政策視角下藝術(shù)類高校科研經(jīng)費(fèi)管理研究

劉婧+++張欣亮

摘 要：藝術(shù)類高校的科研管理水平制約科研的發(fā)展，而科研經(jīng)費(fèi)管理作為科研管理工作的重要組成部分，直接關(guān)系到資源能否實(shí)現(xiàn)合理配置。近年來，隨著藝術(shù)類高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的逐年增加，藝術(shù)類高校在迎來發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，面臨著較高的科研經(jīng)費(fèi)管理要求與相對(duì)滯后的科研管理水平的矛盾。從政策的視角，分析藝術(shù)類高校科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題，并據(jù)此提供改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞：藝術(shù)類高校 ；政策制度 ；科研經(jīng)費(fèi)

隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，在“科教興國(guó)、教育優(yōu)先”戰(zhàn)略思想的指導(dǎo)下，國(guó)家實(shí)施了多項(xiàng)政策，實(shí)現(xiàn)了高等教育經(jīng)費(fèi)的投入與財(cái)政收入同步增長(zhǎng)。藝術(shù)類高校科研經(jīng)費(fèi)的投入逐年快速遞增。[1]科研經(jīng)費(fèi)的大量投入既保證了藝術(shù)類高校開展科研活動(dòng)的基礎(chǔ)條件，客觀上也對(duì)藝術(shù)類高校的科研經(jīng)費(fèi)管理工作提出更高的要求，但藝術(shù)類科研項(xiàng)目自身的特殊性與現(xiàn)有的科研經(jīng)費(fèi)管理體制存在不相適用的情況，一定程度上制約了藝術(shù)類科研的發(fā)展。[2]藝術(shù)類科研有其學(xué)科的獨(dú)特性，因此對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用和管理有其獨(dú)特的需求。但是，目前藝術(shù)類科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用和管理主要參照人文社科類科研經(jīng)費(fèi)使用和管理辦法[3]。因此，藝術(shù)類科研項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)列支、經(jīng)費(fèi)使用、成果考核方面存在與現(xiàn)有管理制度不相適用的情況。

為全面了解藝術(shù)類高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理及使用中存在的問題和原因，本文基于政策分析的視角，在北京電影學(xué)院、北京舞蹈學(xué)院、北京服裝學(xué)院和中國(guó)音樂學(xué)院開展調(diào)查，調(diào)查對(duì)象為近兩年內(nèi)申請(qǐng)過校級(jí)（不含）以上科研項(xiàng)目的教師，采用問卷調(diào)查和深度訪談的方法，獲得有效問卷樣本共46個(gè)，完成深度訪談6個(gè)。

存在的問題

調(diào)研發(fā)現(xiàn)：目前，藝術(shù)類高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問題主要表現(xiàn)在以下五方面：

1.科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制中的經(jīng)費(fèi)列支項(xiàng)目適用性問題

科研經(jīng)費(fèi)管理政策制度旨在進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理，不斷提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益，促進(jìn)高?？蒲泄ぷ鲄f(xié)調(diào)、健康、可持續(xù)發(fā)展。目前，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度在預(yù)算編制方面更適用于自然科學(xué)類，對(duì)藝術(shù)類科研項(xiàng)目適用性不強(qiáng)，導(dǎo)致項(xiàng)目負(fù)責(zé)人無法根據(jù)科研項(xiàng)目?jī)?nèi)容科學(xué)、合理地編制和使用預(yù)算。調(diào)查結(jié)果顯示：有88.1%的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)為當(dāng)前的科研項(xiàng)目管理辦法中，經(jīng)費(fèi)規(guī)定部分不能適應(yīng)科研的需求，需要進(jìn)行修改。

藝術(shù)類科研項(xiàng)目因其自身學(xué)科特點(diǎn)，在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)與現(xiàn)行的科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定存在不相適用的情況①。調(diào)查結(jié)果顯示：有82.6%的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在課題實(shí)際推進(jìn)中，遇到了因課題需要而產(chǎn)生的無法列支的必要支出，如北京市內(nèi)交通費(fèi)（88.9%）、采風(fēng)費(fèi)（50.0%）、場(chǎng)地租賃費(fèi)（41.7%）、國(guó)際會(huì)議差旅費(fèi)（38.9%）、國(guó)際會(huì)議住宿費(fèi)（30.6%）和編創(chuàng)費(fèi)（27.8%）。

