如何加強(qiáng)EPC工程總承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理

孫盼國

【摘 要】21世紀(jì)以來，中國的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)取得了飛速發(fā)展和巨大進(jìn)步，我國的EPC工程項(xiàng)目也越來越多，工程的規(guī)模也越來越大，一部分企業(yè)從國內(nèi)的積極發(fā)展也開始走出國門并取得了較好的成績，同時(shí)，提升EPC工程總承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理就成了一項(xiàng)比較重要的工作。論文就如何加強(qiáng)EPC工程總承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行了探討和分析，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)的技術(shù)工作者提供一定的幫助和支持。

【Abstract】 Since twenty-first century， Chinese economic and social achieved a rapid development and obtained great progress， at the same time， the EPC project in China is also increasing， the size of the project is also more and more big， some enterprises from positively domestic development began to go abroad and take a good grades， from this point ，financial management of EPC project becomes a more important work. This article discusses and analyzes how to strengthen the financial management of EPC project， hoping to provide some help and support for related technical workers.

【關(guān)鍵詞】EPC工程總承包；財(cái)務(wù)管理；探究

【Keywords】EPC general contracting； financial management； research

【中圖分類號(hào)】F275 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）06-0075-02

1 引言

近些年來，EPC工程總承包得到了廣大技術(shù)工作者的青睞，并在企業(yè)中得到了廣泛運(yùn)用。EPC工程總承包公司應(yīng)當(dāng)具備綜合承包功能，主要是指集設(shè)計(jì)、采購、施工等工作于一體，并且對工程的質(zhì)量、安全、工期和造價(jià)等方面全面負(fù)責(zé)。在管理過程中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制好成本有利于公司實(shí)現(xiàn)更加長遠(yuǎn)的發(fā)展。

2 注重會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不斷健全和完善EPC工程總承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理制度

為了做好EPC工程總承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，我們就必須要做好相關(guān)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，這是一項(xiàng)十分重要的工作環(huán)節(jié)。實(shí)際工作中，公司財(cái)務(wù)工作各方面的建設(shè)是最為基礎(chǔ)的，只有做好財(cái)務(wù)工作，才能夠?yàn)槠髽I(yè)的正常運(yùn)行提供足夠的資金支持，也保證了資金流動(dòng)性和成本最小化，從這個(gè)角度上來看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)劃建設(shè)不僅是對財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的具體規(guī)范，而且也是企業(yè)各項(xiàng)工作之中的關(guān)鍵連接點(diǎn)，其能夠把各個(gè)部門之間的工作有效結(jié)合起來，建立緊密的聯(lián)系。就我國目前的EPC工程總承包項(xiàng)目而言，仍然存有著或多或少的問題，例如沒有足夠標(biāo)準(zhǔn)的制度規(guī)范和符合項(xiàng)目開展的財(cái)務(wù)流程，為了解決這個(gè)問題，企業(yè)就必須要綜合分析各種類型的影響因素，并尋找出最為重要的關(guān)鍵點(diǎn)，制定出符合實(shí)際情況的項(xiàng)目實(shí)施財(cái)務(wù)制度規(guī)范。

在具體的工作開展過程中，應(yīng)當(dāng)從實(shí)用性以及可操作性出發(fā)，并且兼顧科學(xué)性和合理性，認(rèn)真分析企業(yè)以及項(xiàng)目的特點(diǎn)，研究出總體的運(yùn)行思路，并且仔細(xì)結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度來開展各項(xiàng)工作。與此同時(shí)，應(yīng)當(dāng)積極制定出相關(guān)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)體系文件，從而為各項(xiàng)工作的開展提供足夠的依據(jù)，用標(biāo)準(zhǔn)化的制度來促進(jìn)管理工作的開展，最終促進(jìn)項(xiàng)目的順利實(shí)施。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度發(fā)布之后，我們不能夠隨意對其進(jìn)行更改，而是應(yīng)當(dāng)保持其在一定時(shí)間段之內(nèi)的穩(wěn)定性和一致性，保證各項(xiàng)工作的銜接。最后，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的員工開展財(cái)務(wù)制度普及工作，讓員工都能夠大體了解財(cái)務(wù)工作的重要性，進(jìn)而讓財(cái)務(wù)管理形成一種特定的模式，使各項(xiàng)工作能夠變得更加清晰化和條理化，與此同時(shí)，也能夠大大降低員工之間的溝通成本，提升企業(yè)內(nèi)部的工作效率和優(yōu)化項(xiàng)目總成本[1]。

3 按照財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的一體化思路開展工作，做好成本預(yù)算工作

EPC工程總承包合同簽訂之后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好后續(xù)的準(zhǔn)備工作，可以成立專門的項(xiàng)目成本策劃小組，做好工程藍(lán)圖，把資金的安排做到心中有數(shù)。項(xiàng)目成本策劃小組的工作是至關(guān)重要的，相關(guān)的策劃工作人員必須要綜合考慮成本費(fèi)用的相關(guān)影響因素，包含設(shè)計(jì)方面、采購方面、施工方面、人工服務(wù)方面等，并且要合理計(jì)算項(xiàng)目利潤，當(dāng)所有工作都確定好之后，就應(yīng)當(dāng)交由公司的管理層進(jìn)行審批，審批的過程是比較復(fù)雜的，相關(guān)的審批工作者必須要合理分析每一個(gè)細(xì)節(jié)，并且要根據(jù)項(xiàng)目成本的費(fèi)用開展相關(guān)預(yù)算，確保每一個(gè)項(xiàng)目都能夠達(dá)到要求[2]。與此同時(shí)，組織項(xiàng)目部的相關(guān)工作人員必須要對目標(biāo)成本進(jìn)行細(xì)化，不能夠讓其中存在模糊不清的部分，要盡可能地讓工作具體化，把任務(wù)分配到每一項(xiàng)成本費(fèi)用之中。與此同時(shí)，在項(xiàng)目的執(zhí)行過程之中，應(yīng)當(dāng)把責(zé)任具體到每一個(gè)人，從而確保整個(gè)項(xiàng)目能夠順利開展。

