稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)7月1日起全國(guó)推廣

今年7月1日起，商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策（以下簡(jiǎn)稱個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)）推至全國(guó)。這標(biāo)志著此前僅在試點(diǎn)城市推出的個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品將向全國(guó)開放。

4月28日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和中國(guó)保監(jiān)會(huì)聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》，明確自2017年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅（以下簡(jiǎn)稱“稅優(yōu)健康險(xiǎn)”）試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施。每年免稅限額仍為2400元（200元/月）。有機(jī)構(gòu)預(yù)測(cè)，這項(xiàng)政策有望撬動(dòng)健康險(xiǎn)市場(chǎng)600—800億元的增量保費(fèi)。

根據(jù)《通知》要求，稅優(yōu)健康險(xiǎn)的適用對(duì)象幾乎覆蓋各類需依法繳納個(gè)人所得稅的納稅人，相關(guān)產(chǎn)品將繼續(xù)采取具有保障功能并設(shè)立有最低保證收益賬戶的萬(wàn)能險(xiǎn)方式，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任，后者可用于被保險(xiǎn)人退休后購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)和個(gè)人自付醫(yī)療費(fèi)用支出。首次投保時(shí)未罹患既往病癥的投保人每年保險(xiǎn)金額20萬(wàn)元，續(xù)保期內(nèi)累計(jì)保險(xiǎn)金額80萬(wàn)元；首次投保時(shí)已經(jīng)罹患既往病癥的投保人每年保險(xiǎn)金額4萬(wàn)元，續(xù)保期內(nèi)累計(jì)保險(xiǎn)金額15萬(wàn)元。

自2016年1月1日起，稅優(yōu)健康險(xiǎn)開始在全國(guó)31個(gè)城市試行。隨著今年3月31日第五批名單的公示，獲得該險(xiǎn)種經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的商業(yè)保險(xiǎn)公司也由最初的3家增至26家。人保健康總裁宋福興透露，2016年全行業(yè)在31個(gè)試點(diǎn)城市銷售稅優(yōu)健康險(xiǎn)，總保費(fèi)收入為1.18億元。其中，保單67272件，每單平均1760元。

但是，在試點(diǎn)過(guò)程中，這項(xiàng)被寄予厚望的惠民政策也暴露了一些問(wèn)題。在去年底舉行的稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)工作座談會(huì)上，中國(guó)保監(jiān)會(huì)副主席黃洪指出，稅優(yōu)健康險(xiǎn)的試點(diǎn)工作存在宣傳力度小、優(yōu)惠力度不夠、產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺乏吸引力、投保流程復(fù)雜、銷售渠道單一等問(wèn)題。

在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，這的確是稅優(yōu)健康險(xiǎn)運(yùn)行過(guò)程中存在的不足，但也與現(xiàn)實(shí)條件有關(guān)。比如，針對(duì)各公司以團(tuán)險(xiǎn)銷售渠道為主的模式，人保健康團(tuán)體保險(xiǎn)事業(yè)部總經(jīng)理李蘊(yùn)紅表示，這是現(xiàn)階段保險(xiǎn)公司通過(guò)大數(shù)法則控制風(fēng)險(xiǎn)的一種手段，同時(shí)也與個(gè)人投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)手續(xù)流程較為復(fù)雜有關(guān)。

按照政策，納稅人投保后，需要單位或者地稅部門出具納稅證明。目前大部分地區(qū)的稅務(wù)部門退稅流程尚未出臺(tái)，已經(jīng)適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代快捷服務(wù)的被保險(xiǎn)人難以享受稅優(yōu)政策的“免稅”福利。而在稅前扣除額度不高的情況下，很多納稅人進(jìn)行復(fù)雜操作的動(dòng)力不足。

也正因?yàn)槿绱?，《通知》特意提出，“商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除政策涉及環(huán)節(jié)和部門多，各相關(guān)部門應(yīng)密切配合，切實(shí)落實(shí)好商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策?！?/p>

不過(guò)，李蘊(yùn)紅認(rèn)為，在全國(guó)推廣落地的過(guò)程中，稅優(yōu)健康險(xiǎn)個(gè)人銷售渠道一定會(huì)逐漸打開。人保健康已計(jì)劃向部分績(jī)優(yōu)的高級(jí)客戶經(jīng)理開放銷售稅優(yōu)健康險(xiǎn)的額度。

而從商業(yè)健康險(xiǎn)發(fā)展的角度來(lái)看，稅優(yōu)健康險(xiǎn)正在推動(dòng)險(xiǎn)企健康管理水平的提升。

《通知》中，之前受到關(guān)注的“不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)?！钡恼叩靡匝永m(xù)。李蘊(yùn)紅表示，這一條件非?？简?yàn)健康險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)能力。對(duì)于一般的商業(yè)健康保險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司既可以選擇投保人，也可以設(shè)置絕對(duì)免賠額。但是對(duì)于稅優(yōu)健康險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司需接受所有有意愿投保的納稅人，因此，必須通過(guò)加強(qiáng)健康管理來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，特別是對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)患病人群的管理。這也推動(dòng)了保險(xiǎn)公司將健康管理產(chǎn)品化，而非僅僅作為各類增值服務(wù)。