另外，在課題實(shí)際推進(jìn)中因課題需要而產(chǎn)生的必要支出無法列支時(shí)，50%以上的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將無法列支的支出“歸類到未達(dá)最高限額的經(jīng)費(fèi)列支”進(jìn)行報(bào)銷。

2.科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作重視程度不夠

科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算主要是指科研項(xiàng)目按照事先設(shè)定的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)而開展的科研活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)活動(dòng)。按照國(guó)家在預(yù)算編制方面的規(guī)定，項(xiàng)目預(yù)算一旦審批，必須嚴(yán)格執(zhí)行，但由于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編制的嚴(yán)肅性存在認(rèn)識(shí)不到位的情況，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編制的規(guī)章制度了解較少。

目前，藝術(shù)類高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作重視程度還不夠。調(diào)查結(jié)果顯示：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主要通過自己咨詢（78.6%）和學(xué)校集中組織學(xué)習(xí)（50.0%）了解科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。在深度訪談中了解到，進(jìn)行藝術(shù)創(chuàng)作的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)于經(jīng)費(fèi)管理的“條條框框”不怎么感興趣，不愿意主動(dòng)了解，對(duì)于學(xué)校組織的培訓(xùn)參與熱情不高，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人都是在后期報(bào)銷出了問題時(shí)才會(huì)主動(dòng)咨詢。

3.存在項(xiàng)目執(zhí)行期短與科研經(jīng)費(fèi)撥付晚的矛盾

根據(jù)現(xiàn)有政策規(guī)定，藝術(shù)類科研項(xiàng)目主要以年度項(xiàng)目為主，項(xiàng)目周期為1年，但科研經(jīng)費(fèi)通常在第一個(gè)季度結(jié)束后才開始分批撥付，并要求項(xiàng)目在年底結(jié)項(xiàng)。這種項(xiàng)目執(zhí)行期短與科研經(jīng)費(fèi)撥付較晚的矛盾，在一定程度上影響了科研項(xiàng)目的執(zhí)行與質(zhì)量。調(diào)查結(jié)果顯示：有43.5%的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參與的課題中，科研經(jīng)費(fèi)主要在立項(xiàng)2個(gè)月～3個(gè)月后撥付，科研經(jīng)費(fèi)撥付時(shí)間較晚。

由于科研經(jīng)費(fèi)撥付時(shí)間較晚，部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選擇自己預(yù)先墊付科研經(jīng)費(fèi)來推進(jìn)項(xiàng)目開展，這種方式雖然為項(xiàng)目研究爭(zhēng)取到了時(shí)間，但自己承擔(dān)了較大的經(jīng)濟(jì)壓力；部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選擇在科研經(jīng)費(fèi)撥付后開展研究，這種方式客觀上壓縮了項(xiàng)目研究時(shí)間，在一定程度上影響了項(xiàng)目質(zhì)量。調(diào)查結(jié)果顯示：有45.2%的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在課題研究時(shí)遇到過延期的情況，主要原因是自身對(duì)結(jié)題成果要求高（52.6%）和項(xiàng)目結(jié)題設(shè)計(jì)年限時(shí)間短（42.1%）?？梢?，從客觀上看，項(xiàng)目執(zhí)行周期短也是影響項(xiàng)目順利結(jié)題的重要影響因素。

一些藝術(shù)類科研項(xiàng)目受科研經(jīng)費(fèi)撥付晚影響，無法按期完成，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為避免結(jié)余的科研經(jīng)費(fèi)全額上交，通常會(huì)提交質(zhì)量不高的項(xiàng)目成果，并通過購買非實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)的發(fā)票套取科研經(jīng)費(fèi)，出現(xiàn)年底“突擊花錢”的現(xiàn)象，造成了科研經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)，一定程度上降低了科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。

