我國高?？蒲薪?jīng)費管理存在的問題及其解決對策

何小蘭

(中央財經(jīng)大學 中國精算研究院，北京 100081)

我國高?？蒲薪?jīng)費管理存在的問題及其解決對策

何小蘭

(中央財經(jīng)大學 中國精算研究院，北京 100081)

“十三五”期間，我國政府積極推行“科技強國、科技創(chuàng)新”的科研指導政策。我國科研經(jīng)費的投入由“十二五”時期占GDP的2.2%提高到了“十三五”時期的2.5%。國家在不斷加大科研經(jīng)費投入的同時，科研經(jīng)費管理中存在的問題也不斷出現(xiàn)，例如預算編制不科學，非法套取科研經(jīng)費等現(xiàn)象。這些問題的出現(xiàn)給高?？蒲薪?jīng)費的管理和使用帶來了很大的挑戰(zhàn)，如何提高科研經(jīng)費的使用效率，防止科研領(lǐng)域的腐敗問題成為了國家和社會關(guān)心的熱點問題。本文試圖從高校科研經(jīng)費管理中存在的問題入手，提出了提高高?？蒲薪?jīng)費預算編制的科學性；加強對科研經(jīng)費的審計力度；建立科研項目信息共享平臺等措施，以期我國高校對于科研經(jīng)費的管理水平能夠不斷提高。

高校； 科研經(jīng)費； 管理

近年來，我國在高?？蒲薪?jīng)費方面的資金投入規(guī)模不斷加大。與此同時，高校在使用科研經(jīng)費的過程中出現(xiàn)了一些管理不當?shù)那闆r?？蒲薪?jīng)費使用是否合法合規(guī)，不僅影響科研人員的科研積極性，也關(guān)乎整個教育科研政府部門的聲譽。如何讓高?？蒲薪?jīng)費在政府的監(jiān)督之下真正地發(fā)揮其科研作用與資金效率，是高校、政府和社會真正關(guān)心的問題。

1 高?？蒲薪?jīng)費管理使用現(xiàn)狀

黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會都提出了加強我國科技創(chuàng)新的重要性，新一屆中央政府將實施創(chuàng)新驅(qū)動作為發(fā)展戰(zhàn)略，同時積極營造全民“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的創(chuàng)新氛圍。為了提高高校、科研院所科技創(chuàng)新的動力，規(guī)范科技創(chuàng)新行為，政府頒布了《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化體制機制改革加快實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見》。2015年，中央對高校投入科研資金1 676億元，并且每年以20%的速度增長，如此之大的科研經(jīng)費投入，極大地激發(fā)了高校、科研院所科研人員的科研積極性?！笆濉睍r期我國科技貢獻率要從55.3%提高到60%，知識密集型服務(wù)業(yè)增加值占GDP比重由15.6%提高到20%，研發(fā)投入的強度達到2.5%。與此同時，我國高校、科研院所在使用科研資金的過程中出現(xiàn)了一些問題，例如中科院地質(zhì)與地球物理研究所的段陣壕、車春蘭使用虛假票據(jù)報銷科研經(jīng)費124萬元，被判有期徒刑13年；湖南某高校兩名教師偽造合同公文套取科研經(jīng)費等。因此，如何確保高校、科研院所科研資金使用得更加透明、有效，避免科研經(jīng)費使用過程中出現(xiàn)的管理不善問題，成為了政府、社會關(guān)心的問題。

