海南農(nóng)民專業(yè)合作社融資問題研究①

黃倩雪 黃景貴 陳長全

摘 要：農(nóng)民專業(yè)合作社作為一種新型的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式，可有效解決農(nóng)民的小生產(chǎn)與大市場之間的矛盾，降低農(nóng)民參與市場競爭過程中所面臨的各種潛在風(fēng)險，促進(jìn)交易效率的提升。盡管農(nóng)民專業(yè)合作社的建立為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入了活力，但其在實際發(fā)展中仍然還存在一些亟待解決的問題。本文針對海南農(nóng)民專業(yè)合作社融資問題進(jìn)行了分析和研究。

關(guān)鍵詞：海南 農(nóng)民專業(yè)合作社 融資問題

中圖分類號：F127 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）07（c）-044-03

近幾年，我國政府越來越重視農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并明確提出要進(jìn)一步完善新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營體系，大力提倡農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使農(nóng)村經(jīng)濟(jì)朝著專業(yè)化、規(guī)?；?、集約化的方向發(fā)展。

海南省作為我國的農(nóng)業(yè)大省，在我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)十分重要的地位，當(dāng)前，海南省絕大部分農(nóng)村地區(qū)都建立了農(nóng)民專業(yè)合作社，這些合作社的成立在一定程度上促進(jìn)了海南農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但是由于資金短缺等問題的存在，導(dǎo)致海南農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展速度十分緩慢，對農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、流通效率的提升造成了極大阻礙，要確保農(nóng)業(yè)生產(chǎn)力的穩(wěn)步提高以及農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，就必須解決農(nóng)民專業(yè)合作社當(dāng)前面臨的融資困境。

1 海南農(nóng)民專業(yè)合作社融資現(xiàn)狀分析

1.1 合作社的主要資金來源

從目前的現(xiàn)狀來看，海南農(nóng)民專業(yè)合作社的資金主要有以下幾個方面的來源：第一是貸款，包括銀行貸款、信用社貸款等。第二是股金，具有一定經(jīng)濟(jì)實力的農(nóng)民專業(yè)合作社大都要求其成員繳納一定的股金，作為其身份的象征，有的合作社對股金的最高數(shù)額做出了限制，據(jù)實地調(diào)查統(tǒng)計，海南省農(nóng)民專業(yè)合作社要求每個成員的股金數(shù)額在50～100元之間。一些加工企業(yè)組建的合作社對股金設(shè)置的門檻比較高，絕大部分的農(nóng)民專業(yè)合作社都規(guī)定股金屬于所有合作社成員。第三是政府撥款，針對國家財政部門劃撥的扶持款項，很多合作社都規(guī)定將其用作組織的共同財產(chǎn)，如果某個成員退出合作社，該財產(chǎn)不能作為分割對象。在上述資金來源中，大部分合作社都是以企業(yè)或一些與農(nóng)業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)組織所投入的資金為主，普通社員交納的股金僅占很小一部分比例，正是因為這個原因，才導(dǎo)致海南農(nóng)民專業(yè)合作社的決策權(quán)過于集中，致使其決策的民主性大大降低。

1.2 合作社的資金需求現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，海南省大多數(shù)農(nóng)民專業(yè)合作社都邁入了全新的發(fā)展階段，這一時期的突出特點就是所有社員團(tuán)結(jié)協(xié)作，著力打造農(nóng)產(chǎn)品加工經(jīng)濟(jì)實體。是否擁有一個自己的經(jīng)濟(jì)實體已經(jīng)成為評價合作社發(fā)展水平的一個關(guān)鍵標(biāo)志，經(jīng)濟(jì)實體的組建需要建立在足夠的資金實力的基礎(chǔ)之上，只有通過利用各種手段獲得資金，才能為合作社經(jīng)濟(jì)實體的建立提供保障，進(jìn)而促進(jìn)合作社的健康長遠(yuǎn)發(fā)展，事實已經(jīng)證明，無法建立經(jīng)濟(jì)實體的合作社一定會隨著時代的發(fā)展與變遷逐漸被淘汰。

