內(nèi)部控制體系建設(shè)與企業(yè)ERP系統(tǒng)的實(shí)施研究

王佳佳

【摘 要】市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，使各個(gè)行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日漸強(qiáng)烈，特別是隨著原材料費(fèi)用和人工成本的逐漸提高，各個(gè)企業(yè)的發(fā)展形勢(shì)不容樂觀。從目前的情況看來，推行ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，可以對(duì)企業(yè)內(nèi)容部進(jìn)行有效控制。本文首先分析了企業(yè)ERP系統(tǒng)的具體情況，對(duì)其具體實(shí)施進(jìn)行重點(diǎn)研究，最后對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系中ERP系統(tǒng)的建設(shè)進(jìn)行分析，以期保證企業(yè)管理規(guī)范化，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制；ERP系統(tǒng)；具體實(shí)施；建設(shè)

從當(dāng)前社會(huì)的發(fā)展來看，企業(yè)信息化發(fā)展是一種必然趨勢(shì)，為了保證企業(yè)能夠高效運(yùn)行，應(yīng)該對(duì)企業(yè)進(jìn)行更加規(guī)范化和科學(xué)化的管理?；诖四康?，應(yīng)用ERP系統(tǒng)也成為了必然選擇。ERP系統(tǒng)的使用不僅體現(xiàn)了企業(yè)信息化的發(fā)展，同時(shí)，該系統(tǒng)高效利用企業(yè)的各項(xiàng)資源，對(duì)資源信息進(jìn)行有效整合和傳遞，對(duì)于企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售等環(huán)節(jié)可以實(shí)現(xiàn)配置的合理化，這樣可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的高效化。但是，在ERP系統(tǒng)中，其高度集成的特點(diǎn)需要讓人們對(duì)其實(shí)施方法進(jìn)行錦衣的研究與探索，要積極開展內(nèi)控體系的建設(shè)，提升ERP系統(tǒng)應(yīng)用的有效性。

1 企業(yè)ERP系統(tǒng)概述

ERP俗稱企業(yè)資源計(jì)劃，是一種在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)管理理念和企業(yè)各項(xiàng)資源信息，對(duì)企業(yè)資源供應(yīng)鏈進(jìn)行優(yōu)化的管理平臺(tái)。該管理平臺(tái)可以對(duì)企業(yè)的計(jì)劃、決策和業(yè)績(jī)進(jìn)行系統(tǒng)化、全面化的監(jiān)測(cè)。該系統(tǒng)的在公司全范圍應(yīng)用，涵蓋了采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)和庫(kù)存等管理工作。ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，主要是對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行合理配置，保證企業(yè)資金利用有效率，可以降低運(yùn)行成本的同時(shí)，不影響為客戶提供服務(wù)的質(zhì)量[1]。該系統(tǒng)的應(yīng)用有效保證了企業(yè)高層決策依據(jù)的科學(xué)合理性。ERP系統(tǒng)的實(shí)施由于涉及到企業(yè)生產(chǎn)的各個(gè)方面，擁有資金投入多、執(zhí)行時(shí)間長(zhǎng)的特點(diǎn)。在進(jìn)行ERP系統(tǒng)應(yīng)用的過程中，一定要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，對(duì)系統(tǒng)的選型和規(guī)劃進(jìn)行綜合性考慮。

