煙草商業(yè)企業(yè)資金監(jiān)管：挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)

胡小麗

[摘 要] 資金是企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)的始末。煙草行業(yè)特別是商業(yè)企業(yè)資金量巨大，資金監(jiān)管是煙草行業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是煙草行業(yè)企業(yè)管理的重心。煙草商業(yè)企業(yè)資金監(jiān)管面臨資金總量增速降低，資金投資收益降低以及儲(chǔ)蓄資金安全風(fēng)險(xiǎn)增加的挑戰(zhàn)。要解決資金分散造成的監(jiān)管難度大，投資渠道和投資途徑單一與營(yíng)運(yùn)資金管理薄弱的問(wèn)題，商業(yè)企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮地市級(jí)公司在資金監(jiān)管中的核心作用，建立以省級(jí)公司為主的資金集中管理模式，健全資金監(jiān)管體系與監(jiān)督機(jī)制，完善行業(yè)資金監(jiān)管考核制度，探索提升商業(yè)企業(yè)資金管理的路徑，推動(dòng)資金精益化管理，為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益。

[關(guān)鍵詞] 煙草商業(yè)企業(yè)；資金；監(jiān)管

[中圖分類(lèi)號(hào)] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A

堅(jiān)持貨幣資金保值增值，進(jìn)一步加強(qiáng)資金的精益化管理，降低財(cái)務(wù)成本，提升資金收益水平是2016年全國(guó)煙草工作會(huì)議對(duì)財(cái)務(wù)工作提出的明確要求。煙草行業(yè)貨幣資金流動(dòng)量大、周轉(zhuǎn)速度快、存量高，因此煙草行業(yè)應(yīng)當(dāng)采取有效的措施加強(qiáng)貨幣資金安全管理，合理安排資金，提高資金調(diào)度的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，提高資金的使用效率和資金收益，確保貨幣資金保值增值。

一、煙草商業(yè)企業(yè)資金監(jiān)管面臨的挑戰(zhàn)

（一）資金總量增速降低

一是由于行業(yè)外部環(huán)境宏觀政策的影響，如經(jīng)濟(jì)政策、八項(xiàng)規(guī)定、控?zé)熣叩龋@些都會(huì)影響卷煙消費(fèi)，使煙草行業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩，經(jīng)營(yíng)資金流入增長(zhǎng)放緩。特別是從2015年5月10日開(kāi)始提高商業(yè)企業(yè)卷煙消費(fèi)稅，稅率由5%提高到10%并實(shí)行從量?jī)r(jià)雙重征稅，上繳國(guó)家稅收大大提高；同時(shí)上繳國(guó)有資本收益也在逐年提高，勢(shì)必會(huì)造成行業(yè)資金存量減少。二是煙草行業(yè)發(fā)展面臨行業(yè)增長(zhǎng)速度回落、工商庫(kù)存增加、結(jié)構(gòu)空間變窄、需求拐點(diǎn)逼近的經(jīng)濟(jì)大考驗(yàn)。所以行業(yè)未來(lái)可利用的資金總量增速將會(huì)放緩。

（二）資金投資收益降低

煙草行業(yè)受“四個(gè)嚴(yán)禁”政策即嚴(yán)禁開(kāi)展委托理財(cái)、嚴(yán)禁證券投資業(yè)務(wù)、嚴(yán)禁對(duì)外提供擔(dān)保、嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)亂投資等活動(dòng)的限制，資金投資渠道受到了極大的限制，煙草行業(yè)大量的閑置資金只能存入銀行，而人民銀行存款基準(zhǔn)利率連續(xù)下調(diào)，銀行存款利息收入將減少，貨幣資金的投資收益同步降低。

（三）儲(chǔ)蓄資金安全風(fēng)險(xiǎn)增加

由于政府將不再為銀行提供信用擔(dān)保的金融政策影響，加上銀行運(yùn)營(yíng)成本的增加，不同銀行存在著不同程度的投資信貸風(fēng)險(xiǎn)，一些商業(yè)銀行將面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，因而給行業(yè)帶來(lái)儲(chǔ)蓄資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

二、煙草商業(yè)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及問(wèn)題分析

資金安全一直是煙草行業(yè)十分高度重視的問(wèn)題，行業(yè)在防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全方面做了大量的工作。一是運(yùn)用信息化手段，開(kāi)發(fā)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資金實(shí)時(shí)監(jiān)管，制定監(jiān)管細(xì)則，進(jìn)一步優(yōu)化審批流程，切實(shí)提高工作效率，保障資金安全。二是在卷煙貨款結(jié)算資金監(jiān)管方面，全面推進(jìn)“卷煙貨款跨行結(jié)算平臺(tái)”項(xiàng)目，通過(guò)結(jié)算平臺(tái)對(duì)貨款回籠進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，保證資金安全的同時(shí)減少資金核對(duì)時(shí)間，從而提高工作效率。三是為保障資金安全和防止資金過(guò)度分散，行業(yè)一直以來(lái)重視對(duì)銀行賬戶和存款管理，總公司對(duì)省公司、省公司對(duì)市公司銀行賬戶的開(kāi)立、變更進(jìn)行嚴(yán)格的審核并及時(shí)報(bào)財(cái)政部專(zhuān)員辦審批、備案。

同時(shí)行業(yè)一直注重盤(pán)活貨幣資產(chǎn)，創(chuàng)造資金收益。在行業(yè)現(xiàn)行資金管理規(guī)定、保障資金安全的前提下積極、主動(dòng)盤(pán)活存量資金，規(guī)范銀行賬戶管理、優(yōu)化存款組合，調(diào)整存期結(jié)構(gòu)，提高存款布局，增加銀行存款利息收入。

