商業(yè)銀行經營國內保理業(yè)務之探討

趙瀟濛

摘要：隨著信息技術的發(fā)展和貿易經濟各個環(huán)節(jié)流程的縮短，越來越多的企業(yè)開始選擇貿易融資類產品來實現融通資金的目標。部分企業(yè)紛紛借助上下游的關系和影響力來降低自身的融資成本。銀行從經營風險的角度，也更容易接受大型企業(yè)、背景實力雄厚的企業(yè)所辦理的授信業(yè)務。保理作為一項供應鏈產品，連接了貿易的上中下游企業(yè)，其原理被作為上游的中小企業(yè)廣泛認可。作為專業(yè)性和技術性都具備的商業(yè)銀行，處于多層級客戶發(fā)展的角度考慮，也逐漸加大了保理業(yè)務的推廣力度。然而該類業(yè)務在實際操作中，由于法律法規(guī)、管理辦法的局限性和時滯性，業(yè)務本身的復雜性，再加上人員對文件的理解、解釋的偏差，使得該業(yè)務在辦理中仍存在較大的風險。本文擬就保理業(yè)務中各類容易出現的風險做簡要的剖析，并嘗試提出有建設性的防范方法，為商業(yè)銀行今后順利開展保理業(yè)務提供參考。

關鍵詞：商業(yè)銀行 保理業(yè)務 主要風險 對策建議

一、前言

伴隨著我國金融市場的日益成熟，供應鏈融資也飛速發(fā)展，出現了更多樣的業(yè)務品種和更為靈活的融資方式。也有越來越多的企業(yè)認可并接受這種融資形式。借助合作中的真實的貿易關系，并以實際產生的貨物、資金、信息的流轉作為佐證，實現融資。保理就是這樣一項業(yè)務，商品或服務的提供方通過反映其與下游客戶的買賣合作關系，并以未來下游企業(yè)的購買款為融資還款來源，解決目前的融資難題。

目前，國內保理商除了有保理公司，大部分都是由商業(yè)銀行來充當。在這個過程中，商業(yè)銀行作為保理商，一方面要提供資金的服務，另一方面也有著深層次的責任。銀行作為經營風險的機構，不但要對企業(yè)間的貿易關系及歷史往來進行了解，同時也要對企業(yè)的信用情況及機構內部操作管理進行管控，防范可能出現的風險點。如何有效的防控風險，使得銀行能在利潤增長與風險控制之間找到合適的平衡點，是銀行開展保理業(yè)務應思考的問題，也是本文要深入探討的課題。

二、保理業(yè)務的優(yōu)勢

國內保理業(yè)務主要涵蓋貨物和服務兩方面，以買賣雙方簽訂的合同為基礎，以買賣關系所產生的應收賬款為未來還款來源，從而實現保理商對融資人的融資。

保理業(yè)務被企業(yè)廣泛接受，主要是由于其期限靈活、能夠縮短企業(yè)資金周轉期限、提高企業(yè)資金使用效率，從而降低了企業(yè)的財務成本。從商業(yè)銀行的角度，該產品指定了還款來源，企業(yè)以未來的現金流進行融資，銀行除了考察融資企業(yè)的資質、資信情況外，還會對特定還款人的行業(yè)地位和經營實力進行評估，實現對還款資金的相對封閉的管理和監(jiān)控，進而有效的防范風險。

三、國內保理業(yè)務的分類

國內保理業(yè)務依照不同的標準可以有具體的細化分類，依照在轉讓環(huán)節(jié)，是否將該轉讓的事實通知買方企業(yè)為標準，可將保理業(yè)務細分為明保理和暗保理。明保理指在應收賬款轉讓時即通過實地通知、紙質文件通知等形式告知合同的買方該筆應收賬款的債權人已發(fā)生轉移，并要求買方繼續(xù)向商業(yè)銀行履行相應的義務。暗保理指在應收賬款轉讓環(huán)節(jié)并不通知買方企業(yè)債權關系的轉移，但債權人仍有權利在買方即將履行義務的時候，對其進行通知。

依照應收賬款轉讓后，一旦買方企業(yè)在約定時間內不履行付款義務，商業(yè)銀行是否可向賣方企業(yè)追索融資款為標準，可將保理業(yè)務劃分為有追索權的保理業(yè)務和無追索權的保理業(yè)務。相比于暗保理業(yè)務中不明確通知的債權關系的轉移，無追索保理業(yè)務中要承擔的應收賬款的實質風險，商業(yè)銀行更傾向辦理有追索權的明保理業(yè)務，這種對業(yè)務品種的選擇也是降低該類業(yè)務信貸風險的一種有力措施。

