金蝶KIS“賒銷”模式下日常業(yè)務(wù)的處理

摘要：文章以管理軟件金蝶KIS為載體，對“賒銷”銷售模式的賬務(wù)處理流程進行了梳理，并詳細介紹了賬務(wù)處理各環(huán)節(jié)的操作方法及常見問題，以期為金蝶KIS的使用者提供切實可行的幫助。

關(guān)鍵詞：金蝶KIS 賒銷 日常業(yè)務(wù)

蝶KIS管理軟件中共有四種銷售模式，分別是：“賒銷”模式、“現(xiàn)銷”模式、“委托代銷”模式和“分期收款”模式。文章僅就“賒銷”銷售方式進行講解。金蝶KIS專業(yè)版中，完整的銷售業(yè)務(wù)涉及到四個模塊，它們是：“基礎(chǔ)設(shè)置”“銷售管理”“存貨核算”和“應(yīng)收應(yīng)付”，也是完成銷售工作的四個步驟。四個步驟之間有先后次序，相互銜接，任何環(huán)節(jié)有誤，都會影響銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行。當然“賒銷”模式也不例外，也是通過上述四個步驟來實現(xiàn)的。

一、基礎(chǔ)設(shè)置

為了便于對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理，金蝶KIS提供了專門的“基礎(chǔ)設(shè)置”模塊，該模塊用來完成日常業(yè)務(wù)處理所需要的各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。比如“系統(tǒng)參數(shù)”“用戶”“會計科目”“計量單位”“部門”“客戶”等，這里設(shè)置的信息各子系統(tǒng)都可以共享。基礎(chǔ)資料的集中設(shè)置是金蝶KIS的一大特點和優(yōu)勢，它使整個軟件的流程更加清晰、流暢、簡潔。

例1：根據(jù)企業(yè)實際需要設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

步驟：在金蝶KIS專業(yè)版-[主控臺]界面，選擇右窗口的“基礎(chǔ)設(shè)置”選項，左窗口顯示各種基礎(chǔ)資料。打開相應(yīng)的基礎(chǔ)資料進行錄入即可。該工作相對簡單，這里假設(shè)“基礎(chǔ)設(shè)置”已經(jīng)完成。

二、銷售管理

金蝶KIS“銷售管理”模塊是用來管理銷售業(yè)務(wù)的。盡管銷售業(yè)務(wù)分為“賒銷”“現(xiàn)銷”“委托代銷”和“分期收款”四種模式，但日常業(yè)務(wù)的流程卻大致相同，共分為四步：分別是“銷售報價”“銷售訂單”“銷售出庫”和“銷售發(fā)票”。這四個步驟中，“銷售報價”和“銷售訂單”是可選環(huán)節(jié)，企業(yè)可以根據(jù)自身實際情況進行取舍；而后兩個環(huán)節(jié)“銷售出庫”和“銷售發(fā)票”是必選環(huán)節(jié)，不能省略。賒銷是企業(yè)常見的銷售方式，它是購銷雙方利用商業(yè)信用進行交易的一種方式。具體的說賒銷就是指銷售方憑借對購買方的信任，將產(chǎn)品先交付給買方，然后在約定期限內(nèi)收回貨款的銷售方式。所以，賒銷一定會產(chǎn)生應(yīng)收款項。賒銷方式的日常業(yè)務(wù)處理流程如下：

（一）銷售報價

“銷售報價”是銷售部門根據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、以往價格以及企業(yè)制定的目標利潤率、銷售政策等，向客戶提出的產(chǎn)品報價。具體地說，銷售報價就是銷售方給購買方的報價單（類似價格清單）。因此，“銷售報價”是通過填制“報價單”來實現(xiàn)的。銷售業(yè)務(wù)流程中，該環(huán)節(jié)可省略，而且經(jīng)常省略，所以銷售業(yè)務(wù)往往是從下一個環(huán)節(jié)“銷售訂單”開始。鑒于此，“銷售報價”的操作在這里省略。

