財(cái)務(wù)總監(jiān)在上市公司財(cái)務(wù)管理中的職能與作用

盧應(yīng)伶

【摘 要】作為上市公司的高級(jí)管理人員，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司的資金流向和資金分配起著非常重要的作用，因此財(cái)務(wù)總監(jiān)也被視為影響上市公司財(cái)務(wù)管理質(zhì)量及可持續(xù)發(fā)展的重要職位。論文簡(jiǎn)要分析了財(cái)務(wù)總監(jiān)在上市公司財(cái)務(wù)管理中的職能與作用，并對(duì)進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用，提高上市公司財(cái)務(wù)管理質(zhì)量提出了相關(guān)對(duì)策。

【Abstract】As a senior management and chief financial officer of the listed company， the chief financial officer plays a very important role in the capital flow and the allocation of funds. Therefore， the chief financial officer is also regarded as an important position that affects the quality of financial management and sustainable development of listed companies. This paper briefly analyzes the functions and roles of CFO in the financial management of listed companies， and puts forward some countermeasures to further improve the financial management quality of listed companies.

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理；上市公司；財(cái)務(wù)總監(jiān)

【Keywords】 financial management； listed company； chief financial officer

【中圖分類號(hào)】F253.7 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）08-0075-02

1 引言

當(dāng)前我國(guó)已經(jīng)具備了比較完善的公司制度，在企業(yè)制度中，財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)揮著舉足輕重的作用。與中小型企業(yè)相比，上市公司的資產(chǎn)具有流動(dòng)性，財(cái)務(wù)管理工作更為繁雜，只有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能作用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的監(jiān)督管理，才能保障上市公司的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)以及利益的最大化[1]。

2 上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能

在上市公司中，財(cái)務(wù)總監(jiān)又被稱為CFO，其主要職能作用在于完善企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，管理企業(yè)的現(xiàn)金資源和財(cái)務(wù)信息，其具有以下幾個(gè)方面的職能。

2.1 財(cái)務(wù)總監(jiān)具有基礎(chǔ)管理職能

所謂的基礎(chǔ)管理職能指的是財(cái)務(wù)總監(jiān)必須全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，通過(guò)設(shè)置規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、完善系統(tǒng)流程、完善系統(tǒng)流程、設(shè)置職責(zé)權(quán)限以及設(shè)置財(cái)務(wù)管理所需的機(jī)構(gòu)和崗位等方式來(lái)開展資金收支和預(yù)算管理，從而保障整個(gè)上市公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定。

2.2 財(cái)務(wù)總監(jiān)具有制度建設(shè)和規(guī)范職能

上市公司的財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容較多，為了保障財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定性，財(cái)務(wù)總監(jiān)必須抓好制度建設(shè)工作，并根據(jù)上市公司的發(fā)展需要來(lái)對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行不斷的規(guī)范和完善。財(cái)務(wù)總監(jiān)要將適合本公司發(fā)展的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制建立起來(lái)，保障財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，從而實(shí)現(xiàn)自律管理、制度支撐。

2.3 財(cái)務(wù)總監(jiān)具有參與決策職能

上市公司的發(fā)展過(guò)程中，會(huì)計(jì)發(fā)揮著舉足輕重的作用，正是因?yàn)樨?cái)務(wù)總監(jiān)在負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作中具備了財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)信息優(yōu)勢(shì)并且在財(cái)務(wù)處理以及信息處理方面占據(jù)非凡地位，因此財(cái)務(wù)總監(jiān)具有參與決策的職能，能夠在上市公司發(fā)展的過(guò)程之中給予其最為妥善的決策意見和決定。在公司重大決策中，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該提供必要的財(cái)務(wù)信息支持，發(fā)揮參謀作用。

2.4 財(cái)務(wù)總監(jiān)具有財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)和管理職能

上市公司的穩(wěn)定發(fā)展離不開高水平的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的支持，而財(cái)務(wù)總監(jiān)是財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的核心人物，因此財(cái)務(wù)總監(jiān)具有根據(jù)公司發(fā)展的需要，引進(jìn)、培養(yǎng)并管理財(cái)務(wù)人員的職能，不斷提高財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的工作效率和水平，并做好財(cái)務(wù)管理人員的人才儲(chǔ)備工作。

