唱響“審計創(chuàng)新”主旋律

2001年以來，南京市審計局在江蘇省審計廳和市委、市政府的正確領導下，以“三個代表”重要思想和科學發(fā)展觀為指導，堅持以創(chuàng)新樹特色，以創(chuàng)新促發(fā)展，努力使審計工作體現(xiàn)時代性，把握規(guī)律性，富于創(chuàng)造性，促進南京審計事業(yè)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。四年來，該局共完成審計項目252項，查處違紀金額52.8億元，審計后上交財政2.4億元，核減工程款5.5億元。共獲得市以上各類獎項154個。被評為全國經(jīng)濟責任審計先進地區(qū)和全國審計機關勤政廉政先進單位；審計信息化工作在全國審計系統(tǒng)受到表揚，并作為全國唯一的市級審計機關，在2004上半年全國審計工作會議上作經(jīng)驗介紹；在省審計廳組織的各類評比中獲得獎項62個；被市委、市政府表彰為懲治腐敗查辦大要案先進集體、紀檢監(jiān)察工作先進集體、先進基層黨組織、依法治市工作先進集體、創(chuàng)建學習型機關先進單位、黨組中心組理論學習先進單位和思想作風建設先進單位。

一、創(chuàng)新審計方法，放大審計效應

該局積極研究探索符合自身實際的工作模式和方法，不斷提高審計工作效率和業(yè)務水平。

（一）整合審計資源，創(chuàng)新管理模式。為應對日益發(fā)展的新形勢對審計工作提出的新任務和新要求，該局積極整合審計資源，努力實現(xiàn)審計資源配置的最優(yōu)化，有效緩解了審計任務繁重與審計力量相對不足的突出矛盾。

一是計劃項目“滾動”安排。使長期計劃、中期計劃和年度計劃有機結(jié)合，注重計劃的連續(xù)性，對資金量大、有預算資金分配權和下屬單位多的重要部門，以及政府關注、群眾關心的重點資金，有計劃地組織連續(xù)審計。

二是項目進度“動態(tài)”管理。在局域網(wǎng)上及時記載每一個項目的進度情況，準確掌握每個項目審計進點、出點、出具審計文書等時間節(jié)點，動態(tài)反映項目完成情況，形成高效的計劃執(zhí)行反饋機制，增強了全局審計項目安排的統(tǒng)籌力度，明顯提高了審計工作效率。

三是專業(yè)審計“聯(lián)動”實施。將財稅部門預算執(zhí)行審計與部門預算執(zhí)行審計相結(jié)合，將專項資金審計與部門預算執(zhí)行審計相結(jié)合，將經(jīng)濟責任審計與部門預算執(zhí)行審計、財務收支審計相結(jié)合。具體實施中強化協(xié)調(diào)機制，統(tǒng)一調(diào)配項目和人力，統(tǒng)攬審計資源，提高工作效率。

（二）前移監(jiān)督關口，增強服務意識。近年來，該局努力探索前移審計監(jiān)督關口，堅持把監(jiān)督與服務相結(jié)合，將事后審計與事前、事中審計相結(jié)合。

經(jīng)濟責任審計工作已實現(xiàn)兩個100%，并正由離任審計向全程審計轉(zhuǎn)變。目前，全市縣處級以下領導干部經(jīng)濟責任審計覆蓋面已達到100％，市管正職領導干部離任審計也達到100%。為增強審計監(jiān)督效果，該局正逐步加大任中審計的力度。每年除對市管正職領導干部開展離任審計外，還對若干名市管正職領導干部進行任中財務收支審計。四年來共對81名縣處以上領導干部開展經(jīng)濟責任審計。其中，任中審計5名。