（二）銷售訂貨

“銷售訂貨”是通過填制“銷售訂單”來實現(xiàn)的?！颁N售訂單”相當于銷售方與購買方之間簽訂的“銷售合同”或“銷售協(xié)議”。合同或協(xié)議上面的相關(guān)事宜，比如銷售價格、銷售數(shù)量、發(fā)貨日期等，具有法律意義。如果買賣雙方發(fā)生了爭執(zhí)，它可以作為裁決的依據(jù)。下面通過案例講解銷售訂單的錄入。

例2：2015年1月10日，河南陽光有限責任公司收到華東電子有限責任公司的訂單一份：訂購機箱100件，無稅單價為2 000元，要求2015年1月12日發(fā)貨，填制并審核銷售訂單。

步驟：在“金蝶KIS專業(yè)版-[主控臺]”界面，選擇“銷售管理”→“銷售訂單”命令，打開“金蝶KIS專業(yè)版-[銷售訂單（新增）]”窗口。設(shè)置銷售訂單的表頭、表體、表尾信息，其中銷售方式默認為“賒銷”，完成后保存并審核銷售訂單。

（三）銷售出庫

“銷售出庫”是指倉庫管理員收到銷售部門發(fā)貨通知后，確認倉庫有該產(chǎn)品，并根據(jù)銷售數(shù)量填寫“銷售出庫單”（也稱“發(fā)貨單”）的過程?！颁N售出庫”是完成銷售業(yè)務(wù)的必要環(huán)節(jié)，財務(wù)軟件中一般是通過填制“銷售出庫單”來實現(xiàn)的。銷售出庫單有兩種，一種是“藍字”出庫單，另一種是“紅字”出庫單，“紅字”出庫單是“藍字”出庫單的反向單據(jù)，代表貨物的退回。銷售出庫單一般是由倉庫管理員填寫，再由銷售部門業(yè)務(wù)員簽字后從倉庫發(fā)貨。金蝶KIS中銷售出庫單的錄入方法有兩種：一是由“源銷售訂單”關(guān)聯(lián)生成；二是直接錄入。如果有源單的話，一般采用第一種，該方法可以提高出庫單錄入的速度及準確性。

例3：2015年1月12日，河南陽光有限責任公司按照銷售訂單要求把100臺機箱發(fā)貨到華東電子有限責任公司，填制并審核銷售出庫單。

步驟：在“金蝶KIS專業(yè)版-[主控臺]”界面，選擇“銷售管理”→“銷售出庫”命令，打開“金蝶KIS專業(yè)版-[銷售出庫（新增）]”窗口。選擇“源單類型”為“銷售訂單”，雙擊“選單號”文本框，彈出“過濾”對話框，單擊“確定”按鈕，進入“銷售訂單序時簿”窗口，雙擊選擇需要的銷售訂單，銷售出庫單會自動攜帶銷售訂單的內(nèi)容，補錄和修改相關(guān)信息，保存并審核出庫單。

（四）銷售發(fā)票

“銷售發(fā)票”是指企業(yè)給客戶開具銷售發(fā)票及所附清單的過程。它是通過填制“銷售發(fā)票”來完成的。發(fā)票的內(nèi)容一般包括售出商品的數(shù)量、價格、金額、運費、稅金等。它是賣方確認銷售收入、銷售成本、應(yīng)交稅費和應(yīng)收款項的依據(jù)，也是買方確認采購成本、支付稅金和應(yīng)付款項的依據(jù)，銷售發(fā)票是金蝶KIS業(yè)務(wù)（供應(yīng)鏈）系統(tǒng)中核心單據(jù)之一。

金蝶KIS中的銷售發(fā)票有兩種，“銷售發(fā)票（專用）”和“銷售發(fā)票（普通）”，第一種發(fā)票適用于一般納稅人，第二種適用于小規(guī)模納稅人。銷售發(fā)票錄入方法同樣也有兩種，一是可以由“銷售訂單”或“銷售出庫單”關(guān)聯(lián)生成，二是直接錄入，優(yōu)選第一種，可以提高發(fā)票的錄入效率。下面通過案例講解銷售發(fā)票的錄入。

