真?zhèn)魏藢嵐ぷ鳌T诒@順I(yè)務中,由于需要確認應收賬款的真實性,才能進行債權的轉移,因此發(fā)票作為應收賬款形成的重要憑證,起了十分重要的作用。商業(yè)銀行在辦理具體保理業(yè)務時,除考察企業(yè)上下游關系和歷史往來,主要是對需要融資的某筆應收賬款的情況進行確認。部分企業(yè)為了達到融資的目的,而對發(fā)票進行偽造、變造,包括修改發(fā)票的金額、發(fā)票合作方,甚至使用假發(fā)票、重復使用的發(fā)票到銀行套取融資款。這就使得銀行人員在辦理具體業(yè)務時,務必核實發(fā)票的真實性。

    具體措施有很多,一方面要通過電話或者國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺對發(fā)票信息的真實性進行核實,確保企業(yè)提供的發(fā)票信息與融資情況相符,并無修改變造情況。其次,在辦理明保理業(yè)務時,除核實發(fā)票,商業(yè)銀行業(yè)務人員應實地到買方企業(yè)進行應收賬款轉讓的確認,明確該筆應收賬款債權關系的變化,并通知買方依照銀行規(guī)定按期進行還款,這也是從另一個方面核實發(fā)票真實性。再次,商業(yè)銀行應在人民銀行征信系統(tǒng)對該筆應收賬款的登記及轉讓信息進行查詢。如無質押情況,則應對該筆應收賬款相關信息進行準確的質押和轉讓登記,確立商業(yè)銀行對該筆應收賬款的所有權。一旦受理業(yè)務,商業(yè)銀行應于業(yè)務辦理當月或次月對業(yè)務項下提供的發(fā)票情況進行跟蹤查詢,以防企業(yè)對發(fā)票進行作廢、注銷等行為。最后,商業(yè)銀行還應在辦理業(yè)務時,在發(fā)票原件上標注該發(fā)票項下金額已于何時辦理了保理融資,避免其他銀行重復受理業(yè)務。endprint

    (三)上下游企業(yè)存在關聯交易

    申請融資的企業(yè)本身應當具有獨立的法人資格,應該有完整的機構設置和財務管理體系,對應收款有明確的管理,其合作方應正常經營,并有相應的還款能力,如果買賣雙方存在關聯關系,或互為買賣的關系,則在貿易往來中,容易出現以貨抵貨的情況,這就加大了商業(yè)銀行保理回款的風險,一方面買賣雙方有可能互相抵消欠款,導致最終回款金額不能覆蓋融資額,另一方面企業(yè)的關聯關系可能導致企業(yè)間串通套取融資款,使得商業(yè)銀行無法收到回款。為防控相應的風險,商業(yè)銀行應在辦理保理業(yè)務時,對合作上下游的情況進行細致和認真的調查分析,包括但不限于雙方的歷史往來情況、交易結算方式及回款周期、可查詢交易訂單、稅務記錄、銀行流水等相關憑證加以證實。同時還要加強與企業(yè)財務等高管人員的溝通,對企業(yè)經營情況及法人個人的基本情況有較全面的掌握。

    (四)回款風險

    供應鏈融資產品較傳統(tǒng)流貸產品相比較,更多側重于對貿易流程的監(jiān)控和各環(huán)節(jié)的物流、資金流、信息流的把控,因此在辦理保理業(yè)務時,商業(yè)銀行為保證資金能按期回款,不僅要做好前期的調查與核實工作,更要在貸款發(fā)放后,繼續(xù)跟進后續(xù)的跟蹤調查。對實際還款方的資金情況有比較清楚的掌握。在辦理明保理業(yè)務時,商業(yè)銀行在應收賬款轉讓通知環(huán)節(jié)就應與貿易的買方簽訂應收賬款轉讓通知書,一方面是對應收賬款轉讓的確認,另一方面也是與買方約定到期還款的途徑和還款日期,防止買方到期將資金直接打給其上游,導致銀行出現風險。即便如此,仍有買方不能按照約定路徑進行回款,因此,商業(yè)銀行應在回款日臨近時,及時提醒買方,如發(fā)現買方已提前打款至其他賬戶,則應及時通知融資人將相關資金轉至保理回款專戶,以確保信貸資金安全收回。