在固定資產(chǎn)投資審計中，該局認真總結(jié)10多年來開展跟蹤審計的經(jīng)驗，制定了《南京市國家建設項目跟蹤審計實施辦法》及實施細則。近四年，累計開展固定資產(chǎn)投資審計項目42個，核減或節(jié)約投資近5.5億元。對南京長江二橋跟蹤審計，不僅及時糾正了建設工程中出現(xiàn)的問題，還幫助建立健全各項內(nèi)控制度。經(jīng)過各方共同努力，工程與概算相比節(jié)約投資3.4億元。2004年，該局又結(jié)合建設市場的發(fā)展變化，把采用BT模式的建設項目納入跟蹤審計范圍，嘗試“駐場審計”新模式，并制定了操作流程。對南京重大建設項目城東快速內(nèi)環(huán)工程，駐場審計小組參與建設項目框架性協(xié)議和合同的談判與監(jiān)督、重大建設方案的決策調(diào)整、及時對設計變更和現(xiàn)場鑒證的監(jiān)督復核以及監(jiān)督建設資金運作的全過程，促進建設項目規(guī)范、廉潔、高效、優(yōu)質(zhì)。跟蹤審計的工作方法受到各方關注，審計署就此兩次來該局調(diào)研并通過《中國審計報》向全國推廣?！罢潭ㄙY產(chǎn)投資項目跟蹤審計”獲得市級機關“干部創(chuàng)新獎”。

（三）注重審計調(diào)查，當好參謀助手。我們運用審計調(diào)查手段，注意發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟運行中的苗頭性、傾向性和普遍性問題，并提出切實可行的意見和建議，發(fā)揮審計的預警作用和參謀功能。四年來，共提交審計調(diào)查報告、綜合報告和信息620篇，被上級機關采用和領導批示333篇，其中省級以上領導批示44篇。

（四）探索效益審計，提高資金效果。成立了以局長掛帥的效績審計課題研究小組，舉辦了效益審計專題知識講座和理論研討會，還組織審計業(yè)務骨干赴美國和韓國學習考察效益審計，各業(yè)務處室把開展效益審計作為工作重點，在全局掀起了效益審計學習和實踐的熱潮。近兩年，選擇教育資金、政府外債資金、污水處理廠、“小農(nóng)水”等項目開展效益審計試點，取得了初步成效。其中，對污水處理廠和教育資金的效益審計，市長蔣宏坤均予以批示，并責成分管市領導認真落實。

（五）樹立案源意識，促進廉政建設。四年來，該局在經(jīng)濟責任審計和日常財務收支審計中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟犯罪疑點線索1200條，會同紀檢、司法部門查實后，有40人受到司法處理，其中，廳局級11人，處級19人。在原金陵制藥集團董事長江中銀、原南京市城鎮(zhèn)開發(fā)集團總經(jīng)理盧連生、原伯樂電器集團總經(jīng)理邱祥林、原南京市奶業(yè)集團總經(jīng)理金維芝、原南京物資集團總經(jīng)理劉青等16個大案、要案查辦中，勇當開路先鋒，為案件突破和全面展開提供了大量有價值的線索，得到了市委領導和相關部門的交口稱贊。

二、創(chuàng)新工作制度，保障審計質(zhì)量

（一）制定統(tǒng)攬全局的工作規(guī)則。出臺了《黨組議事規(guī)則》和《南京市審計局工作規(guī)則》。根據(jù)兩個“規(guī)則”，進一步加強領導班子建設，堅持科學民主決策，按照依法審計的要求，認真履行審計職能。2004年又緊密聯(lián)系實際，配套出臺了《局機關效能建設若干制度規(guī)定》，對確保正確決策、堅持質(zhì)量標準、及時高效運作、擴大政務公開、重視督促檢查、強化效能監(jiān)察、嚴格責任追究、深化教育管理、加強組織領導等10大方面明確了具體要求。

（二）創(chuàng)新筑牢防線的制度體系。根據(jù)有關要求及地方實際，出臺了《南京市審計局建立預防和懲治腐敗體系若干問題暫行規(guī)定》等22項相關制度，形成了廉潔從審“一二三四五六七八”制度體系，即“一榜”，審計紀律公示榜；“二卡”，執(zhí)法公示卡、紀律監(jiān)督卡；“三點監(jiān)察”，進點前與審計組長談話，駐點時填寫勤政廉政監(jiān)督卡，出點后跟蹤回訪檢查；“四個堅持”，部門領導堅持對每個審計組提出廉政要求，堅持現(xiàn)場督查落實審計紀律，堅持季度開展紀律教育，堅持半年分析紀律執(zhí)行情況；“五步到位”，審計組長進點前接受廉政教育到位，入點初向被審計單位宣傳廉政要求到位，在點中執(zhí)行廉政規(guī)定到位，出點時征求被審計單位意見到位，離點后作述廉報告到位；“六書誡勉”，是指廉政要求宣傳書、紀律條規(guī)公告書、群眾反映轉(zhuǎn)達書、信訪舉報通知書、自我檢查報告書、遵紀守法勸誡書；“七項公開”，推行審計職能、權限、程序、依據(jù)、紀律、聽證、結(jié)果“七公開”；“八不準”，審計人員嚴格遵守審計機關“八不準”審計紀律。