例4：2015年1月12日，河南陽光有限責任公司發(fā)貨到華東電子有限責任公司，同時開具了增值稅專用發(fā)票，填制并審核銷售發(fā)票。

步驟：在“金蝶KIS專業(yè)版-[主控臺]”界面，選擇“銷售管理”→“銷售發(fā)票”命令，打開“金蝶KIS專業(yè)版-[銷售發(fā)票（專用）（新增）]”窗口。選擇“源單類型”為“銷售出庫”，雙擊“選單號”文本框，進入“過濾”對話框，單擊“確定”按鈕，進入“銷售出庫序時簿”窗口，雙擊選擇需要的銷售出庫單，“銷售發(fā)票”自動攜帶“銷售出庫單”的內(nèi)容，補錄或修改相關(guān)信息，保存并審核銷售發(fā)票。

（五）勾稽與反勾稽

這里的勾稽是指“銷售發(fā)票”與“采購出庫單”的核銷，二者勾稽后才可以進行銷售出庫成本的核算以及生成銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證等操作。無論是本期或前期的銷售發(fā)票，勾稽后都作為當期的發(fā)票來核算銷售出庫成本?！肮椿惫δ茈m然沒在銷售業(yè)務(wù)的日常流程的四環(huán)節(jié)里，但它是進行銷售出庫成本核算和生成相關(guān)銷售憑證的前提，所以它也是銷售業(yè)務(wù)的必要環(huán)節(jié)之一。

例5：河南陽光有限責任公司于2015年1月10日向華東電子有限責任公司銷售100臺機箱，2015年1月12日貨物與銷售發(fā)票（專用）均發(fā)出。要求對銷售發(fā)票與銷售出庫單進行勾稽。

步驟：在“金蝶KIS專業(yè)版-[主控臺]”界面，選擇“主功能選項”中的“銷售管理”，在右窗口執(zhí)行“序時簿”→“銷售發(fā)票序時簿”命令，系統(tǒng)彈出“過濾”條件對話框，單擊“確定”按鈕，進入“金蝶KIS專業(yè)版-[銷售發(fā)票序時簿]”窗口，選擇相應(yīng)的發(fā)票，單擊工具欄上“勾稽”按鈕，系統(tǒng)提示“勾稽成功”。單擊“確定”按鈕進行確認，“勾稽狀態(tài)”欄內(nèi)出現(xiàn)“√”，表示勾稽完成。到這里“賒銷”銷售模式的第二大步驟——“銷售管理”的工作全部完成。從上述內(nèi)容可以看出，“銷售管理”共包括五個環(huán)節(jié)：“銷售報價”“銷售訂單”“銷售出庫”“銷售發(fā)票”和“勾稽”，其中后三個是必要環(huán)節(jié)。

三、存貨核算

“存貨核算”模塊主要是對企業(yè)存貨的出庫和入庫業(yè)務(wù)進行核算。該模塊不僅反映了存貨的出庫、入庫和結(jié)存的情況，還可以及時準確地計算存貨的出庫和入庫成本，且生成相應(yīng)的出入庫記賬憑證并自動傳遞到賬務(wù)處理系統(tǒng)。具體到“賒銷”業(yè)務(wù)，通過“存貨核算”子系統(tǒng)可以計算發(fā)出貨物的成本，并自動生成“確認銷售收入”和“結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本”的記賬憑證。

（一）計算出庫成本

例6：月末，河南陽光有限責任公司對本期發(fā)出的商品進行成本核算，確定發(fā)出商品的銷售成本。

步驟：在“金蝶KIS專業(yè)版-[主控臺]”界面，選擇“存貨核算”→“存貨出庫核算”命令，彈出“金蝶KIS專業(yè)版[存貨出庫核算]-結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本-介紹”向?qū)υ捒?，根?jù)提示向?qū)нM行操作，最后生成“成本計算表”，打開計算表可以查看出庫成本。需要注意的是，在生成出入庫記賬憑證之前，應(yīng)先執(zhí)行出入庫成本的核算，這樣可以避免“存貨核算”系統(tǒng)與“總賬”系統(tǒng)對賬的不平衡。

（二）生成記賬憑證

一般來說，財務(wù)軟件生成記賬憑證需要兩步，第一是設(shè)置憑證模板；第二是根據(jù)模板生成記賬憑證?！按尕浐怂恪毕到y(tǒng)也不例外，只是這里需要生成兩張記賬憑證，一是“確認銷售收入”的憑證，二是“結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本”的憑證。