    五、對我國商業(yè)銀行發(fā)展保理業(yè)務的建議

    (一)合理制定保理業(yè)務的準入門檻

    基于目前的經濟情況,很多銀行在為客戶融資時更偏愛大型企業(yè)或區(qū)域龍頭企業(yè),因為這類企業(yè)自身實力較強,同時內部管理相對健全,制度相對完善,違約風險較小。但具體情況是,商業(yè)銀行很難通過與這類企業(yè)的合作實現利潤的大幅提升,加之該類企業(yè)話語權較強,合作銀行眾多,未必能配合銀行提供相應的資料及完備的手續(xù),這使得銀行的風險也在逐步加大。如果銀行把客戶定位在經營情況良好的中小型企業(yè),而還款方要求是實力較強的企業(yè),其好處是不言而喻的,既可以穩(wěn)定還款來源,也加大了對中小企業(yè)的扶持,同時還有利于穩(wěn)固客戶,提升銀行的利潤空間。目前我國中小企業(yè)由于自身實力與市場競爭力較弱,融資渠道和手段非常有限,但是發(fā)展的需要使得他們迫切想要得到融資資金,而恰巧保理業(yè)務作為一項較為靈活產品,可以較好的滿足企業(yè)需求。

    (二)充分利用保理業(yè)務拓展供應鏈融資市場

    隨著區(qū)域經濟的不斷發(fā)展和互聯網金融的日益活躍,傳統(tǒng)的商業(yè)銀行在市場中的生存空間和競爭優(yōu)勢都是不斷縮小的,為了保持優(yōu)勢并加大自身的發(fā)展空間,商業(yè)銀行更傾向增加產品的種類、提供更多的融資方式,服務的客戶群體也由之前的大型企業(yè)、龍頭企業(yè)轉向實體經營較好的中小企業(yè)。保理作為供應鏈產品的一種,其普遍的適用性、期限的靈活性及還款的相對可控性,使得企業(yè)和銀行都能較為輕松的接受。商業(yè)銀行應抓住有力的發(fā)展機遇,在供應鏈融資繁榮的當今,積極利用有力的產品武器,加大市場的拓展和客戶的維護,保持銀行業(yè)務的持續(xù)性和穩(wěn)定增長,實現利潤的獲取,才是生存發(fā)展的重要途徑。

    (三)建立健全規(guī)章制度,有效控制系統(tǒng)性風險

    商業(yè)銀行作為經營風險、控制風險從而實現利潤的機構,在辦理各項業(yè)務時都要謹防系統(tǒng)性風險的發(fā)生。保理業(yè)務從最初的核實到后期的監(jiān)控再到最后的回款,各環(huán)節(jié)相對開放,每個流程都可能存在風險,因此商業(yè)銀行在辦理該項業(yè)務時,應建立完備的制度體系,要對業(yè)務有明確的管理辦法和操作流程,使得銀行人員在企業(yè)準入環(huán)節(jié)、融資環(huán)節(jié)、回款環(huán)節(jié)做到有章可循。同時要加強銀行內部人員業(yè)務水平、職業(yè)素養(yǎng)及風險意識的培訓和監(jiān)督,保證保理業(yè)務辦理的規(guī)范性及后續(xù)管理的持續(xù)性,避免人為疏漏導致業(yè)務出現風險,及時跟蹤應收賬款的進度情況及買方的最新經營狀況,對服務的客戶的相關信息做到及時掌握,使得保理業(yè)務能在充分安全的情況下健康發(fā)展。

    六、結束語

    商業(yè)銀行的發(fā)展離不開產品的創(chuàng)新和運用,在供應鏈產品不斷創(chuàng)新的當下,如何安全有效的開展此類業(yè)務是銀行應當考慮的問題,保理業(yè)務作為普遍接受的供應鏈業(yè)務品種,在為銀行帶來利潤的同時也存在著較多的風險可能性,因此,商業(yè)銀行在開展此類業(yè)務時應從多方面、多角度進行考察,通過嚴格準入和強化內控管理促進業(yè)務良性發(fā)展。

    參考文獻:

    [1]王磊,李蘇寧.中國保理業(yè)務:回顧2014年與展望2015年[J].金融會計,2015(04).

    [2]邵曉燕,張志耀.論保理業(yè)務在我國發(fā)展現狀及其對策[J].中國市場,2013(34).endprint

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