當(dāng)前，組建經(jīng)濟(jì)實體的服務(wù)內(nèi)容正呈現(xiàn)出多元化的發(fā)展趨勢，服務(wù)的規(guī)?；接兴嵘?，經(jīng)營覆蓋面積顯著擴(kuò)大，正是由于服務(wù)功能的進(jìn)一步提升，使得合作社對資金的需求量也明顯增加。大部分條件允許的農(nóng)民專業(yè)合作社都開始制定拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域、提升規(guī)模的計劃，而這些計劃的實施必定也需要投入大量資金。雖然海南農(nóng)民專業(yè)合作社在實際發(fā)展中對資金的需求量越來越大，促現(xiàn)實中卻存在資金嚴(yán)重緊缺的現(xiàn)狀，再加上合作社盈利能力偏低，根本無法為其長遠(yuǎn)發(fā)展提供足夠的經(jīng)濟(jì)支撐。

1.3 合作社融資環(huán)境

1.3.1 經(jīng)濟(jì)環(huán)境

農(nóng)民專業(yè)合作社在發(fā)展中所面臨的融資經(jīng)濟(jì)環(huán)境包括多方面的內(nèi)容，其中主要有財政政策、國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、稅收政策等，本文主要針對海南農(nóng)民專業(yè)合作社面臨的財稅環(huán)境進(jìn)行探討，所謂財稅環(huán)境，事實上指的就是由于國家財政政策的變化而給財務(wù)管理帶來的影響，我國政府頒布的有關(guān)農(nóng)民專業(yè)合作社的相關(guān)規(guī)范文件中規(guī)定，國家對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)項目持支持態(tài)度，中央財政將定期劃撥資金，支持合作社相關(guān)活動的開展。雖然海南農(nóng)民專業(yè)合作社在投資和融資體系上還存在各種各樣的問題，但地方及中央政府都在為其不良現(xiàn)狀的改變而不懈努力。

1.3.2 法律制度環(huán)境

隨著《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》的出臺，農(nóng)民專業(yè)合作社的法律地位得到承認(rèn)，這為合作社管理體制的健全以及各項優(yōu)惠政策的落實提供了有效保障，符合該規(guī)范文件中相關(guān)規(guī)定的農(nóng)民專業(yè)合作社開始到工商管理部門正式注冊為合作社法人。這就意味著農(nóng)民專業(yè)合作社獲得了合法的地位，上升為完全意義上的農(nóng)民專業(yè)組織，其市場主體地位也更加明確，能在市場競爭中更好地爭取投資和應(yīng)對風(fēng)險，這些都是前所未有的突破，同時，這也在一定程度上克服了農(nóng)民專業(yè)合作社一直以來存在的無法從正規(guī)金融渠道獲得投資的弊端，但是，從目前的形勢看，這一法規(guī)在實際執(zhí)行中還存在一些困難。

2 海南農(nóng)民專業(yè)合作社在融資過程中存在的問題及原因分析

2.1 農(nóng)民專業(yè)合作社面臨的融資問題

2.1.1 合作社的盈利能力偏低

自合作社法出臺之后，海南省各地的農(nóng)民專業(yè)合作社開始如火如荼地組建，總數(shù)量呈現(xiàn)出飛速上升的趨勢，但是，合作社數(shù)量的急劇增加并不意味著其質(zhì)量也能得到有效保障，由于合作社的組織形式表現(xiàn)出多元化的特點，管理難度較高，再加上管理人員并不重視該項工作，導(dǎo)致合作社管理成效偏低，最終使其盈利能力大幅下降。除此以外，由于農(nóng)民專業(yè)合作社在海南的實踐時間較短，相關(guān)人員對其認(rèn)識還不夠深入，綜合評價也不是很高，這些都對合作社的經(jīng)營造成了極大的消極影響，具體來說，主要由以下兩個方面的表現(xiàn)：第一，合作社的產(chǎn)品銷售途徑單一，無法獲得較多的產(chǎn)品需求訂單。第二，合作社經(jīng)營產(chǎn)品的原材料價格偏高，需要投入大量成本，因此在成本上很難占據(jù)有利地位。

