住房公積金繳存風(fēng)險(xiǎn)分析及對策建議

摘要：住房公積金制度走過了20多年的歷程，現(xiàn)行的《住房公積金管理?xiàng)l例》需要與時(shí)俱進(jìn)，重新修訂，繳存風(fēng)險(xiǎn)研究不夠，目前大都還屬于潛在的，本文重點(diǎn)分析住房公積金在繳存行為上的一些問題和由此帶來的種種風(fēng)險(xiǎn)，提出對策建議，為提升住房公積金整體繳存管理水平提供參考。

關(guān)鍵詞：住房公積金；繳存風(fēng)險(xiǎn)；對策建議；風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任認(rèn)定；條例修改建議

中圖分類號(hào)：F293.3；C829.21 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）015-00-02

一、住房公積金繳存

1.繳存管理的重要性和必要性

良好的繳存質(zhì)量是維護(hù)已建職工合法權(quán)益的重要保障，是規(guī)避繳存問題引起種種風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑；是鞏固和擴(kuò)大執(zhí)法擴(kuò)面效果的堅(jiān)強(qiáng)保證；是已建職工對中心提出的迫切要求；是切實(shí)履行好管好用好住房公積金的需要。

2.繳存管理的理想狀態(tài)

所有建立單位均按照實(shí)際職工人數(shù)和職工月均工資總額在發(fā)放工資當(dāng)日全部繳存并入賬，職工賬戶能夠及時(shí)順暢的轉(zhuǎn)移，不存在欠繳、少繳等繳存問題而造成職工還款逾期、罰息、利息收入減少、不良信用記錄產(chǎn)生等損害，同時(shí)不影響管理主體中心的整體聲譽(yù)。

3.相關(guān)內(nèi)容

（1）條例規(guī)定。國務(wù)院《條例》第三章第十一條至二十三條整章進(jìn)行了規(guī)定。天津市《條例》第三章第十一條至二十二條整章進(jìn)行規(guī)定。

（2）繳存要求。單位應(yīng)當(dāng)自發(fā)放職工工資之日起5日內(nèi)，按時(shí)、足額繳存，不得逾期繳存或者少繳。

（3）繳存監(jiān)督。

①監(jiān)督主體。職工和住房公積金管理中心。

②監(jiān)督內(nèi)容。重點(diǎn)是第三款“足額繳存住房公積金”。

③職工權(quán)利。有權(quán)揭發(fā)、檢舉、控告挪用住房公積金行為，兩個(gè)《條例》都有相關(guān)規(guī)定。

④法律責(zé)任。對不辦理繳存登記或設(shè)立手續(xù)的責(zé)令限期辦理，逾期不辦理的，對單位和單位負(fù)責(zé)人處以罰款；對不辦理變更登記的責(zé)令限期辦理，逾期不辦理的，對單位處以罰款；對不繳或少繳的，責(zé)令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

二、住房公積金繳存風(fēng)險(xiǎn)分析

1.在現(xiàn)行的條例框架下，未能很好回答相關(guān)繳存問題

一是對部分職工賬戶轉(zhuǎn)移或封存不自由順暢，未明確責(zé)任認(rèn)定；二是欠繳違法處罰問題。欠繳單位違法成本為零，有故意挪用產(chǎn)生收益的可能；三是欠繳、少繳造成職工的利息損失補(bǔ)償?shù)脑V求沒有明確；四是監(jiān)督稽核權(quán)問題。未形成相關(guān)單位信息共享共促的氛圍，單位拒絕檢查稽核相關(guān)處罰責(zé)任未明確；

五是處罰金額的設(shè)置問題。應(yīng)放棄具體金額的規(guī)定，而采取“比例法”進(jìn)行規(guī)定更科學(xué)；六是繳存時(shí)限問題。技術(shù)手段的進(jìn)步，保障及時(shí)入賬時(shí)間；

七是訴訟時(shí)效問題。不解決時(shí)效問題，處理起來難度大，也不利于鼓勵(lì)職工及時(shí)投訴；八是欠繳、少繳等造成職工還款逾期，產(chǎn)生罰息和不良信用記錄問題；九是任意補(bǔ)繳帶來的監(jiān)管和聲譽(yù)等問題。

風(fēng)險(xiǎn)主要集中在監(jiān)管不力，引發(fā)信訪，還貸逾期引發(fā)信用和罰息責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，以及造成的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等，需要的在立法和管理細(xì)則上高度重視和研究。

2.存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)

（1）不辦理賬戶轉(zhuǎn)移引起的監(jiān)督權(quán)履行及后期風(fēng)險(xiǎn)。單位拒絕為職工辦理轉(zhuǎn)移，職工向中心舉報(bào)投訴?！稐l例》只賦予了督促辦理轉(zhuǎn)移的權(quán)力，對單位的監(jiān)督權(quán)難以有效實(shí)現(xiàn)，由此帶來的逾期、信用、罰息、信訪風(fēng)險(xiǎn)。

（2）不按時(shí)足額繳存造成的潛在風(fēng)險(xiǎn)?！稐l例》和行政執(zhí)法管理辦法就單位欠繳或少繳職工住房公積金有了明確的規(guī)定，最后是申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，沒有相對應(yīng)的處罰，單位所要付出的違法成本為零，欠繳或少繳所產(chǎn)生的利息同樣需明確。

①不按時(shí)繳存造成的職工利息損失、貸款逾期損失和信用風(fēng)險(xiǎn)。由欠繳造成的挪用監(jiān)管、利息損失、還貸逾期罰息、逾期信用、信訪等風(fēng)險(xiǎn)都還是潛伏狀態(tài)居多，但隨著職工的法律維權(quán)意識(shí)提高會(huì)逐漸顯露。

