淺議中小企業(yè)財務管理問題及解決對策

鄔迷奶

摘 要：作為市場競爭體系中的重要部分，我國的中小企業(yè)在經濟體系中發(fā)揮著越來越重要的作用，與此同時，我國的中小企業(yè)財務管理涉及到財政及管理上的多重問題，是管理中比較薄弱的領域，因此，加強中小企業(yè)財務管理就顯得十分重要且有現(xiàn)實意義。文章從加強中小企業(yè)財務管理重要性等問題出發(fā)，分析了當前我國中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀及存在的問題，進而從四個方面提出了加強中小企業(yè)財務管理的具體對策。

關鍵詞：中小企業(yè) 財務管理 問題 對策

中圖分類號：F275

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）06-108-03

一、加強中小企業(yè)財務管理的重要性

近年來，隨著我國改革開放的不斷深入和經濟的快速發(fā)展，我國的市場競爭也越來越激烈。作為市場競爭體系中的重要部分，我國的中小企業(yè)在經濟體系中發(fā)揮著越來越重要的作用，而中小企業(yè)的管理也開始受到社會的廣泛關注。就目前來看，我國的中小企業(yè)財務管理涉及到財政及管理上的多重問題，是管理中比較薄弱的領域，還存在許多問題，主要是財務管理中人員心理素質不高和專業(yè)知識不夠牢固等問題，容易造成財務人員私設金庫、竊取公司資金以及錯賬漏賬等一系列問題，這些問題的存在嚴重地阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展，因此，對于中小企業(yè)財務管理中存在的問題進行分析探討是極其必要的，對企業(yè)和社會發(fā)展也是具有重要的現(xiàn)實意義。

二、中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

（一）經營管理者和所有者往往統(tǒng)一

中小企業(yè)中，經營者往往就是最大的股東。自己出資，自己經營，這一方面表現(xiàn)為企業(yè)決策靈活及時，經營目標明確和強烈的追求利潤最大化的優(yōu)勢，經營者目標與股東利益取得一致，這種一致的目標使企業(yè)不需要通過財務管理來對經營者實行監(jiān)督控制和激勵，財務管理可以在保證管理者目標實現(xiàn)的同時實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化；另一方面表現(xiàn)為公司在經營上缺乏有力的外部監(jiān)督，資金使用上存在一定的隨意性，不利于公司的良性發(fā)展。

（二）經營多屬于負完全責任的個人經營

企業(yè)的經營決策主要依靠領導人自己對市場的直觀把握，因此企業(yè)的成敗完全取決于經營者的個人能力。其特點一方面表現(xiàn)為有權力、善獨裁；另一方面則表現(xiàn)出內在的激勵機制，較少存在經營者的“代理成本”，經營者具有機動性，成本意識，擔當風險的勇氣，有強烈的責任感和開拓精神。

（三）初始資本投入有限，資本積累能力較弱

企業(yè)經營的初始資本主要來源于個人積累及向親朋好友借款，主要為內源型融資，資本額少，加上外部融資能力的限制，尤其是銀行貸款難，使資金短缺成為制約中小企業(yè)發(fā)展的主要原因，資本增值也在一定程度上受到限制。據(jù)有關統(tǒng)計，我國90%以上的中小企業(yè)原始資本都來自個人積累、家庭成員或朋友，資本來源比較單一。而在經營過程中，中小企業(yè)的資金利潤率水平一般低于大企業(yè)，利潤增長緩慢，內部資本積累能力較弱。

（四）面臨的市場競爭壓力較大

中小企業(yè)從事的行業(yè)多容易進入和被效仿，所以在擴大其產業(yè)市場的時候，許多新的競爭對手會參加進來，容易形成過度競爭的局面，而中小企業(yè)自身弱小，很難禁得起時常波動的沖擊。出于這種原因，很多中小企業(yè)的經營者為了自身的原因而參加了聯(lián)合組織，缺乏協(xié)調性。因此表現(xiàn)為經營者常常為避免競爭而尋找出路，在質量、性能、設計上搞差別化，避開價格競爭，力求實現(xiàn)不完全競爭。

（五）受環(huán)境變化刺激或沖擊大

與大企業(yè)相比，中小企業(yè)一般缺乏大企業(yè)所擁有的人力資源，資本金小，產品品種少，顧客面窄，常常依賴于某一種產品和技術，因而環(huán)境一旦發(fā)生變化，對中小企業(yè)的沖擊和壓力就會增大，許多中小企業(yè)就是因難以適應新的環(huán)境、政策的壓力而破產。

三、中小企業(yè)財務管理中存在的主要問題

（一）投資能力差

中小企業(yè)的投資能力差主要表現(xiàn)為：一是中小企業(yè)缺少投資所需資金。中小企業(yè)資金的主要來源渠道為銀行和其它金融機構，但他們吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本；二是追求短期目標。由于自身規(guī)模較小，貸款投資比例高，風險大，所以將重點放在收回投資方面，而忽視了自身規(guī)模的擴大；三是投資存在盲目性，難以把握準確的方向。

（二）籌資難度大，抗風險能力差

企業(yè)要持續(xù)生產經營、擴大再生產、進行對外投資和調整資本結構，就必須有足夠的資金支持，因此籌集資金是中小企業(yè)所面臨的首選問題。其籌資難主要體現(xiàn)在：一是小企業(yè)經營規(guī)模不大，經營業(yè)績不穩(wěn)定，容易給銀行帶來較大風險；二是小企業(yè)做過資信評級的不足一半，個別企業(yè)抽逃資金、拖欠賬款影響了整體的信用形象；三是信貸風險控制難，中小企業(yè)基礎性資料缺乏，信息不透明，財務數(shù)據(jù)不準確、不完整，銀行難以用常規(guī)方法評估其還貸能力和信貸風險；四是中小企業(yè)的抵押擔保制度有待完善，憑中小企業(yè)初期的經營狀況很難提供質押、抵押物等；五是無論貸款多少都必須履行銀行完整的融資手續(xù)，手續(xù)的繁瑣也讓不少中小企業(yè)望而卻步。