2.1.2 貸款風(fēng)險無法把控

農(nóng)民專業(yè)合作社在融資過程中面臨極大的風(fēng)險，這些風(fēng)險很難進(jìn)行有效把控，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，信貸人員缺乏專業(yè)背景，綜合素質(zhì)偏低。農(nóng)村金融本身在我國出現(xiàn)的時間就比較晚，積累的實踐經(jīng)驗十分有限，再加上其具有極大的不穩(wěn)定性，對信貸人員專業(yè)素質(zhì)的要求非常高，但是大多數(shù)商業(yè)銀行信貸人員的選拔標(biāo)準(zhǔn)都比較低，往往直接將城市信貸人員作為農(nóng)村金融工作的負(fù)責(zé)人，這就很可能導(dǎo)致在實際工作中出現(xiàn)信息不準(zhǔn)確，風(fēng)險隱患也顯著上升。其次，影響農(nóng)民專業(yè)合作社的風(fēng)險因素多種多樣，不僅包括人為操作風(fēng)險、信用風(fēng)險，同時還包括一些自然災(zāi)害風(fēng)險，這些風(fēng)險因素的影響范圍非常廣，控制難度也很高。

2.1.3 貸款管理工作質(zhì)量偏低

當(dāng)前，部分銀行并不重視貸款前的實地調(diào)查工作，未將貸款的各項準(zhǔn)備事宜落到實處，這就導(dǎo)致一些本身具備貸款資格的合作社沒有納入銀行的考慮范圍，而一些本身資質(zhì)就不達(dá)標(biāo)的合作社反而通過各種非法渠道進(jìn)入到銀行貸款調(diào)查之中，最終取得銀行貸款資金，這些不具備貸款資格的合作社在取得銀行貸款之后，很可能不能如期歸還，最終造成商業(yè)銀行的不良資金進(jìn)一步累積，這些不良資金的增加會使商業(yè)銀行減小融資規(guī)模，如此循環(huán)下去，就會導(dǎo)致那些本身具有貸款資格的農(nóng)民專業(yè)合作社面臨資金匱乏的困境。所以，商業(yè)銀行貸款管理工作質(zhì)量偏低是合作社融資道路上的一大主要絆腳石。

2.1.4 貸款擔(dān)保方式單一

從當(dāng)前的現(xiàn)狀看，海南絕大多數(shù)農(nóng)民專業(yè)合作社在貸款的時候都是采用抵押房地產(chǎn)等擔(dān)保方式，據(jù)統(tǒng)計，這一類的擔(dān)保方式所占比例超過80%，但是合作社提供的抵押物的合格率很低，再加上手續(xù)不完善等因素，導(dǎo)致銀行所能提供的貸款總額十分有限。此外，還有一些農(nóng)民專業(yè)合作社的營業(yè)場所并非自己所有，而是租借他人的土地，產(chǎn)權(quán)不獨立，這也是導(dǎo)致銀行不敢貸款的一大重要原因。

2.2 農(nóng)民專業(yè)合作社出現(xiàn)融資問題的原因分析

2.2.1 國家扶持力度偏低

近些年，為了促進(jìn)海南農(nóng)民專業(yè)合作社的進(jìn)一步發(fā)展，中央政府專門為其設(shè)置了扶持資金，但是，政府資金的投入總額和農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展所需資金仍存在較大差距，這些資金僅僅能幫助部分項目順利完成，例如，完善合作社的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、開展員工培訓(xùn)工作等。但是無法從本質(zhì)上推進(jìn)合作社的可持續(xù)發(fā)展，在提升合作社發(fā)展?jié)摿Ψ矫嬉埠茈y發(fā)揮出有效的作用。此外，面對合作社融資困難的這一嚴(yán)峻局面，地方財政部門并沒有設(shè)置支持其發(fā)展的專項資金或組建值得信賴的擔(dān)保機構(gòu)。所以，合作社的綜合盈利能力很難在短時間內(nèi)得到提升。