（三）健全保障質(zhì)量的業(yè)務規(guī)范。從審前調(diào)查到審計復核、從審計內(nèi)容到審計方式，創(chuàng)建了一套較為完備的質(zhì)量控制體系。在已有30多個地方性法規(guī)和業(yè)務規(guī)范的基礎上，根據(jù)審計署和省審計廳的要求，制定了《南京市審計機關審計質(zhì)量控制辦法》。在財政同級審上，制定《同級財政審計工作規(guī)程》；在經(jīng)濟責任審計上，制定了《南京市區(qū)（縣）長任期經(jīng)濟責任審計操作規(guī)范》、《南京市行政事業(yè)單位領導干部任期經(jīng)濟責任審計操作規(guī)范》、《南京市國有及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計操作規(guī)范》和《南京市鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部任期經(jīng)濟責任審計操作規(guī)范》等12項規(guī)范。這些制度體系的建立，有力推動了該局審計業(yè)務工作的規(guī)范化和法制化。

（四）完善審務公開的配套制度。不斷適應政務公開的形勢要求，保證審計執(zhí)法的公平、公正、公開。通過市政府頒發(fā)了《審計結(jié)果公告制度》和《審計結(jié)果公告實施細則》。同時，在互聯(lián)網(wǎng)上建設南京市審計局網(wǎng)站和電子郵局，在局機關大廳設立了審務公開電子觸摸屏，拓寬人民群眾知情渠道，加強與社會各界的溝通。此外，還出臺了《首問負責制》、《執(zhí)法公示制》、《行風監(jiān)督員制度》等一系列審務公開制度。

三、創(chuàng)新人事管理，打造過硬隊伍

一是育好人才。創(chuàng)新學習培訓機制，樹立終身學習、團隊學習的理念。局黨組十分重視加強干部教育培訓工作，并及早打算、長遠規(guī)劃，把在職培訓作為一項長期戰(zhàn)略任務來抓。2003年提出了建設學習型、廉政型、法治型、創(chuàng)新型、正氣型、服務型“六型”審計機關的新要求，把建設學習型審計機關擺在各項建設的首位。在所有干部職工都制定個人學習計劃的前提下，注意典型引導，聘請年紀輕且學歷較高的19名同志為“學習推進員”。去年，該局被表彰為南京市2002～2004年度創(chuàng)建學習型機關先進單位，3名干部職工被評為“南京市學習之星”。

二是用好人才。四年來，堅持公開、平等、競爭、擇優(yōu)的原則，通過處級領導干部競爭上崗和公推競崗方式，選拔任用了32名處級領導干部、21名處級非領導干部、26名科級干部。為讓更多的優(yōu)秀人才獲得發(fā)展機會，2003年在全國審計系統(tǒng)率先推出了首席審計師評聘制度，并首批遴選了4名首席審計師。由于審計干部素質(zhì)好、社會評價高，先后有4名處級干部走上本局市管領導崗位，向其他部門輸送處級干部10名。

三是管好人才。創(chuàng)新考核獎懲機制，樹立以考核論優(yōu)劣的管人導向。多年來實行局機關干部能績考核辦法，堅持每月考核、逐項檢查、量化登記、季度通報。完善效能考核激勵機制和公務員年度考核制度，以工作業(yè)績、效率、效應等為依據(jù)，在量化打分的基礎上對處室和個人進行評比考核?？茖W嚴謹?shù)娜耸驴己耍垢刹柯毠幭葎?chuàng)優(yōu)的意識進一步增強，千帆競發(fā)、百舸爭流的局面初步形成。