例7：月末，生成賒銷業(yè)務(wù)的相關(guān)記賬憑證。

（1）“確認銷售收入”的憑證。①設(shè)置憑證模板。通常，財務(wù)軟件生成記賬憑證模板的方法有兩種：一是系統(tǒng)根據(jù)會計準則和會計制度自動設(shè)置了憑證模板；二是自定義，即用戶自己定義憑證模板。對于常見業(yè)務(wù)，系統(tǒng)一般已經(jīng)自動設(shè)置了憑證模板，用戶直接調(diào)用或稍作修改再調(diào)用。賒銷業(yè)務(wù)是最典型、最常見的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，系統(tǒng)已經(jīng)設(shè)置了“確認銷售收入”和“結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本”的模板，簡單修改后保存即可。

步驟：在“金蝶KIS專業(yè)版-[主控臺]”界面，選擇“存貨核算”→“輔助功能”→“業(yè)務(wù)憑證模板”命令，進入“金蝶KIS專業(yè)版-[憑證模板]”窗口，選擇“銷售收入-賒銷”事務(wù)類型，雙擊右窗口中的“銷售收入-賒銷”憑證模板，打開“憑證模板”窗口，更改“憑證字”為“記”，把“應(yīng)交稅費”修改為“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”并保存。②生成憑證。調(diào)用修改后憑證模板，生成“確認銷售收入”的記賬憑證。

步驟：在“金蝶KIS專業(yè)版-[主控臺]”界面，選擇“存貨核算”→“業(yè)務(wù)生成憑證”命令，單擊“確定”按鈕，進入“金蝶KIS專業(yè)版-[業(yè)務(wù)生成憑證]”窗口，選擇“銷售收入-賒銷”單據(jù)類型，單擊工具欄上的“重設(shè)”按鈕，默認“過濾”條件，符合條件的銷售發(fā)票顯示在右窗口。選擇需要的發(fā)票，單擊“生成憑證”按鈕，稍后系統(tǒng)彈出“生成憑證成功”，單擊常用工具欄上的“憑證”按鈕，顯示“確認銷售收入”的記賬憑證：

借：應(yīng)收賬款 468 000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 400 000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 68 000

（2）“結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本”的憑證。生成“結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本”記賬憑證的操作方法同上，也是兩步，先簡單修改系統(tǒng)自帶的憑證模板；再調(diào)用模板生成記賬憑證，這里不再贅述。

①設(shè)置憑證模板。步驟：在“金蝶KIS專業(yè)版-[憑證模板]”窗口，選擇“銷售出庫-賒銷”事務(wù)類型， 雙擊右方的憑證模板，打開“憑證模板”窗口，這里只需把“憑證字”設(shè)置為“記”字保存即可。

②生成憑證。任務(wù)實施：在“金蝶KIS專業(yè)版-[業(yè)務(wù)生成憑證]”窗口，選擇“銷售出庫-賒銷”單據(jù)類型，單擊工具欄上的“重設(shè)”按鈕，默認過濾條件，符合條件的銷售出庫單顯示在右窗口。選擇需要的出庫單，單擊“生成憑證”按鈕，稍后系統(tǒng)彈出“生成憑證成功”，單擊“工具欄”上的“憑證”按鈕，顯示“結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本”記賬憑證：

借：主營業(yè)務(wù)成本 400 000

貸：庫存商品 400 000

四、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)

到這里，賒銷業(yè)務(wù)已經(jīng)確認了銷售收入，結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本，但還沒有收到的款項，也沒有生成相應(yīng)的收款憑證。“收款”業(yè)務(wù)應(yīng)在“應(yīng)收應(yīng)付”模塊中完成。完成收款業(yè)務(wù)也要兩步走：第一，填制收款單；第二，生成收款憑證。

金蝶KIS中，收款單是表明企業(yè)發(fā)生了向客戶賒銷商品或預(yù)收貨款的單據(jù)（本文僅限于賒銷業(yè)務(wù)），它是供應(yīng)商收款和客戶付款的依據(jù)，是應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)的核心單據(jù)。收款單完成后，系統(tǒng)可以根據(jù)收款單信息生成相應(yīng)的收款憑證。