2.2.2 合作社的融資環(huán)境條件差

在廣大的農(nóng)村地區(qū)，商業(yè)銀行的重點業(yè)務(wù)是進(jìn)行貸款質(zhì)押，但是由于農(nóng)村地區(qū)的生產(chǎn)要素比較落后，致使農(nóng)民專業(yè)合作社在貸款時提供的抵押物的有效率非常低，這就大大降低了其貸款的成功幾率。同時考慮到規(guī)模效益和各種風(fēng)險因素，商業(yè)銀行往往不愿意對一些松散度較高的合作社發(fā)放貸款。

2.2.3 信貸主體資格沒有得到切實承認(rèn)

盡管我國在《農(nóng)民專業(yè)合作社法》中已經(jīng)明確提出農(nóng)村合作社具有市場法人的身份，其可以通過合法渠道從金融機構(gòu)獲取貸款。但是現(xiàn)實情況并非如此，大部分金融機構(gòu)都沒有真正承認(rèn)農(nóng)民專業(yè)合作社的信貸主體資格。它們往往只愿意對盈利幾率高、擔(dān)保實力強的合作社進(jìn)行貸款，其余的合作社只能通過其負(fù)責(zé)人以個人名義提供擔(dān)保后獲得貸款。上述現(xiàn)象都足以證明農(nóng)民專業(yè)合作社的信貸主體地位并沒有得到承認(rèn)，這是合作社融資問題出現(xiàn)的根源之一。

2.2.4 抵押資產(chǎn)的有效性偏低

當(dāng)前，我國大部分地區(qū)的農(nóng)民專業(yè)合作社都處于初級發(fā)展階段，海南省也不例外，合作社整體結(jié)構(gòu)體系還不夠完善，在申請貸款時可供抵押的物資也非常少，所擁有的物資大部分是維持正常生產(chǎn)所必備的機械設(shè)備、倉庫廠房等固定資產(chǎn)，而且，一些合作社在貸款時提供的抵押物還存在權(quán)屬不明確等問題，再加上合作社與其他市場主體相比本身在抵御風(fēng)險的能力上就比較低，很難滿足金融機構(gòu)的擔(dān)保要求，這些都在一定程度上加劇了合作社融資困難的局面。

3 海南農(nóng)民專業(yè)合作社融資問題的解決途徑

3.1 建立健全金融支持體系

3.1.1 進(jìn)一步規(guī)范民間信貸，使其更好地為合作社提供信貸服務(wù)

在加大正規(guī)金融機構(gòu)對農(nóng)民專業(yè)合作社融資支持力度的同時，還必須科學(xué)引導(dǎo)民間信貸，使其為合作社提供更多的資金支持。當(dāng)前，海南省民間信貸活動的活躍度偏低，在合作社融資方面發(fā)揮的作用也十分有限，因此，有必要進(jìn)一步加強對其的規(guī)范及引導(dǎo)。具體來說，應(yīng)做到以下幾個方面：首先，應(yīng)積極倡導(dǎo)民間信貸為合作社融資提供服務(wù)，提升民間信貸對農(nóng)民專業(yè)合作社的認(rèn)可度，加強對民間信貸的規(guī)范化、科學(xué)化管理，完善信貸協(xié)議，使各方的權(quán)責(zé)更加清晰，進(jìn)而打造一個能為合作社融資提供有利條件的民間信貸環(huán)境。其次，應(yīng)加大對盈利性民間信貸的管控力度，嚴(yán)格監(jiān)督其利率情況、收費情況，確保其嚴(yán)格遵循國家的相關(guān)規(guī)定，一旦發(fā)現(xiàn)高風(fēng)險的民間借貸行為，必須及時進(jìn)行阻止。最后，應(yīng)完善民間信貸的制度體系，通過相關(guān)規(guī)范性制度對其進(jìn)行引導(dǎo)，并嚴(yán)格落實宣傳工作，增強信貸主體的法律意識。