四、辦理國內保理融資可能存在的風險點及防控建議

（一）虛假的貿易背景

雖然我國目前實行的仍是穩(wěn)健略帶寬松的貨幣政策，但由于各地區(qū)經濟發(fā)展情況不統(tǒng)一，實體經濟受到房地產及股市的影響，不少企業(yè)仍是很難以較低的成本獲得流動資金貸款。相比于傳統(tǒng)的信貸業(yè)務，保理業(yè)務在為企業(yè)融資方面體現了較大的優(yōu)勢。這種貿易融資類貸款既保障了企業(yè)的日常生產經營，也加速了企業(yè)自身資金的周轉效率，提高了市場的同業(yè)競爭力，降低了企業(yè)財務成本。從銀行角度，保理背后有明確的應收賬款作為還款來源，相比單純的考慮融資企業(yè)的資質，保理業(yè)務更傾向于核實付款人的還款能力和還款意愿，使得銀行的貸款風險相對可控。

處于利益的驅使，部分企業(yè)可能存在僥幸心理，意圖通過偽造、變造購銷合同，設立虛假的貿易關系來套取商業(yè)銀行的融資款。這就需要銀行的工作者了解保理業(yè)務的實質和風險點，在辦理具體業(yè)務時，充分考察保理買賣雙方的資質和歷史合作情況，雙方是否有穩(wěn)定的合作關系，所交易的商品或服務是否屬于買賣雙方的主營業(yè)務產品，商品的價格是否符合市場行情，歷史交易是否顯示正?；乜睢Ｓ绕湟獙ο掠钨I方企業(yè)的還款實力進行衡量，這是保證保理業(yè)務到期能否順利收回融資款的重要條件。

（二）應收賬款發(fā)票的真?zhèn)涡院椭貜褪褂们闆r

商業(yè)銀行在辦理保理業(yè)務時，需要重視發(fā)票的真?zhèn)魏藢嵐ぷ鳌Ｔ诒＠順I(yè)務中，由于需要確認應收賬款的真實性，才能進行債權的轉移，因此發(fā)票作為應收賬款形成的重要憑證，起了十分重要的作用。商業(yè)銀行在辦理具體保理業(yè)務時，除考察企業(yè)上下游關系和歷史往來，主要是對需要融資的某筆應收賬款的情況進行確認。部分企業(yè)為了達到融資的目的，而對發(fā)票進行偽造、變造，包括修改發(fā)票的金額、發(fā)票合作方，甚至使用假發(fā)票、重復使用的發(fā)票到銀行套取融資款。這就使得銀行人員在辦理具體業(yè)務時，務必核實發(fā)票的真實性。

具體措施有很多，一方面要通過電話或者國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺對發(fā)票信息的真實性進行核實，確保企業(yè)提供的發(fā)票信息與融資情況相符，并無修改變造情況。其次，在辦理明保理業(yè)務時，除核實發(fā)票，商業(yè)銀行業(yè)務人員應實地到買方企業(yè)進行應收賬款轉讓的確認，明確該筆應收賬款債權關系的變化，并通知買方依照銀行規(guī)定按期進行還款，這也是從另一個方面核實發(fā)票真實性。再次，商業(yè)銀行應在人民銀行征信系統(tǒng)對該筆應收賬款的登記及轉讓信息進行查詢。如無質押情況，則應對該筆應收賬款相關信息進行準確的質押和轉讓登記，確立商業(yè)銀行對該筆應收賬款的所有權。一旦受理業(yè)務，商業(yè)銀行應于業(yè)務辦理當月或次月對業(yè)務項下提供的發(fā)票情況進行跟蹤查詢，以防企業(yè)對發(fā)票進行作廢、注銷等行為。最后，商業(yè)銀行還應在辦理業(yè)務時，在發(fā)票原件上標注該發(fā)票項下金額已于何時辦理了保理融資，避免其他銀行重復受理業(yè)務。endprint

（三）上下游企業(yè)存在關聯交易

申請融資的企業(yè)本身應當具有獨立的法人資格，應該有完整的機構設置和財務管理體系，對應收款有明確的管理，其合作方應正常經營，并有相應的還款能力，如果買賣雙方存在關聯關系，或互為買賣的關系，則在貿易往來中，容易出現以貨抵貨的情況，這就加大了商業(yè)銀行保理回款的風險，一方面買賣雙方有可能互相抵消欠款，導致最終回款金額不能覆蓋融資額，另一方面企業(yè)的關聯關系可能導致企業(yè)間串通套取融資款，使得商業(yè)銀行無法收到回款。為防控相應的風險，商業(yè)銀行應在辦理保理業(yè)務時，對合作上下游的情況進行細致和認真的調查分析，包括但不限于雙方的歷史往來情況、交易結算方式及回款周期、可查詢交易訂單、稅務記錄、銀行流水等相關憑證加以證實。同時還要加強與企業(yè)財務等高管人員的溝通，對企業(yè)經營情況及法人個人的基本情況有較全面的掌握。