例8：河南陽光有限責任公司收到華東電子有限責任公司的建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票一張，支票號：20150120123456，用于支付本月10日購買機箱的貨款共468 000元。

步驟：（1）填制收款單。在“金蝶KIS專業(yè)版-[主控臺]”，選擇“應(yīng)收應(yīng)付”→“收款單”命令，打開“金蝶KIS專業(yè)版-[收款單據(jù)（新增）]”窗口。在表頭中錄入客戶、結(jié)算賬戶、結(jié)算方式、及表頭收款金額等信息；在表體中單擊“源單編號”文本框，敲擊功能鍵“F7”，打開“收款源單”窗口，雙擊需要的源單，源單信息自動攜帶至收款單，保存并修改收款單。需要注意的是，表頭中的“表頭收款金額”應(yīng)與表體內(nèi)的“本次核銷金額”總和相等，否則不能保存。（2）生成收款憑證。收款憑證的生成也是通過兩步來實現(xiàn)：先定義收款憑證模板；再根據(jù)模板生成收款憑證。其原理同“存貨核算”，這里不再詳述。

例9：設(shè)置“收款”業(yè)務(wù)的憑證模板。

步驟：在“金蝶KIS專業(yè)版-[主控臺]”界面，選擇“應(yīng)收應(yīng)付”→“基礎(chǔ)資料”→“應(yīng)收應(yīng)付憑證模板”命令，進入“金蝶KIS專業(yè)版-[憑證模板]”窗口，選擇“收款”事務(wù)類型，雙擊右方的“收款單”憑證模板，修改后保存即可。

例10：生成上述“收款”憑證。

步驟：在“金蝶KIS專業(yè)版-[主控臺]”界面，選擇“應(yīng)收應(yīng)付”→“應(yīng)收應(yīng)付生成憑證”命令，選擇“收款”事務(wù)類型，默認過濾條件，進入“金蝶KIS專業(yè)版-[應(yīng)收應(yīng)付生成憑證]”窗口。選擇需要的收款單，單擊工具欄上“按單”按鈕，系統(tǒng)提示“生成憑證成功”。在“金蝶KIS專業(yè)版-[主控臺]”界面，選擇“應(yīng)收應(yīng)付”→“業(yè)務(wù)憑證序時簿”命令，在“業(yè)務(wù)憑證序時簿”中可以查看到如下“收款”憑證：

借：銀行存款——建設(shè)銀行468 000

貸：應(yīng)收賬款 468 000

綜上所述，完成“賒銷”業(yè)務(wù)要涉及四個模塊，即四大步驟：“基礎(chǔ)設(shè)置”“銷售管理”“存貨核算”和“應(yīng)收應(yīng)付”?！盎A(chǔ)設(shè)置”是基礎(chǔ)，在這里要完成“賒銷”業(yè)務(wù)所需要的基礎(chǔ)資料，而且整個軟件的所有系統(tǒng)都可以使用該模塊的數(shù)據(jù)；“銷售管理”是核心，它由五個環(huán)節(jié)組成：“銷售報價”“銷售訂單”“銷售出庫”“銷售發(fā)票”和“勾稽”，銷售出庫和銷售發(fā)票是核心單據(jù)，它是生成“確認銷售收入”“結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本”及“收款”的記賬憑證的依據(jù)；“存貨核算”是紐帶，它計算了出入庫成本并生成了“確認銷售收入”和“結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本”的記賬憑證且傳遞到“賬務(wù)處理系統(tǒng)”；“應(yīng)收應(yīng)付”是保障，只有通過“應(yīng)收應(yīng)付”模塊，完成“賒銷”業(yè)務(wù)的收款，企業(yè)的“銷售收入”才真正實現(xiàn)。所以，一定要熟悉四個模塊間的流程及其勾稽關(guān)系，才能準確無誤地完成“賒銷”業(yè)務(wù)。

參考文獻：

金蝶軟件（中國）有限公司主編.金蝶KIS用戶手冊[D].2016.

作者簡介：

喬榮，女，鄭州大學西亞斯國際學院會計系，副教授；研究方向：會計電算化，稅法。