3.1.2 拓寬合作社融資渠道，加大對融資產(chǎn)品的創(chuàng)新

現(xiàn)階段，海南省的農(nóng)村金融機構(gòu)表現(xiàn)出多元化發(fā)展的特點，為了實現(xiàn)合作社融資渠道的拓展，金融機構(gòu)就必須不斷加快改革步伐，優(yōu)化經(jīng)營管理體制，提升其服務(wù)質(zhì)量以及服務(wù)能力。同時，當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)業(yè)銀行必須最大限度為合作社提供資金支持，改進(jìn)和完善信貸政策，盡量滿足合作社的合理性貸款申請。海南省各市的郵政儲蓄應(yīng)積極與其他金融機構(gòu)合作，使郵政資金逐漸流向農(nóng)村，以便為合作社發(fā)展提供更多的資金支持。在開展金融產(chǎn)品創(chuàng)新工作的時候，應(yīng)將合作社的需求作為主要參考，針對海南省各地區(qū)的農(nóng)民專業(yè)合作社的實際業(yè)務(wù)需求來進(jìn)行。進(jìn)一步改進(jìn)和優(yōu)化抵押擔(dān)保方式，探索新型的抵押方式，如合作社集體資產(chǎn)的合同質(zhì)押等。

3.2 加大政府扶持力度

3.2.1 構(gòu)建完善的法律法規(guī)體系

我國政府必須針對當(dāng)前海南農(nóng)民專業(yè)合作社的實際狀況，不斷完善相關(guān)的法律制度建設(shè)，并提供更多的政策扶持，不僅包括在稅收方面提供優(yōu)惠政策，同時還應(yīng)當(dāng)為合作社抵押擔(dān)保活動的進(jìn)一步規(guī)范提供法律支持，使得抵押物的產(chǎn)權(quán)更加明確，嚴(yán)格監(jiān)督第三方融資擔(dān)保的行為，以提升合作社抵押擔(dān)?；顒拥目煽啃院鸵?guī)范性。同時還能有效降低金融機構(gòu)與合作社發(fā)生矛盾和糾紛的幾率，提高金融機構(gòu)在合作社融資方面的認(rèn)可度。

3.2.2 完善合作社的風(fēng)險保障體系

農(nóng)民專業(yè)合作社的投資本身就具有盈利率低、風(fēng)險高、時間長等諸多缺陷，因此，必須進(jìn)一步完善合作社的風(fēng)險保障體系，提高金融機構(gòu)對合作社融資的信賴度。具體來說，可采取以下幾個方面的措施：第一，對為農(nóng)民專業(yè)合作社提供資金支持的金融機構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)實行免征稅收的政策，對一些村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用合作社等為農(nóng)民專業(yè)合作社提供信貸業(yè)務(wù)的融資機構(gòu)實行按比例扣除一些所得稅和營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。第二，設(shè)立專門的合作社貸款風(fēng)險補償資金，對向合作社提供貸款業(yè)務(wù)后由于貸款無法收回而遭受損失的金融機構(gòu)提供一定的補償。

