企業(yè)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題及對策

劉金玲

摘要：隨著社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，市場競爭日益激烈，企業(yè)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。故此，財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制便成為了促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展的有效途徑之一，但從目前的情況來看，我國諸多企業(yè)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制依舊存在的一系列問題，例如缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識、監(jiān)管機(jī)制不完善、缺少有效的控制手段等。本文從企業(yè)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營現(xiàn)狀出發(fā)，論述財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題及相應(yīng)解決對策，為企業(yè)更好更快發(fā)展提供參考意見。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)公司；風(fēng)險(xiǎn)控制

任何一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營過程中都會遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)財(cái)務(wù)公司是基于企業(yè)對自身所擁有的資金進(jìn)行集中管理，從而實(shí)現(xiàn)提高集團(tuán)資金使用效率的目標(biāo)而成立的為企業(yè)集團(tuán)各成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。隨著社會的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模日漸擴(kuò)展，致使集團(tuán)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的逐漸顯露，因此，對于企業(yè)集團(tuán)來說，及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身財(cái)務(wù)公司所存在的問題并采取對策加以解決就迫在眉睫。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)監(jiān)管機(jī)制不完善

目前，我國大部分企業(yè)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作都是由內(nèi)部稽核部門負(fù)責(zé)，幾乎很少有設(shè)立獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但稽核部門無法做到全程監(jiān)督業(yè)務(wù)流程，只能對財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行事后監(jiān)督。另外，財(cái)務(wù)公司在組建時(shí)主要由集團(tuán)成員負(fù)責(zé)出資，所以在決策層之間存在的差異性相對較小，致使財(cái)務(wù)公司內(nèi)部崗位之間的相互約束和制衡機(jī)制較差，嚴(yán)重影響了各個(gè)部門和工作人員崗位職責(zé)的發(fā)揮，單純注重經(jīng)營業(yè)績的思想，加大了運(yùn)行過程的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制的手段和實(shí)施內(nèi)容過于單一

經(jīng)過調(diào)查，目前我國大部分財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)控制上采用的是內(nèi)部稽核方式，并非全過程的動態(tài)監(jiān)管，只是進(jìn)行事后監(jiān)督審查，這樣就造成財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制方式單一，缺乏靈活性與時(shí)效性。對于傳統(tǒng)的內(nèi)部稽核主要包括財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性監(jiān)察、貸款“三查”以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)是否達(dá)標(biāo)等方面的管控，在新的市場經(jīng)濟(jì)形勢下，已經(jīng)不能滿足實(shí)際的發(fā)展需求，所以必須要適當(dāng)?shù)恼{(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，才能增強(qiáng)對市場的適應(yīng)能力和競爭力。所以說，對于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容只注重信用風(fēng)險(xiǎn)管理的模式要進(jìn)行改進(jìn)，要將對財(cái)務(wù)公司的市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等環(huán)節(jié)提高管控水平，避免問題的發(fā)生。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)營意識較弱

在新的經(jīng)濟(jì)形勢下，為了應(yīng)對復(fù)雜的社會環(huán)境，很多財(cái)務(wù)公司雖然一直都加大了對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制，但還是從人員到制度等很多方面仍然不盡如人意，影響監(jiān)管效果，導(dǎo)致這一問題的主要原因如下：第一，企業(yè)以追求利潤最大化為目標(biāo)，在利益驅(qū)使下，財(cái)務(wù)公司會在政策允許的范圍內(nèi)，輕視企業(yè)資產(chǎn)狀況與市場經(jīng)濟(jì)形勢的影響，不顧及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的增加而最大限度的開放準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，影響實(shí)際工作質(zhì)量；第二，相關(guān)工作人員和部門對于結(jié)算流程操作缺乏規(guī)范性，隨意簡化的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，造成資產(chǎn)質(zhì)量下降；第三，在最大限度地開放準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)后還會造成資產(chǎn)負(fù)債比率升高，影響財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)流動性和安全性，從而在一定程度上提升了財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制策略探析

企業(yè)成立財(cái)務(wù)公司的主要目的，就是為公司的賬目和資產(chǎn)進(jìn)行合理化管理，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的存在，就會打破企業(yè)利益與經(jīng)營之間的平衡，所以企業(yè)必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管控，尋求風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的平衡模式，使之相互制衡，促使企業(yè)科學(xué)化發(fā)展。

（一）完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制體系

1.優(yōu)化企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)。根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、公司運(yùn)營狀況、行業(yè)態(tài)勢、市場現(xiàn)狀等方面的情況，采用財(cái)務(wù)公司吸納40%外股份的方式，消除財(cái)務(wù)公司一股獨(dú)大的局面。使企業(yè)內(nèi)外股份得到平衡，為財(cái)務(wù)公司的運(yùn)營、監(jiān)管和決策提供前提。

2.公司高層部門積極運(yùn)轉(zhuǎn)。加強(qiáng)對公司治理機(jī)制的完善，保證董事會、監(jiān)事會等相關(guān)的日常機(jī)構(gòu)有效運(yùn)營，使其更好的參與到管控過程之中。對其實(shí)行責(zé)任化管理，并且對于例會的次數(shù)進(jìn)行明確的規(guī)定，使相關(guān)部門按照相關(guān)的章程和規(guī)定，定期進(jìn)行工作的檢查和匯報(bào)，增強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。

3.成立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)控制部門在設(shè)置時(shí)一定要具有專業(yè)性、獨(dú)立性和規(guī)范性，并由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識別、評價(jià)、防控等方面要科學(xué)合理，并且以報(bào)告的形式定期由負(fù)責(zé)人向董事會進(jìn)行匯報(bào)。改變事后監(jiān)督的模式，全過程參與，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決，防患于未然。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)控制的方式和手段

經(jīng)濟(jì)形勢變幻莫測，因此對企業(yè)財(cái)務(wù)公司來說，引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)和檢測工具及設(shè)備極其重要。先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備可以幫助公司提高數(shù)據(jù)監(jiān)測水平，發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)設(shè)備所不能發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)漏洞，進(jìn)一步及時(shí)糾正。另外，除了關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)以外，市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)該提上日程。近年來，關(guān)于人民幣升值和利率的討論甚囂塵上，這種不穩(wěn)定性也給財(cái)務(wù)公司的市場風(fēng)險(xiǎn)帶來不小的壓力，這就需要企業(yè)建立合格的全方位都能兼顧的風(fēng)險(xiǎn)評估預(yù)防機(jī)制。

（三）成立風(fēng)險(xiǎn)管控預(yù)警機(jī)制

由于財(cái)務(wù)公司顧客的特殊性，更應(yīng)該加強(qiáng)經(jīng)營管理，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。建立經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對所有的款項(xiàng)使用都要進(jìn)行連續(xù)的、動態(tài)的監(jiān)管，及時(shí)的進(jìn)行各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素的判斷，并對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的防控措施制定，減少公司損失。

三、結(jié)束語

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素之一，并且會隨著企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大而增大。例如集團(tuán)公司基本都會設(shè)有財(cái)務(wù)公司，但如今的財(cái)務(wù)公司對于風(fēng)險(xiǎn)是控制太過于形式化，甚至根本不存在獨(dú)立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制部門，如此下去可能會給企業(yè)帶來重大損失。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展，首先應(yīng)該具備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識；其次是完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制體系；最后完善風(fēng)險(xiǎn)控制的方式和手段，并成立風(fēng)險(xiǎn)管控預(yù)警機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：河北港口集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司）