2.5 財(cái)務(wù)總監(jiān)具有風(fēng)險(xiǎn)防控職能

防范并控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)總監(jiān)的一個(gè)重要職能，財(cái)務(wù)總監(jiān)必須參與風(fēng)險(xiǎn)管理，為上市公司防控市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)提供必要的財(cái)務(wù)信息支持，并不斷提高公司財(cái)務(wù)管理的安全性和穩(wěn)定性。

3 上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用

3.1 對(duì)公司的資金運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督管理

在上市公司的財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)總監(jiān)是首要領(lǐng)導(dǎo)者，也是負(fù)責(zé)人，其最根本的作用就在于保障上市公司利益的最大化。當(dāng)前大多數(shù)上市公司都采取了設(shè)置分公司的形式來(lái)分散法人權(quán)利，盡量減少財(cái)務(wù)舞弊的行為，總公司主要是通過(guò)財(cái)務(wù)來(lái)對(duì)分公司進(jìn)行管理和控制。因此財(cái)務(wù)總監(jiān)必須實(shí)時(shí)了解各分公司以及總公司的貸款情況、預(yù)算投資情況及財(cái)務(wù)報(bào)表，并對(duì)其進(jìn)行分析，如發(fā)現(xiàn)不合理的資金流動(dòng)或分公司濫投等情況，要及時(shí)采取控制措施，從而保障上市公司資金運(yùn)作的穩(wěn)定性[2]。

3.2 制定科學(xué)合理的投資戰(zhàn)略

財(cái)務(wù)總監(jiān)具有參與決策職能，因此在上市公司的財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)總監(jiān)有制定投資戰(zhàn)略的作用。通過(guò)各種財(cái)務(wù)管理手段，財(cái)務(wù)總監(jiān)能夠全面地掌握各分公司及總公司的財(cái)務(wù)狀況，并且了解各分公司及總公司管理層的發(fā)展動(dòng)向，因此其應(yīng)該提出切實(shí)有效的投資戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)總監(jiān)要本著公平原則，對(duì)分公司進(jìn)行任務(wù)分配和資金分配，保障上市公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略符合其發(fā)展的需要。

3.3 對(duì)公司內(nèi)外關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)

在上市公司的對(duì)外關(guān)系中，財(cái)務(wù)總監(jiān)起著重要的樞紐作用。財(cái)務(wù)總監(jiān)要扮演好政府、市場(chǎng)、客戶、銀行與公司之間的橋梁角色，并在這里對(duì)外關(guān)系中建立良好的信用，對(duì)公司的內(nèi)外部關(guān)系進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)，使公司能夠得到政府部門和銀行的支持，并獲得真實(shí)有效的市場(chǎng)信息，保持優(yōu)質(zhì)的客戶群，特別是在公司有資金需求甚至資金危機(jī)時(shí)，能夠獲得銀行的資金供應(yīng)。除了要對(duì)外建立良好的關(guān)系之外，財(cái)務(wù)總監(jiān)還必須保障公司內(nèi)部分配的合理性、公平性，獲得股東及員工的信任與支持。endprint

4 進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)總監(jiān)在上市公司財(cái)務(wù)管理中的職能與作用的措施

財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)于上市公司的重要作用已經(jīng)得到了社會(huì)的廣泛認(rèn)可，因此，必須采取相應(yīng)的措施，將財(cái)務(wù)總監(jiān)在財(cái)務(wù)管理中的重要作用更好的發(fā)揮出來(lái)。

4.1 對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的定位進(jìn)行明確，加強(qiáng)財(cái)務(wù)總監(jiān)與管理層之間的交流

上市公司應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的定位進(jìn)行明確，構(gòu)建財(cái)務(wù)總監(jiān)與管理層之間的交流、合作機(jī)制。首先，要打造財(cái)務(wù)總監(jiān)與股東和CEO之間的交流平臺(tái)，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該廣泛參與公司的高層會(huì)議，并聽取高層管理人員的建議，將財(cái)務(wù)總監(jiān)全面參與公司重大決策的制定作為一項(xiàng)基本管理制度。其次，要打造財(cái)務(wù)總監(jiān)與分公司或下屬財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的交流平臺(tái)，將完善的財(cái)務(wù)信息交流系統(tǒng)建立起來(lái)，使財(cái)務(wù)總監(jiān)能夠通過(guò)網(wǎng)絡(luò)對(duì)各分公司及總公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)、真實(shí)的了解，也便于分公司財(cái)務(wù)主管人員及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)運(yùn)行工作匯報(bào)，這樣也有利于財(cái)務(wù)總監(jiān)了解總公司及分公司下屬財(cái)務(wù)人員的工作能力。最后，要建立財(cái)務(wù)總監(jiān)與客戶、市場(chǎng)及銀行的溝通機(jī)制，財(cái)務(wù)總監(jiān)要與客戶、其他企業(yè)以及銀行的領(lǐng)導(dǎo)層、管理層建立穩(wěn)定的關(guān)系。