4 加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率

第一，做好保函保證金的相關(guān)工作。保函保證金是一項(xiàng)十分重要的內(nèi)容，因此我們必須要做好銀行保函保證金的管理工作，確保其穩(wěn)定性。大體而言，在業(yè)主發(fā)包工程的時(shí)候，一般都需要用到投標(biāo)保函、履約保函、質(zhì)保金保函等，這些保函的作用就是作為擔(dān)保來使用，從而為自身提供某種工作資質(zhì)，尤其是對于一些國外的大型工程項(xiàng)目，如果這些保函工作沒有做好的話，企業(yè)就會(huì)面臨非常大的資金壓力，這不利于后續(xù)各項(xiàng)工作的順利開展。從這個(gè)方面來看，我們就必須要努力爭取銀行綜合授信額度，同時(shí)要盡可能降低保函保證金的比例，為企業(yè)減輕資金壓力，讓各項(xiàng)工程能夠順利拿到足夠的資金，提高資金的使用效率[3]。

第二，加強(qiáng)現(xiàn)場銀行賬戶管理。在項(xiàng)目現(xiàn)場的工作開展過程中，有時(shí)候我們需要開設(shè)銀行賬戶，這是一項(xiàng)十分常見的工作，此時(shí)應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目部門向公司財(cái)務(wù)部門提交申請，并且給出相關(guān)的申請理由，然后應(yīng)當(dāng)由公司財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理進(jìn)行審批和查閱，二者同意之后，再由財(cái)務(wù)部門的工作人員進(jìn)行手續(xù)的辦理。為了更好地開展賬戶管理工作，應(yīng)當(dāng)按照收入和支出兩條線路來管理資金，從而讓收入和支出變得更加清晰和條理，防止出現(xiàn)資金流失的狀況[4]。項(xiàng)目部所有的收款應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入到公司總部指定的銀行賬戶之中，不能夠隨意私設(shè)其他類型的銀行賬戶。除此之外，項(xiàng)目現(xiàn)場的費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)由公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審批，按照每月的資金支出來設(shè)定資金的數(shù)額，必須要綜合考慮各種類型的工程影響因素，從而讓費(fèi)用支出更加科學(xué)合理。對于項(xiàng)目現(xiàn)場賬戶的存款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行限額管理制度。公司的財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置出相關(guān)的上限余額，當(dāng)超出規(guī)定的存款余額時(shí)，項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)采取措施，把多余的部分移轉(zhuǎn)移到公司總部的銀行賬戶。

5 加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制，降低工程成本

第一，工程設(shè)計(jì)成本控制。在公司的日常工作之中，工程設(shè)計(jì)成本控制是一項(xiàng)十分重要的工作，實(shí)際上，設(shè)計(jì)管理以及控制水平的高低是受到多種因素影響的，例如項(xiàng)目進(jìn)度、材料費(fèi)用、材料質(zhì)量以及市場價(jià)格等，這些因素都在不同程度上影響著企業(yè)的經(jīng)營利潤，因此，為了盡可能為企業(yè)節(jié)約資金投入，提升企業(yè)的盈利，相關(guān)工作人員就必須要做好工程設(shè)計(jì)成本控制，這也是整個(gè)工程項(xiàng)目費(fèi)用控制的關(guān)鍵之處。第二，采購成本控制。在工程項(xiàng)目的開展過程中，采購是一項(xiàng)十分重要的工作環(huán)節(jié)，我們必須要注重對于采購成本的控制，這也是項(xiàng)目能否順利實(shí)施的關(guān)鍵。在采購工作中，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正和公開的原則[5]。為了讓采購到的材料質(zhì)量符合要求，我們應(yīng)當(dāng)引入競爭機(jī)制，使材料供應(yīng)商能夠更加多樣化，提供出更加全面的材料，與此同時(shí)，工作人員應(yīng)當(dāng)貨比三家，避免發(fā)生獨(dú)家壟斷材料的現(xiàn)象，必須要以合理的價(jià)格來獲得所需要的設(shè)備，從而做好成本控制工作。第三，施工成本控制。我們必須要做好施工組織工作，合理選擇施工方案，避免施工過程中出現(xiàn)窩工現(xiàn)象，并且派遣相關(guān)的工作人員對工程的進(jìn)度和工程質(zhì)量進(jìn)行定期和隨機(jī)檢查，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)溝通和解決。

總而言之，加強(qiáng)EPC工程總承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)極其重要的工作，相關(guān)的工作人員必須要不斷創(chuàng)新工作方法，革新工作思路，并在具體的工作實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

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【3】金國江.EPC工程總承包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].天津：天津大學(xué)，2013.

【4】楊尚華，熊俊波.某轉(zhuǎn)型升級(jí)的設(shè)計(jì)院工程總承包項(xiàng)目績效管理制度的建設(shè)[J].項(xiàng)目管理技術(shù)，2015（01）：45-48.

【5】朱明川.淺析當(dāng)前我國建筑工程總承包項(xiàng)目管理存在的問題與改善方法[J].信息化建設(shè)，2015（06）：149.