表1 2015年各類高等學校R&D成果應用及科技服務(wù)費 單位：萬元

數(shù)據(jù)來源：2015年高等學?？萍冀y(tǒng)計資料匯編

2 我國高校科研經(jīng)費使用過程中的問題

2.1 預算編制與實際支出偏差較大

高校科研人員大多不是財務(wù)出身，對于科研預算編制，許多人出現(xiàn)力不從心的現(xiàn)象，表現(xiàn)為部分科研人員的預算編制人大多為課題組的負責人。課題組負責人由于平時科研任務(wù)繁重，同時部分人員擔有一定的教學任務(wù)。因此，課題負責人對科研預算編制相對于科研資金報銷的重視程度重視不夠。在編制科研項目預算的時候沒有向高校財務(wù)專業(yè)人士咨詢，忽略了財務(wù)關(guān)于科研經(jīng)費報銷的規(guī)定，僅僅單方面從已有的項目經(jīng)驗編制科研預算。科研人員憑以往項目經(jīng)驗編制出的預算往往導致項目執(zhí)行過程中實際報銷的資金與預算編制出入較大，出現(xiàn)預算和實際報銷兩張皮的現(xiàn)象。除此之外，由于科研項目往往跨越幾個會計年度，科研活動也具有一定的不可預見性，一成不變的科研預算容易框住科研活動的積極性，其結(jié)果可能導致科研人員虛增或虛減某些項目支出，達到平衡科研預算的目的。目前，高校財務(wù)部門和科研部門每天要面對大量的科研項目報銷和科研項目申報工作，大量的報銷、課題申報工作使得財務(wù)部門和科研部門已無暇及時關(guān)注每一個項目的預算與報銷是否對接有效，往往在結(jié)項的時候才能發(fā)現(xiàn)預算和實際報銷出現(xiàn)了偏差，給后續(xù)結(jié)項工作帶來一定的麻煩。財務(wù)部門和科研部門對于科研預算有效性的控制有限。

2.2 套取科研經(jīng)費的現(xiàn)象一定程度上存在

高校部分科研人員科研經(jīng)費法紀意識較弱，存在金錢至上的價值觀?！翱蒲腥﹀X”的現(xiàn)象時有發(fā)生。部分科研人員用虛假發(fā)票套取科研經(jīng)費，購買科研設(shè)備收受回扣，編制虛假科研合同騙取科研經(jīng)費，甚至與財務(wù)人員竄通套取科研經(jīng)費。部分高校對科研經(jīng)費的管理不到位，對于科研經(jīng)費使用規(guī)范執(zhí)行不到位。某些高校在報銷單據(jù)的真實性審核環(huán)節(jié)存在一定的疏忽，導致科研經(jīng)費管理不善，科研經(jīng)費流失。除此之外，對于科研經(jīng)費的校外監(jiān)督也無力，查處力度不夠。僅2015年3月，教育部就通報了四起直屬高校科研人員違法挪用科研經(jīng)費的案件?？蒲腥藛T鉆取財務(wù)審核漏洞，套取科研經(jīng)費的行為使得科研經(jīng)費沒有真正用在科學研究相關(guān)項目上，而是給部分科研人員中飽私囊創(chuàng)造了機會。

2.3 重結(jié)題輕結(jié)項

高?？蒲性核欢ǔ潭壬洗嬖诳蒲腥藛T重結(jié)題輕結(jié)項的現(xiàn)象。據(jù)廣西科技廳的統(tǒng)計，截至2015年5月31日，廣西科技廳在2001-2014年期間下達的項目統(tǒng)計結(jié)果顯示逾期沒有結(jié)項的項目總計3 102項。在3 102項科研項目中，絕大多數(shù)已經(jīng)超過結(jié)項時間很多年，最長的一個項目超過結(jié)項時間二十多年，部分超過十幾年沒結(jié)項的項目，單個項目涉及資金300多萬。逾期沒有結(jié)項的3 102項科研項目涉及科研資金達6.53億元。高?？蒲许椖坑馄谖唇Y(jié)項導致科研資金長期大量閑置，最終匆匆結(jié)項容易導致科研資金虛假報銷的現(xiàn)象。大量賬面長期未結(jié)項資金存在，不僅科研資金沒有被充分盤活，并且為科研腐敗提供了溫床，造成大量科研經(jīng)費的浪費。

2.4 多部門科研經(jīng)費重復，造成科研經(jīng)費浪費

目前我國科研項目分為縱向和橫向課題。對于縱向課題中的國家自然科學基金項目、教育部科研項目以及國家社會科學基金項目，有相應的避免重復立項檢查，可以在一定程度上避免國家自然科學基金項目、教育部科研項目以及國家社會科學基金項目中重復立項的現(xiàn)象，不會造成科研經(jīng)費在同一個項目或者極其相似的科研項目上的浪費。但是對于橫向科研項目，很多是科研項目負責人與企業(yè)合作開展的項目，目前針對企業(yè)與高校合作的科研項目還沒有建立統(tǒng)一的共享平臺。全國科研項目的主管部門比較分散，教育部、科技司、省市政府、企業(yè)之間針對科研項目的溝通較少，就難免發(fā)生各級科研主管部門建設(shè)的科研項目的重復投入?？蒲许椖康闹貜徒ㄔO(shè)不僅浪費了大量的科研資金，不利于科研項目的開拓性研究，同時也給科研項目經(jīng)費的管理帶來了一定的麻煩。因此，各級科研項目主管部門針對橫向和縱向科研項目建立有效的科研項目數(shù)據(jù)庫勢在必行。