4.2 對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能進(jìn)行宣傳，保障財(cái)務(wù)總監(jiān)工作的順利開展

財(cái)務(wù)總監(jiān)要開展工作、發(fā)揮作用離不開公司上下的認(rèn)可和支持，因此上市公司應(yīng)該在全公司范圍內(nèi)對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能進(jìn)行宣傳，保障領(lǐng)導(dǎo)層、高層管理層、員工層以及分公司都對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能、權(quán)限、作用進(jìn)行充分的了解，使上市公司領(lǐng)導(dǎo)層、管理層能夠?qū)ω?cái)務(wù)總監(jiān)的地位進(jìn)行認(rèn)可，使財(cái)務(wù)總監(jiān)開展工作時(shí)能夠得到有效的配合。在任命財(cái)務(wù)總監(jiān)時(shí)，可以同時(shí)下達(dá)相關(guān)宣傳文件，并在高層會(huì)議、股東會(huì)議中突出財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理職能。對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行具體委派時(shí)，還應(yīng)該在分公司管理層進(jìn)行宣傳教育，要求其能夠配合財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作。

4.3 提高對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)本身能力的要求

鑒于財(cái)務(wù)總監(jiān)在上市公司財(cái)務(wù)管理中的重要職能與作用，在任用財(cái)務(wù)總監(jiān)時(shí)，上市公司必須充分考慮財(cái)務(wù)總監(jiān)本人的職業(yè)素養(yǎng)和能力，任命能夠勝任本職工作的人員擔(dān)任這一職位。首先，財(cái)務(wù)總監(jiān)必須具備宏觀戰(zhàn)略思考能力，對(duì)數(shù)字的敏感性較高，具有全局觀念，能夠通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展形勢(shì)。其次，財(cái)務(wù)總監(jiān)必須具備完善的財(cái)務(wù)知識(shí)結(jié)構(gòu)，掌握本企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)基本知識(shí)，了解本企業(yè)生產(chǎn)流程，掌握企業(yè)兼并重組、企業(yè)管理以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律、投融資活動(dòng)、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等多方面的知識(shí)，同時(shí)具備一定的公司治理能力、談判能力、營(yíng)銷能力、公司治理能力、績(jī)效管理能力等。再次，財(cái)務(wù)總監(jiān)必須具備良好的語(yǔ)言溝通能力，能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理工作的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行清晰的表述，幫助公司作出決策，并協(xié)調(diào)公司內(nèi)外關(guān)系。具備良好的團(tuán)隊(duì)管理能力，能夠上市公司培養(yǎng)高素質(zhì)、高效率的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。最后，鑒于財(cái)務(wù)總監(jiān)的重要職能作用，財(cái)務(wù)總監(jiān)必須具有高度的法律意識(shí)、敬業(yè)精神和職業(yè)道德。

5 結(jié)語(yǔ)

上市公司的穩(wěn)定發(fā)展離不開穩(wěn)定高效的財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)總監(jiān)又是財(cái)務(wù)管理工作的核心，其職能和作用不容小覷。盡管我國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的設(shè)立比美國(guó)晚將近20年的時(shí)間，但是我國(guó)上市公司可以通過(guò)一系列的措施明確財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán)范圍，保障財(cái)務(wù)總監(jiān)職能作用的發(fā)揮。

【參考文獻(xiàn)】

【1】白榮巔.財(cái)務(wù)總監(jiān)在上市公司財(cái)務(wù)管理中的職能與作用[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016（11）：25-26.

【2】姚弘輝.財(cái)務(wù)總監(jiān)在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的角色定位與作用[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2013（8）：66-67.endprint