3.2.3 打造信息溝通平臺

政府應(yīng)在金融機構(gòu)和合作社之間構(gòu)建信息溝通平臺，利用信息溝通平臺，金融機構(gòu)與合作社能更加方便地獲得彼此的融資信息，進(jìn)而發(fā)揮出節(jié)約融資成本的作用。農(nóng)民專業(yè)合作社還能利用信息溝通平臺詳細(xì)了解各金融機構(gòu)的信貸條件等信息，實現(xiàn)與金融機構(gòu)的雙向溝通和交流，從而達(dá)到融資活動運作效率提升的目標(biāo)。除此以外，還能使金融機構(gòu)與合作社更深入地了解彼此，促進(jìn)其建立長久的伙伴關(guān)系。

3.3 嚴(yán)格落實合作社自身的建設(shè)工作

3.3.1 提高合作社建設(shè)的規(guī)范性

首先，合作社必須根據(jù)相關(guān)的法律規(guī)章制度進(jìn)行工商注冊，構(gòu)建完整的組織機構(gòu)體系，加快合作社的產(chǎn)品高質(zhì)化、管理科學(xué)化以及生產(chǎn)規(guī)范化的建設(shè)步伐，明確劃分合作社的財務(wù)管理工作，配備專門的會計人員，嚴(yán)格落實合作社各項財務(wù)工作的監(jiān)督管理工作，提高合作社的民主決策權(quán)，建立健全利益分配體系，確保合作社所有成員的財產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)等都能得到有效保障，進(jìn)而全方位提高農(nóng)民專業(yè)合作社的運營管理質(zhì)量。其次，合作社必須引進(jìn)成本核算制度、承包責(zé)任制等，使得合作社的生產(chǎn)經(jīng)營體制得到進(jìn)一步完善，同時，合作社還應(yīng)當(dāng)主動開展無公害農(nóng)產(chǎn)品、綠色食品等的研發(fā)和認(rèn)證工作，按照海南省各地區(qū)的特色，著力打造個性化的品牌，貫徹落實農(nóng)業(yè)品牌戰(zhàn)略。

3.3.2 與加工企業(yè)建立長期的合作、融資關(guān)系

可構(gòu)建龍頭企業(yè)、合作社、農(nóng)戶三位一體的新型融資模式，合作社必須積極與下游企業(yè)進(jìn)行融資合作，這樣既能使其產(chǎn)品的銷量更加穩(wěn)定、收受渠道更加可靠，同時還能讓合作社在資金方面得到更多支持，有助于其經(jīng)營管理質(zhì)量的改善，擴(kuò)大產(chǎn)品的市場占有率。同時，通過加強與加工企業(yè)之間的融資合作，還能有效促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的增值，使產(chǎn)品的價值鏈得到大幅延伸，這對合作社的可持續(xù)發(fā)展大有好處。此外，農(nóng)民專業(yè)合作社與加工企業(yè)的合作能在一定程度上提高原材料來源的可靠性，有利于企業(yè)編制科學(xué)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場競爭策略，促進(jìn)企業(yè)市場競爭力的增強。

4 結(jié)語

總而言之，現(xiàn)階段，海南農(nóng)民專業(yè)合作社在融資方面還存在諸多問題，包括貸款風(fēng)險控制難度大、貸款擔(dān)保方式單一、盈利能力偏低等，這些問題對合作社的長遠(yuǎn)發(fā)展來說是非常不利的，為了改善當(dāng)前海南農(nóng)民專業(yè)合作社在融資方面面臨的困境，就必須從多方面采取針對性的措施，包括加大政府扶持力度、健全金融支持體系等，這樣才能從根本上解決合作社的融資問題，為其長遠(yuǎn)發(fā)展提供保障。

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[8] 鄒娉婷.浙江省農(nóng)民專業(yè)合作社融資問題研究[D].浙江農(nóng)林大學(xué)，2012.

①基金項目：本文系2016年海南省社科聯(lián)資助研究課題“海南農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理對策研究——以屯昌縣為例”（HNSK（QN）16-56）的系列成果之一”，課題主持人：黃倩雪。

作者簡介：黃倩雪（1982-），女，漢族，海南海口市人，本科，副教授，主要從事財務(wù)管理方面的研究。