4.科研經(jīng)費(fèi)管理缺乏健全的監(jiān)督機(jī)制

科研經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督主要是指對(duì)項(xiàng)目是否在既定周期內(nèi)，按照預(yù)先設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)執(zhí)行進(jìn)行審核，并對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行過程和項(xiàng)目產(chǎn)出是否達(dá)到預(yù)期結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。當(dāng)前，藝術(shù)類高校存在科研經(jīng)費(fèi)管理制度不健全的情況，尤其是在科研項(xiàng)目實(shí)施過程中對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用情況缺乏合理有效的監(jiān)督措施[4]；一定程度上導(dǎo)致了科研經(jīng)費(fèi)使用由科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人“說了算”的情況。例如：在當(dāng)前的科研經(jīng)費(fèi)管理制度中，藝術(shù)類高?？蒲刑幍膶?shí)際管理對(duì)象是項(xiàng)目責(zé)任人，但對(duì)其科研活動(dòng)及經(jīng)費(fèi)使用缺乏監(jiān)督管理，財(cái)務(wù)處的管理也以記賬、算賬和報(bào)賬為主，只要項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能夠提供票據(jù)且項(xiàng)目未超支，通常就可以報(bào)銷科研經(jīng)費(fèi)?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)督機(jī)制不健全，科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)更加科學(xué)、合理、規(guī)范使用科研經(jīng)費(fèi)的重視程度不夠，一定程度上影響了科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。調(diào)查結(jié)果顯示：在申報(bào)課題時(shí)，有59.5%的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人每次都會(huì)考慮未來經(jīng)費(fèi)使用的財(cái)務(wù)審計(jì)問題，有38.1%的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可能會(huì)考慮，有2.4%的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人從不考慮。

改進(jìn)建議

科研經(jīng)費(fèi)管理水平不僅關(guān)系到科研經(jīng)費(fèi)效益能否充分發(fā)揮，而且對(duì)調(diào)動(dòng)高校教師積極參與科研項(xiàng)目、拓寬學(xué)術(shù)視野、提升科研水平具有重要意義。針對(duì)目前藝術(shù)類高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在的問題，應(yīng)從以下五個(gè)方面改進(jìn)：

1.增強(qiáng)預(yù)算編制中經(jīng)費(fèi)列支的適用性

結(jié)合藝術(shù)類高?？蒲许?xiàng)目的特點(diǎn)，完善與該類型項(xiàng)目預(yù)算編制相關(guān)的政策規(guī)定，提高科研經(jīng)費(fèi)編制的靈活性，對(duì)于提高藝術(shù)類科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的科學(xué)性和適用性具有重要意義。一是應(yīng)當(dāng)結(jié)合藝術(shù)類科研項(xiàng)目的內(nèi)容，增加適用于該類型項(xiàng)目的預(yù)算列支，如采風(fēng)費(fèi)、編創(chuàng)費(fèi)、燈光、音箱等設(shè)備租賃費(fèi)、舞臺(tái)等場(chǎng)地租賃費(fèi)等；二是根據(jù)藝術(shù)類科研項(xiàng)目重新調(diào)整后的預(yù)算列支，規(guī)定各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出比例，增強(qiáng)科研預(yù)算經(jīng)費(fèi)的規(guī)范性，如給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人支付一定比例的勞務(wù)費(fèi)，規(guī)定采風(fēng)費(fèi)、編創(chuàng)費(fèi)的比例等；三是增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的靈活性，如對(duì)在邊遠(yuǎn)地區(qū)開展調(diào)研產(chǎn)生的經(jīng)費(fèi)支出，增加除票據(jù)以外的其他報(bào)銷依據(jù)等。完善與藝術(shù)類高?？蒲许?xiàng)目預(yù)算編制相關(guān)的政策規(guī)定，對(duì)于提高藝術(shù)類科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的適用性，推動(dòng)藝術(shù)類科研工作發(fā)展具有重要意義。