2 企業(yè)ERP系統(tǒng)的實(shí)施方法

2.1 評(píng)估實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行合理規(guī)劃

企業(yè)的信息化規(guī)劃首先應(yīng)該根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略確定方向，只有明確戰(zhàn)略方向，才能根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部信息進(jìn)行合理的規(guī)劃。企業(yè)信息化規(guī)劃的短期目標(biāo)與長(zhǎng)期目標(biāo)應(yīng)該與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)一致，不能脫離于企業(yè)當(dāng)前業(yè)務(wù)實(shí)際情況，也不能不顧企業(yè)的發(fā)展前景，一定要立足于當(dāng)前，放眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)。由此看來，ERP系統(tǒng)的實(shí)施，也應(yīng)該立足于長(zhǎng)遠(yuǎn)，應(yīng)用其信息化特點(diǎn)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃奠定基礎(chǔ)。且ERP系統(tǒng)的應(yīng)用作為信息化規(guī)劃工作的重要組成部分，其實(shí)施過程中必須結(jié)合企業(yè)信息化的整體規(guī)劃，明確系統(tǒng)實(shí)施的范圍和內(nèi)容，要保證企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)具備較高的可行性。企業(yè)在進(jìn)行信息化規(guī)劃的過程中，應(yīng)該組件可行性研究工作小組，對(duì)系統(tǒng)解決方案、項(xiàng)目編制計(jì)劃、系統(tǒng)實(shí)施組織等工作進(jìn)行合理分配，將每個(gè)工作任務(wù)落實(shí)到各個(gè)小組和各個(gè)部門。最后，企業(yè)應(yīng)該組件專業(yè)性較強(qiáng)的工作小組，對(duì)組織投資風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)實(shí)施分享進(jìn)行評(píng)估，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。

2.2 立足與整體性，進(jìn)行理性選型

對(duì)于企業(yè)而言，ERP系統(tǒng)有效實(shí)行的基礎(chǔ)是ERP項(xiàng)目能夠滿足行業(yè)實(shí)際情況，由于ERP系統(tǒng)可以選擇不同的實(shí)施軟件，因此，企業(yè)必須立足于企業(yè)自身的發(fā)展情況和經(jīng)營(yíng)特色，對(duì)自身情況進(jìn)行綜合性考慮，對(duì)ERP系統(tǒng)軟件的實(shí)施進(jìn)行合理選擇。在企業(yè)選擇ERP項(xiàng)目軟件的過程中存在一個(gè)誤區(qū)，很多企業(yè)管理者認(rèn)為，最新的、最先進(jìn)的實(shí)施軟件，就是最適合自己企業(yè)內(nèi)部管理的軟件。這種想法過于盲目，企業(yè)必須綜合考慮軟件使用壽命、企業(yè)自身的技術(shù)水平、軟件的功能性和擴(kuò)拓展性等多個(gè)方面，立足于企業(yè)的整體性，確保所選擇的的ERP系統(tǒng)可以與企業(yè)自身的管理模式相適應(yīng)。

3 在企業(yè)內(nèi)部控制體系中ERP系統(tǒng)的建設(shè)

3.1 ERP系統(tǒng)有效實(shí)施

ERP系統(tǒng)應(yīng)用是否能夠達(dá)到企業(yè)預(yù)期的效果，不僅取決于實(shí)施技術(shù)的質(zhì)量，還取決于管理的有效性，因此，企業(yè)一定要強(qiáng)化實(shí)施隊(duì)伍的管理與建設(shè)，只有這樣才能根據(jù)系統(tǒng)的實(shí)施情況對(duì)實(shí)施方案進(jìn)行規(guī)劃。對(duì)于企業(yè)來說，自身管理模式以及內(nèi)部管理控制關(guān)系復(fù)雜，ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，必須立足于企業(yè)的管理情況，對(duì)其管理體系進(jìn)行優(yōu)化[2]。一般情況下，企業(yè)信息化工作的負(fù)責(zé)部門是IT部門，實(shí)施ERP系統(tǒng)的人員必須具備堅(jiān)實(shí)的專業(yè)技術(shù)和豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，因此，ERP系統(tǒng)的實(shí)施需要邀請(qǐng)專業(yè)咨詢公司監(jiān)測(cè)具體的實(shí)施工作。鑒于ERP系統(tǒng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面有著密切聯(lián)系，企業(yè)要選擇各部門工作經(jīng)驗(yàn)豐富的業(yè)務(wù)精英參與到ERP系統(tǒng)的實(shí)施中，以此保證ERP系統(tǒng)的實(shí)施滿足企業(yè)自身發(fā)展特色的業(yè)務(wù)管理模式的需求。