（四）回款風險

供應鏈融資產品較傳統(tǒng)流貸產品相比較，更多側重于對貿易流程的監(jiān)控和各環(huán)節(jié)的物流、資金流、信息流的把控，因此在辦理保理業(yè)務時，商業(yè)銀行為保證資金能按期回款，不僅要做好前期的調查與核實工作，更要在貸款發(fā)放后，繼續(xù)跟進后續(xù)的跟蹤調查。對實際還款方的資金情況有比較清楚的掌握。在辦理明保理業(yè)務時，商業(yè)銀行在應收賬款轉讓通知環(huán)節(jié)就應與貿易的買方簽訂應收賬款轉讓通知書，一方面是對應收賬款轉讓的確認，另一方面也是與買方約定到期還款的途徑和還款日期，防止買方到期將資金直接打給其上游，導致銀行出現風險。即便如此，仍有買方不能按照約定路徑進行回款，因此，商業(yè)銀行應在回款日臨近時，及時提醒買方，如發(fā)現買方已提前打款至其他賬戶，則應及時通知融資人將相關資金轉至保理回款專戶，以確保信貸資金安全收回。

五、對我國商業(yè)銀行發(fā)展保理業(yè)務的建議

（一）合理制定保理業(yè)務的準入門檻

基于目前的經濟情況，很多銀行在為客戶融資時更偏愛大型企業(yè)或區(qū)域龍頭企業(yè)，因為這類企業(yè)自身實力較強，同時內部管理相對健全，制度相對完善，違約風險較小。但具體情況是，商業(yè)銀行很難通過與這類企業(yè)的合作實現利潤的大幅提升，加之該類企業(yè)話語權較強，合作銀行眾多，未必能配合銀行提供相應的資料及完備的手續(xù)，這使得銀行的風險也在逐步加大。如果銀行把客戶定位在經營情況良好的中小型企業(yè)，而還款方要求是實力較強的企業(yè)，其好處是不言而喻的，既可以穩(wěn)定還款來源，也加大了對中小企業(yè)的扶持，同時還有利于穩(wěn)固客戶，提升銀行的利潤空間。目前我國中小企業(yè)由于自身實力與市場競爭力較弱，融資渠道和手段非常有限，但是發(fā)展的需要使得他們迫切想要得到融資資金，而恰巧保理業(yè)務作為一項較為靈活產品，可以較好的滿足企業(yè)需求。

（二）充分利用保理業(yè)務拓展供應鏈融資市場

隨著區(qū)域經濟的不斷發(fā)展和互聯網金融的日益活躍，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行在市場中的生存空間和競爭優(yōu)勢都是不斷縮小的，為了保持優(yōu)勢并加大自身的發(fā)展空間，商業(yè)銀行更傾向增加產品的種類、提供更多的融資方式，服務的客戶群體也由之前的大型企業(yè)、龍頭企業(yè)轉向實體經營較好的中小企業(yè)。保理作為供應鏈產品的一種，其普遍的適用性、期限的靈活性及還款的相對可控性，使得企業(yè)和銀行都能較為輕松的接受。商業(yè)銀行應抓住有力的發(fā)展機遇，在供應鏈融資繁榮的當今，積極利用有力的產品武器，加大市場的拓展和客戶的維護，保持銀行業(yè)務的持續(xù)性和穩(wěn)定增長，實現利潤的獲取，才是生存發(fā)展的重要途徑。

（三）建立健全規(guī)章制度，有效控制系統(tǒng)性風險

商業(yè)銀行作為經營風險、控制風險從而實現利潤的機構，在辦理各項業(yè)務時都要謹防系統(tǒng)性風險的發(fā)生。保理業(yè)務從最初的核實到后期的監(jiān)控再到最后的回款，各環(huán)節(jié)相對開放，每個流程都可能存在風險，因此商業(yè)銀行在辦理該項業(yè)務時，應建立完備的制度體系，要對業(yè)務有明確的管理辦法和操作流程，使得銀行人員在企業(yè)準入環(huán)節(jié)、融資環(huán)節(jié)、回款環(huán)節(jié)做到有章可循。同時要加強銀行內部人員業(yè)務水平、職業(yè)素養(yǎng)及風險意識的培訓和監(jiān)督，保證保理業(yè)務辦理的規(guī)范性及后續(xù)管理的持續(xù)性，避免人為疏漏導致業(yè)務出現風險，及時跟蹤應收賬款的進度情況及買方的最新經營狀況，對服務的客戶的相關信息做到及時掌握，使得保理業(yè)務能在充分安全的情況下健康發(fā)展。

六、結束語

商業(yè)銀行的發(fā)展離不開產品的創(chuàng)新和運用，在供應鏈產品不斷創(chuàng)新的當下，如何安全有效的開展此類業(yè)務是銀行應當考慮的問題，保理業(yè)務作為普遍接受的供應鏈業(yè)務品種，在為銀行帶來利潤的同時也存在著較多的風險可能性，因此，商業(yè)銀行在開展此類業(yè)務時應從多方面、多角度進行考察，通過嚴格準入和強化內控管理促進業(yè)務良性發(fā)展。

參考文獻：

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