②少繳造成的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、信訪風(fēng)險(xiǎn)和職工的利息損失補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)。無法逐個(gè)進(jìn)行檢查；即使發(fā)現(xiàn)，能不能順利進(jìn)行檢查也成問題，條例只規(guī)定單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供職工、工資等相關(guān)情況，不得拒絕。最后是利息的補(bǔ)繳計(jì)算核定問題，我們沒有在條例中明確由此產(chǎn)生的利息問題，更沒有相關(guān)的確定細(xì)則。

（3）一月繳存逃避法律責(zé)任，帶來與欠繳同樣的風(fēng)險(xiǎn)問題。單位拒不建立，其單位和負(fù)責(zé)人要受到處罰，而對欠繳單位只能責(zé)令限期改正，即使人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，也沒有相關(guān)處罰。這樣不對等的處罰力度，顯然單位可以先開立賬戶繳存一個(gè)月后停繳，從而達(dá)到先躲過行政處罰的目的。

（4）一人繳存，將帶來監(jiān)管、信訪和聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)。是單位上有政策下有對策的博弈選擇。單位不建處罰，不建不行，單位對我們無法準(zhǔn)確掌握其用工情況下的博弈選擇，既完成了建立避免了處罰。

（5）任意補(bǔ)繳，帶來監(jiān)管和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。單個(gè)職工繳存基數(shù)一年內(nèi)嚴(yán)格上是確定和唯一的，任意進(jìn)行補(bǔ)繳，且無需出具任何證明資料，破壞了這項(xiàng)制度的嚴(yán)肅性。

3.住房公積金條例與社會(huì)保險(xiǎn)法繳存監(jiān)督對比

三、風(fēng)險(xiǎn)防范及對策建議

1.《條例》修改中關(guān)于繳存的相關(guān)建議，明確幾種風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任認(rèn)定

（1）明確對欠繳行為的處罰。

①將單位欠繳與不建立處罰同等，對單位和單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰或問責(zé)，增加違法成本。

②明確欠繳補(bǔ)繳追溯時(shí)限和投訴時(shí)效。

③明確補(bǔ)繳中利息的補(bǔ)償問題，明確相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的認(rèn)定。

④明確滯納金。對單位工資發(fā)放5日內(nèi)不按時(shí)繳存住房公積金的，可以參照社保按日加收萬分之五的滯納金措施，逾期仍不繳納的，由相關(guān)行政部門處欠繳額一倍以上三倍以下的罰款。

（2）明確對監(jiān)督權(quán)、稽核權(quán)履行的必要規(guī)定。

①條例修改中增加住房公積金管理中心行使監(jiān)督、稽核的相關(guān)規(guī)定，明確單位拒絕檢查和監(jiān)督的相關(guān)責(zé)任。

②明確相關(guān)單位信息共享

明確工商、統(tǒng)計(jì)、民政、社保或公安等相關(guān)部門提供單位或個(gè)人相關(guān)信息的規(guī)定，便于更好的履行監(jiān)督權(quán)。

③明確監(jiān)督稽核結(jié)果的運(yùn)用。

（3）明確不辦理轉(zhuǎn)移的相關(guān)責(zé)任規(guī)定.明確對單位不為職工辦理轉(zhuǎn)移的相關(guān)約束和責(zé)任認(rèn)定。

（4）明確處罰的金額規(guī)定。采取“比例法”進(jìn)行規(guī)定更科學(xué)。

2.現(xiàn)行模式下的風(fēng)險(xiǎn)對策建議

（1）提高對繳存風(fēng)險(xiǎn)的研究和認(rèn)識(shí)，對繳存進(jìn)行更加精細(xì)化的管理。

（2）出臺(tái)相關(guān)管理細(xì)則，對可能存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)加大事前預(yù)測，對單位的工資、用工情況進(jìn)行抽樣稽查試行。

①對欠繳單位管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行完善，明確對單位欠繳造成的逾期問題及由此可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，通過溫馨短信、電話提示、動(dòng)態(tài)跟蹤，提前化解信訪風(fēng)險(xiǎn)。

②加強(qiáng)對一人繳存、一月繳存單位的制度化管理，在單位開戶中明確提供用工情況說明，強(qiáng)化全員繳存的嚴(yán)肅性。

③對補(bǔ)繳加強(qiáng)管理，明確繳存基數(shù)計(jì)算細(xì)則，強(qiáng)調(diào)其一個(gè)年度內(nèi)的確定性、唯一性。

（3）加強(qiáng)自身建設(shè)，提高工作效率和服務(wù)水平。

①加大宣傳培訓(xùn)，提高單位負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦及時(shí)足額繳存意識(shí)。

②大力推動(dòng)網(wǎng)上繳存，實(shí)現(xiàn)當(dāng)天繳存當(dāng)天入賬，減少繳存入賬問題造成的風(fēng)險(xiǎn)。

③加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)教育，建立相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和處理防范能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]《住房公積金管理?xiàng)l例》國務(wù)院第350號(hào)令.

[2]《天津市住房公積金管理?xiàng)l例》津人發(fā)【2002】26號(hào).

[3]《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》中華人民共和國主席令第35號(hào).

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[5]胡國晶.住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)防范體系的研究[M].黑龍江科技信息，2016，29，（16）.

作者簡介：常世杰，天津市住房公積金管理中心薊縣管理主任，從事住房公積金管理工作近17年。