ERP系統(tǒng)的具體實(shí)施主要分為三個(gè)步驟：第一，設(shè)計(jì)藍(lán)圖。企業(yè)應(yīng)該選出各個(gè)部門中經(jīng)驗(yàn)豐富的工作人員參與到ERP系統(tǒng)實(shí)施的具體方案設(shè)計(jì)中，企業(yè)管理者與部門負(fù)責(zé)人在確認(rèn)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)后，對(duì)方案是否與企業(yè)實(shí)際管理需要相符和。第二，ERP系統(tǒng)思想階段。企業(yè)要成立一個(gè)ERP項(xiàng)目組，項(xiàng)目組更具各部門確認(rèn)的設(shè)計(jì)方案開展系統(tǒng)配置工作和開發(fā)工作。在工作進(jìn)行過程中，組織用戶進(jìn)行單元測(cè)試，檢驗(yàn)系統(tǒng)應(yīng)用效果。各個(gè)業(yè)務(wù)部門的工作精英都參與到系統(tǒng)實(shí)施過程中，因此，其具體實(shí)施和業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)以及管理秘史都與企業(yè)自身的管理需求相符合。在ERP系統(tǒng)實(shí)施過程中，且有應(yīng)該注意，社會(huì)和企業(yè)的發(fā)展，都會(huì)導(dǎo)致業(yè)務(wù)流程的變革和管理模式的優(yōu)化，企業(yè)必須對(duì)內(nèi)部管理方式和管理方式進(jìn)行合理調(diào)整，結(jié)合ERP系統(tǒng)功能特征，建立一個(gè)與企業(yè)自身發(fā)展特色相適應(yīng)的處理程序，利用優(yōu)質(zhì)的處理程序應(yīng)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)處理模式方面的改動(dòng)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理。

想要保證ERP項(xiàng)目的順利實(shí)施，企業(yè)應(yīng)該工作人員對(duì)ERP項(xiàng)目的設(shè)施進(jìn)行理解和鍵手，要通過分發(fā)宣傳手冊(cè)的方式，讓工作人員熟悉項(xiàng)目實(shí)施原理和所應(yīng)用的技術(shù)，只有企業(yè)掌握了項(xiàng)目的具體實(shí)施情況，才能夠有效防止ERP信息化實(shí)施過程中出現(xiàn)利益糾紛，才能夠促進(jìn)ERP項(xiàng)目的順利實(shí)施。

3.2 ERP系統(tǒng)總體控制

ERP系統(tǒng)總體控制主要是指企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)ERP系統(tǒng)的部分控制，其主要保證ERP系統(tǒng)支撐流程控制的可靠性，保證其系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)信息的可信度。ERP系統(tǒng)總體控制主要包含：信息安全、系統(tǒng)變更、日常運(yùn)作以及項(xiàng)目建設(shè)管理等個(gè)股方面，企業(yè)應(yīng)該對(duì)ERP系統(tǒng)中原本存在的信息系統(tǒng)和新提供的信息進(jìn)行差異分析，從這些差異中制定出適應(yīng)ERP系統(tǒng)實(shí)施特點(diǎn)的總體控制規(guī)范，促進(jìn)ERP系統(tǒng)的順利實(shí)施。

3.3 ERP系統(tǒng)應(yīng)用控制

ERP系統(tǒng)應(yīng)用控制主要是指ERP系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程中包含的信息系統(tǒng)控制。由于ERP系統(tǒng)的應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)業(yè)務(wù)流程信息的準(zhǔn)確性和安全性有著密切聯(lián)系，因此，ERP系統(tǒng)的實(shí)施過程中，企業(yè)要了解ERP系統(tǒng)在業(yè)務(wù)流程中體現(xiàn)出的內(nèi)部控制要求，根據(jù)這些要求，對(duì)企業(yè)各個(gè)部門進(jìn)行合理協(xié)調(diào)[3]?？偠灾谑澜缃?jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的趨勢(shì)下，各大企業(yè)必須對(duì)自己的管理進(jìn)行創(chuàng)新。其管理方法應(yīng)該與時(shí)代發(fā)展接軌，要注重信息化技術(shù)的應(yīng)用。在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中，強(qiáng)化企業(yè)ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，可以大幅度提高企業(yè)的管理水平。從目前情況來看ERP系統(tǒng)的應(yīng)用效果不夠理想，我們還要對(duì)其進(jìn)行更深入的研究和探索，才能夠保證系統(tǒng)在內(nèi)控建設(shè)中應(yīng)用的有效性。

【參考文獻(xiàn)】

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[責(zé)任編輯：張濤]