但是在資金管理方面也面臨一些問(wèn)題：一是煙草行業(yè)所屬企業(yè)眾多，銀行賬戶數(shù)量多且分布在不同的銀行，資金分散，監(jiān)管難度大；二是由于政策因素限制，投資實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)少，投資渠道和投資途徑單一；三是營(yíng)運(yùn)資金管理有待加強(qiáng)，比如資金預(yù)算不夠精細(xì)，日常營(yíng)運(yùn)資金缺少籌劃，日常資金持有量偏高，卷煙經(jīng)營(yíng)方面卷煙庫(kù)存大、存貨周轉(zhuǎn)率低占用大量資金。

三、提升商業(yè)企業(yè)資金管理的路徑探索

（一）充分發(fā)揮地市級(jí)公司在資金監(jiān)管中的核心作用

地市級(jí)公司是煙草行業(yè)經(jīng)營(yíng)的主體，貨幣資金交易量大，周轉(zhuǎn)頻繁，在資金安全和資金收益中發(fā)揮重要作用。一是強(qiáng)化貨幣資金預(yù)算管理。貨幣資金預(yù)算管理既是企業(yè)全面預(yù)算管理的重要組成部分，也是貨幣資金管理的有效手段。市級(jí)公司財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)作，以卷煙銷(xiāo)售為起點(diǎn)做好資金流入預(yù)算，合理安排卷煙采購(gòu)、稅金、費(fèi)用支付，做好資金流出預(yù)算，掌握各項(xiàng)收入及開(kāi)支到賬或支付的準(zhǔn)確時(shí)間，提升現(xiàn)金預(yù)算精準(zhǔn)度。二是合理籌劃日常運(yùn)營(yíng)資金。地市級(jí)煙草商業(yè)企業(yè)大額資金支付主要為卷煙采購(gòu)、稅款繳納、資本性支出、職工薪酬支付等項(xiàng)目，根據(jù)支付項(xiàng)目性質(zhì)和支付時(shí)間期限合理安排支付時(shí)間，提升資金使用效率。三是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)，挖掘內(nèi)部管理潛力，做到均衡購(gòu)銷(xiāo)，庫(kù)存合理，提高存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)，減少資金無(wú)效占用，提高資金使用效益；改善配送卷煙貨款結(jié)算方式，積極推行銀行代扣和網(wǎng)上自主結(jié)算，減少資金在途時(shí)間，加快資金到賬，提高資金收益。

（二）建立以省級(jí)公司為主的資金集中管理模式

資金集中管理是集團(tuán)決策層以公司業(yè)務(wù)的實(shí)際開(kāi)展情況作為參考依據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資金的統(tǒng)一調(diào)度與管理。通過(guò)搭建省級(jí)資金監(jiān)管平臺(tái)，理順省級(jí)、地市級(jí)公司、銀行三方關(guān)系，劃定管理權(quán)限，實(shí)現(xiàn)省級(jí)公司對(duì)全省資金的統(tǒng)籌管理。既對(duì)全省資金實(shí)施有效監(jiān)管，還可以對(duì)全省資金實(shí)現(xiàn)集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，并對(duì)閑置資金進(jìn)行規(guī)劃，通過(guò)調(diào)整銀行存款結(jié)構(gòu)、國(guó)債回購(gòu)、銀行委托貸款等投資方式創(chuàng)造更大的投資收益。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下滑，行業(yè)發(fā)展增速放緩的背景下，提高行業(yè)資本收益是一個(gè)值得探討的話題，也是行業(yè)財(cái)務(wù)管理一種趨勢(shì)。

（三）健全資金監(jiān)管體系，完善監(jiān)督機(jī)制

建立以資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理體系，健全資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)可控制度，完善資金管理事前決策、事中管理、事后監(jiān)督的監(jiān)管體系。加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部資金審計(jì)制度，通過(guò)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)督促各種制度落地執(zhí)行，進(jìn)一步防范資金安全。

（四）完善行業(yè)資金監(jiān)管考核制度

通過(guò)考核增加企業(yè)資金管理動(dòng)力，在考核資金收益指標(biāo)的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)日常資金流通的考核，比如可以將單位賬戶日均資金余額及大額資金占用情況納入績(jī)效考核，對(duì)沉淀資金進(jìn)行獎(jiǎng)懲。進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)做好對(duì)預(yù)算期內(nèi)的資金流入、流出情況的統(tǒng)計(jì)、匯總，測(cè)算資金的盈余與缺口，并合理安排資金，引導(dǎo)各單位增強(qiáng)資金價(jià)值觀念，主動(dòng)提升資金使用效益。

企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)管理的核心是資金。因此要特別注重企業(yè)資金監(jiān)管，通過(guò)現(xiàn)代信息化手段，實(shí)現(xiàn)賬戶在線監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一平衡，不斷提高貨幣資金的利用效率，為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益。

[參 考 文 獻(xiàn)]

[1]趙克.山東省煙草公司資金集中管理模式優(yōu)化研究[D].濟(jì)南：山東大學(xué)，2011.

[2]伍艷芳.煙草企業(yè)資金管理相關(guān)問(wèn)題探討[J].新財(cái)經(jīng)（理論版），2011（4）：162-163.

[3]黃五九.淺析如何加強(qiáng)煙草企業(yè)貨幣資金管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013（12）：238.

[責(zé)任編輯：史樸]