（三）融資困難，資金嚴重不足

籌資渠道窄、資金不足一直是我國中小企業(yè)發(fā)展的嚴重阻礙。生產規(guī)模小，難以形成規(guī)模效益；管理落后，經營風險大，短期行為較普遍；還貸誠信低，貸款風險大。這些原因直接影響了企業(yè)融資。

（四）企業(yè)財務管理意識淡薄，資產管理混亂

一方面，相當一部分中小企業(yè)是私營性質，投資人集所有權和經營權于一身，在進行財務活動和處理各種經濟關系時，憑老板個人意愿，具有明顯的隨意性傾向；另一方面，某些經營者存在重技術、輕管理和重銷售、輕理財觀念，認為企業(yè)效益靠的是業(yè)務發(fā)展，不是“管”出來的，忽視財務管理對企業(yè)生產經營活動的指導作用。企業(yè)經營者財務管理意識淡薄，制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。

（五）會計機構不健全，缺乏制度管理和風險意識

中小企業(yè)絕大多數(shù)是民營企業(yè)，經營者也就是投資人，企業(yè)財產與個人家庭財產相互占用現(xiàn)象普遍，造成會計核算主體界限不明。會計基礎工作薄弱，不少中小企業(yè)沒有獨立設置會計機構和聘用專職會計人員。沒有規(guī)范建賬，違規(guī)操作；有的企業(yè)根本不設賬，以票代賬；還有一些企業(yè)設兩套或多套賬，會計信息嚴重失真。會計管理制度缺失，會計核算內部稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、成本核算制度、財務收支審批等基本制度不健全或根本沒有。

四、加強中小企業(yè)財務管理的具體對策

（一）加強會計基礎工作，提高財務管理能力

要做好會計基礎工作，首先，要提高財務人員素質。會計、財務管理人員要具有會計從業(yè)資格，主管會計要具有會計師職稱，并定期進行培訓，掌握最新財務知識。其次，建立健全各項規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行會計準則和會計制度，所有的交易和事項，都要清晰準確地予以確認、計量、記錄和披露，提高會計信息的質量，增強財務預測、決策、預算、控制和分析能力，增強決策的科學性。

（二）加強內部財務管理，加強抗風險能力

一是更新財務管理理念，重視財務管理在企業(yè)管理中的作用。企業(yè)的經營管理人員要擺脫原有傳統(tǒng)的模式化的財務管理觀念，樹立企業(yè)財務管理是企業(yè)管理核心的管理理念?，F(xiàn)代企業(yè)財務管理戰(zhàn)略要滲透到企業(yè)法人的治理結構和組織管理的各個層面，建立起事前事中和事后全方位的財務監(jiān)控體系；二是加強統(tǒng)籌規(guī)劃。中小企業(yè)進行投資時要正確的處理好短期利益和長期利益的關系，進行整體的戰(zhàn)略規(guī)劃。要根據(jù)財務部門提供的各項指標為依據(jù)分析企業(yè)自身的狀況，樹立正確的投資方向。應對投資項目進行可行性分析，看各項投資是否與企業(yè)的資金、技術操作、管理能力相適應，同時也要規(guī)范項目的投資秩序；三是提高會計信息質量。加快會計電算化和會計網絡建設，提高會計信息質量實現(xiàn)會計電算化，使會計信息的收集、加工和整理有了相對統(tǒng)一的規(guī)范，有效克服因手工操作出現(xiàn)的失誤導致會計信息失真的情況。

（三）拓寬企業(yè)融資渠道，增強融資能力

中小企業(yè)融資渠道窄，直接影響財務管理的質量，也成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。中小企業(yè)經營規(guī)模小、抵御市場風險能力差，應根據(jù)自身的特點盡可能地把資金投放到回收期短、風險相對較低的項目上，提高資金使用效益，有效拓寬企業(yè)融資渠道。適當分散投資風險，優(yōu)化資本結構，提高自身融資能力。中小企業(yè)必須合理安排資本結構，在不斷增加內部資本積累的前提下，適度舉債，以滿足企業(yè)投資的需要。

（四）強化資金管理，加強財務控制

根據(jù)中小企業(yè)現(xiàn)金流不暢的情況，在現(xiàn)金管理過程中要編制現(xiàn)金預算，確定最佳現(xiàn)金持有量，加速現(xiàn)金流入，減緩現(xiàn)金流出，力爭現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出同步，以最大限度地降低現(xiàn)金持有量，充分提高現(xiàn)金的使用效率。

同時，要加強對應收賬款和存貨的管理，提高中小企業(yè)流動資金的周轉速度。在應收賬款管理方面，應對賒銷客戶進行資信調查，制定適宜的信用政策。對應收賬款進行賬齡分析，制定完善的催收辦法。中小企業(yè)要建立壞賬準備金制度，對呆賬、壞賬在取得確鑿證據(jù)后，按企業(yè)權限妥善處理；在存貨管理方面，要確定最佳經濟訂貨批量，使存貨既滿足產銷需求又降低存貨成本，減少存貨占用資金。搞好存貨的日?？刂?，可采用分級歸口管理、ABC分類、定期盤存等方法，對存貨的驗收、入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管等環(huán)節(jié)進行有效的控制，防止流失和被盜。

參考文獻：

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（作者單位：寧波帥特龍集團有限公司 浙江寧波 315000）（責編：趙毅）