然而，由于稅優(yōu)健康險(xiǎn)在保障責(zé)任上與基本醫(yī)療保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)職工大額醫(yī)療保險(xiǎn)、企業(yè)及個(gè)人補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等存在交叉重疊，也有專家對(duì)稅優(yōu)健康險(xiǎn)的發(fā)展表示擔(dān)心。

中國(guó)社科院公共政策研究中心副主任王震認(rèn)為，從政策角度來(lái)講，商業(yè)健康保險(xiǎn)主要針對(duì)的人群應(yīng)該是城市中產(chǎn)階層，以繳納個(gè)人所得稅作為參保資格的稅優(yōu)健康險(xiǎn)同樣如此。但這部分人群的各類醫(yī)療保險(xiǎn)保障已較為充足，推動(dòng)他們?cè)偻侗６悆?yōu)健康險(xiǎn)的吸引力并不會(huì)太大?？梢哉f(shuō)，包括稅優(yōu)健康險(xiǎn)在內(nèi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展，仍然受到現(xiàn)有醫(yī)療保障體制的制約。

業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，政策在試點(diǎn)過(guò)程中暴露出問(wèn)題是正?，F(xiàn)象，在接下來(lái)向全國(guó)推廣的過(guò)程中，商業(yè)健康險(xiǎn)的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革還需進(jìn)一步深化，推動(dòng)產(chǎn)品形態(tài)的豐富和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的專業(yè)化。同時(shí)，要加強(qiáng)部門間協(xié)作，改進(jìn)目前繁瑣的承保環(huán)節(jié)，建立信息共享機(jī)制。

什么是稅優(yōu)健康保險(xiǎn)

稅優(yōu)健康保險(xiǎn)是個(gè)人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康險(xiǎn)簡(jiǎn)稱，是對(duì)公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)的政策銜接和補(bǔ)充，主要用于補(bǔ)償被保險(xiǎn)人經(jīng)公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)、大額醫(yī)療保險(xiǎn)及商業(yè)型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)償后剩余的自付醫(yī)療費(fèi)用，屬于普惠性補(bǔ)償基本醫(yī)療保險(xiǎn)短板。

個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品有以下優(yōu)點(diǎn)：

1、保險(xiǎn)公司應(yīng)按照長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)要求經(jīng)營(yíng)個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保。

2、個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品采取萬(wàn)能險(xiǎn)方式，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任。之所以要設(shè)置個(gè)人賬戶，一是有利于吸引更多的年輕人投保，以使更多人享受到國(guó)家的優(yōu)惠政策；二是可以為被保險(xiǎn)人積累一筆醫(yī)療費(fèi)用，以減輕被保險(xiǎn)人退休后的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。一年保費(fèi)2400元，但進(jìn)行了分解，醫(yī)療保險(xiǎn)金與住院醫(yī)療保險(xiǎn)金保額各20萬(wàn)。

3、醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率不得低于80%。醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率低于80%的，差額部分返還到所有被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。這條規(guī)定主要是為了督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)賠付管理，做到應(yīng)賠盡賠，使被保險(xiǎn)人最大程度上受益。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)政策回顧

2014年11月17日

《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的若干意見(jiàn)》是第一次從國(guó)家層面全面部署商業(yè)健康發(fā)展的專項(xiàng)文件，意見(jiàn)指出要“使商業(yè)健康保險(xiǎn)在深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革、發(fā)展健康服務(wù)業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級(jí)中發(fā)揮生力軍作用。”

2015年5月6日

國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議進(jìn)一步明確：借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，開展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)，鼓勵(lì)購(gòu)買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險(xiǎn)。對(duì)個(gè)人購(gòu)買這類保險(xiǎn)的支出，允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除。

2015年5月12日

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)等三部門聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》：擬在各地選擇一個(gè)中心城市開展試點(diǎn)工作。其中，北京、上海、天津和重慶四個(gè)直轄市全市試點(diǎn)，各省、自治區(qū)分別選擇一個(gè)人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點(diǎn)城市。

2015年8月20日

保監(jiān)會(huì)正式公布《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》：對(duì)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出，允許在當(dāng)年按每月200元的限額在稅前進(jìn)行扣除。保險(xiǎn)公司應(yīng)不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保。醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額不得低于20萬(wàn)元人民幣。

2015年12月14日

財(cái)政部官網(wǎng)刊登《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 保監(jiān)會(huì)關(guān)于開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》（財(cái)稅〔2015〕56號(hào)），并將實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的有關(guān)事項(xiàng)通知下發(fā)。

2016年11月28日

《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大旅游文化體育健康養(yǎng)老教育培訓(xùn)等領(lǐng)域消費(fèi)的意見(jiàn)》中提出：適時(shí)將自2016年1月1日起實(shí)施的商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除政策，由31個(gè)試點(diǎn)城市向全國(guó)推廣。（財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

2017年04月19日

國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，從今年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推至全國(guó)，對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。

來(lái)源：中國(guó)保險(xiǎn)報(bào)