3 解決我國高?？蒲薪?jīng)費問題的對策

3.1 提高預算編制的科學性，簡化預算編制

一方面，財務(wù)部門應該積極與科研人員針對在編制預算過程中出現(xiàn)的問題進行有效溝通，同時對項目負責人就有關(guān)科研經(jīng)費報銷變更事宜進行及時的培訓，以提高科研人員編制預算的科學性。另一方面，由于科研活動中客觀存在的一些不可預見的經(jīng)費使用變化，故應當允許科研項目負責人在法律和政策的合理約束下享有一定的科研經(jīng)費自主調(diào)配權(quán)。允許科研人員在總經(jīng)費既定的情況下，各個項目支出費用合理圍繞預算出現(xiàn)一定的浮動變化。咨詢費、設(shè)備購置費、會議費以及出版費可以根據(jù)科研項目的變化依據(jù)預算進行調(diào)整。加強科研項目負責人的項目負責制意識，使其科研經(jīng)費的花費僅僅圍繞能夠達成既定科研目的的初衷，更好地激發(fā)科研人員的科研積極性和創(chuàng)造力。

3.2 加強科研經(jīng)費管理立法，引入第三方審計

我國科研經(jīng)費從1978年的52億增加到2013年的5 000多億。隨著科研經(jīng)費的不斷增加，一些不規(guī)范使用科研經(jīng)費的現(xiàn)象也不斷浮出水面。國家審計署查出5所知名大學的7名教授非法套取挪用2 500萬元科研資金。2014年國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于深化中央財政科技計劃(專項、基金等)管理改革方案》，雖然提出了對建立公開統(tǒng)一的國家科技管理平臺，優(yōu)化科技計劃(專項、基金等)布局的具體辦法，但是這畢竟不是一項專項的關(guān)于約束科研經(jīng)費使用的法律。我國科研經(jīng)費的管理至今沒有建立一部專項的法律，使得對于科研經(jīng)費的管理基本處于只適用各種規(guī)范的約束之下，不利于科研經(jīng)費的管理。相比之下，歐美等發(fā)達國家對于科研經(jīng)費的使用均有比較完善的立法，并且條款十分明細，不給套取科研經(jīng)費留任何機會。因此，我國應當加快關(guān)于加強科研經(jīng)費使用和管理的立法工作。加強科研經(jīng)費立法才是治本之道。除此之外，要對高校科研經(jīng)費的管理積極引入第三方審計。第三方審計要保持一定的獨立性，對高?？蒲薪?jīng)費的使用，特別是中央財政重點支持的項目要建立嚴格的科研經(jīng)費使用評價監(jiān)督辦法和科研基金績效評估標準。教育部、第三方一起加強對高?？蒲薪?jīng)費的審計監(jiān)督，同時要將審計結(jié)果向社會公布，以發(fā)揮一定的震懾作用。只有這樣，才能讓科研人員安心地進行科學研究，進一步激發(fā)科研人員的科研熱情，使國家的科研經(jīng)費用到實處。