2.提高科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的重視程度

提高科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作的重視程度，是提高科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算合理規(guī)劃和使用的主要途徑。應(yīng)當(dāng)在遵循相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的前提下，結(jié)合藝術(shù)類高?？蒲许?xiàng)目的特點(diǎn)，制定科學(xué)合理的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，以此明確科研處、財(cái)務(wù)處、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在預(yù)算編制中的職責(zé)，為科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作提供良好的運(yùn)行機(jī)制。此外，在藝術(shù)類高校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的培訓(xùn)工作，將培訓(xùn)規(guī)范化、常態(tài)化、制度化，提升其管理科研經(jīng)費(fèi)和預(yù)算能力的意識(shí)和水平，對(duì)高?？蒲许?xiàng)目負(fù)責(zé)人開展預(yù)算編制工作的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提升其科學(xué)編制預(yù)算的水平和能力。通過增強(qiáng)藝術(shù)類高?？蒲泄芾砣藛T、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作的重視程度，不僅能使預(yù)算編制工作更加規(guī)范科學(xué)，而且也能促進(jìn)預(yù)算約束力更加有效發(fā)揮。

3.提高科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付效率

科研經(jīng)費(fèi)撥付是確保項(xiàng)目順利開展的物質(zhì)保證，及時(shí)撥付科研經(jīng)費(fèi)為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人充分利用項(xiàng)目周期開展研究工作提供了經(jīng)濟(jì)支撐。應(yīng)當(dāng)充分考慮藝術(shù)類科研項(xiàng)目的特點(diǎn)，不斷簡(jiǎn)化科研經(jīng)費(fèi)撥付的審批流程，減少科研經(jīng)費(fèi)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高科研經(jīng)費(fèi)的撥付效率，以解決項(xiàng)目周期短但科研經(jīng)費(fèi)撥付時(shí)間較晚的矛盾。應(yīng)依照科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的進(jìn)度，及時(shí)撥付項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)首款，使科研項(xiàng)目能夠按既定計(jì)劃實(shí)施，按規(guī)定時(shí)間提交有質(zhì)量保證的科研成果。與此同時(shí)，科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理也需要不斷完善，特別是對(duì)于因科研經(jīng)費(fèi)撥付不夠及時(shí)而導(dǎo)致延期的項(xiàng)目，需延緩其項(xiàng)目執(zhí)行周期。如果超過項(xiàng)目延緩周期仍未完成項(xiàng)目的，再要求其上交結(jié)余經(jīng)費(fèi)，避免出現(xiàn)年底“突擊花錢”的現(xiàn)象，造成科研經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)。

4.健全科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督機(jī)制

為了保證科研經(jīng)費(fèi)使用更加規(guī)范有效，需要不斷健全科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督機(jī)制。藝術(shù)類高校在科研經(jīng)費(fèi)使用過程中需要不斷加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部審核工作，進(jìn)一步健全科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督機(jī)制，并且將監(jiān)督落到實(shí)處。具體而言，應(yīng)當(dāng)建立以科研處、財(cái)務(wù)處為主，紀(jì)檢監(jiān)察部門為輔的科研經(jīng)費(fèi)全程監(jiān)督管理機(jī)制。科研處應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目立項(xiàng)、執(zhí)行和結(jié)項(xiàng)過程中，不定期對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況給予監(jiān)督，同時(shí)需要開展常態(tài)化的抽查工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用相關(guān)資料的核算。紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)于違規(guī)違紀(jì)使用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的人員，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定對(duì)這類人員進(jìn)行懲處。通過健全科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)督機(jī)制，不僅能夠營(yíng)造合理合規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)的良好環(huán)境，而且能夠提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。

本文系北京市教委社科計(jì)劃面上項(xiàng)目“首都高等藝術(shù)院?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理研究”成果

注釋：

① 現(xiàn)有經(jīng)費(fèi)管理辦法中預(yù)算列支主要包括資料費(fèi)、數(shù)據(jù)采集費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、印刷費(fèi)和管理費(fèi)。對(duì)于研究過程中發(fā)生的其他費(fèi)用雖然可以申請(qǐng)單獨(dú)列支并單獨(dú)核定，但單獨(dú)核定往往缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，可操作性不強(qiáng).

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（作者單位：中國(guó)戲曲學(xué)院）

[責(zé)任編輯：卜 珺]