3.3 激發(fā)科研人員結(jié)賬的積極性

改革高?？蒲薪?jīng)費管理辦法，要適度增加高?？蒲腥藛T科研績效激勵，對按期結(jié)項并達到一定科研成果標準的科研人員給予一定的科研經(jīng)費激勵。通過不斷增加高校科研人員的獲得感和成就感，激發(fā)科研人員結(jié)賬的積極性。對于逾期多年未結(jié)項的科研負責人，責令不允許其申請新的科研項目。要找準科研工作者結(jié)項中的“痛點”，打通科研工作者不愿意結(jié)項的“堵點”。教育部與科研主管部門要進一步簡政放權(quán)，優(yōu)化服務(wù)，不斷改革科研經(jīng)費的管理和使用方法，通過深化改革科研經(jīng)費的結(jié)項管理辦法，激發(fā)廣大科研人員結(jié)項的積極性?？蒲兄鞴懿块T要根據(jù)科研活動的規(guī)律和特點改進科研項目結(jié)項管理辦法，積極制定符合科研活動規(guī)律和特點的發(fā)票報銷規(guī)定，制定詳細、具體、統(tǒng)一、規(guī)范的科研經(jīng)費結(jié)賬管理制度和辦法，對不同類型的科研項目的結(jié)賬時間和賬面剩余資金的結(jié)轉(zhuǎn)辦法要向有利于激發(fā)科研工作者工作積極性的方向傾斜。與此同時，教育部、財政部和科技部要積極協(xié)調(diào)溝通解決一些科研人員在科研項目中客觀出現(xiàn)的無法取得票據(jù)進行報銷進而造成科研項目無法結(jié)項的問題?？蒲薪?jīng)費主管部門要加強相關(guān)政策落地的監(jiān)督。教育部、財政部與科技部要合力對科研工作人員是否及時結(jié)項的情況進行監(jiān)督，對已結(jié)題未結(jié)項的科研項目要督促其盡早結(jié)項。

3.4 建立科研經(jīng)費信息共享平臺

為了避免各科技主管部門在立項時的重復性，應當建立一個能夠?qū)⒔逃?、科技司、企業(yè)等科研項目實現(xiàn)共享的平臺。科研項目共享平臺應當制定嚴格的科研信息查詢使用保密政策，提高平臺的可操作性與信息的廣泛性。項目的申報、審批、立項、驗收以及結(jié)項等環(huán)節(jié)的信息都要錄入科研經(jīng)費信息共享平臺。只有這樣，才能以科技信息手段從根源上防止不同科研主管部門立項上的重復，避免科研經(jīng)費的重復建設(shè)。同時，有利于科研工作者在系統(tǒng)中了解相關(guān)領(lǐng)域科研項目的有關(guān)信息，給自己的科研項目經(jīng)費管理提供一定的參考。建立科研經(jīng)費信息共享平臺，是一條提高高?？蒲薪?jīng)費使用效益的科技之路。

“十三五”時期，國家制定了《國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要(2006～2020年)》，提出了科技創(chuàng)新是我國邁入創(chuàng)新型國家行列的重要條件。我國科技創(chuàng)新從2010年到2015年，由50.9%上升到55.3%，這些都離不開高校科研人員的努力?？蒲薪?jīng)費的投入是科研順利進行的保障，面對科研經(jīng)費管理中存在的問題，例如預算編制與實際支出偏差較大，套取科研經(jīng)費的現(xiàn)象一定程度上存在，重結(jié)題輕結(jié)項，多部門科研經(jīng)費重復造成科研經(jīng)費浪費，相關(guān)科研主管部門要采取一定的積極措施，例如提高預算編制的科學性，簡化預算限制，加強和規(guī)范科研經(jīng)費管理辦法，引入第三方審計，激發(fā)科研人員結(jié)賬的積極性，建立科研經(jīng)費信息共享平臺等，只有這樣，才能走出一條科技強國之路。

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The Problems and Countermeasures in the Management for Scientific Research Funds in Universities in China

HEXiaolan

(Chian Institute for Actuarial Science, Central University of Finance and Economics, Beijing 100081, China)

In the first year of planning of the 13th Five-Year”,the Chinese governmentpromoteactively“the power of science and technology, science and technology innovation” of the guide policy for scientific research.The ratio R&D investment in China from 2.2% up to 2.5% between the 12th five-year period and the 13th five-year period.At the same time,the investment increase in scientific research,but the problems existing in the scientific research management also appear constantly, such as unscientific budget planning,illegal to obtain funding and so on.The emergence of these problems became challenges for the management of the college scientific research fund. how to improve the efficiency of the use of scientific research funds, to prevent corruption in the field of scientific research has become a national and social hot issues concerned.In order to constantly improve the management level for the funding of scientific research in colleges and universities,from the problems existing in the management of the college scientific research,this article puts forward some messures,such as making resonable research budget planning,to strengthen the audit of funding, establishing scientific research project information sharing platform.

university; research funds; management

2016-09-30

何小蘭(1986-)，女，河北高碑店人，助理研究員，研究方向：理財投融資。E-mail: nixi92@163.com

1005-9679(2017)04-0116-04

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