論我國企業(yè)基金會管理體制的建構(gòu)

摘要：作為五大發(fā)展理念的著眼點(diǎn)和落腳點(diǎn)，共享發(fā)展理念是我國探索如何分配社會財(cái)富的理論創(chuàng)新，是實(shí)現(xiàn)社會公平正義和和諧穩(wěn)定的重要保障。對于企業(yè)來講，企業(yè)基金會不僅是參與扶貧脫貧、縮小收入差距的有效抓手，更是企業(yè)自身踐行共享發(fā)展理念的重要平臺。2016年，我國出臺的首部《慈善法》將共享發(fā)展作為立法宗旨，標(biāo)志著我國基金會進(jìn)入到新的發(fā)展階段，對企業(yè)基金會發(fā)展提出了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。文章以企業(yè)基金會相關(guān)概念和發(fā)展現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，結(jié)合我國相關(guān)立法中對企業(yè)基金會的規(guī)定和要求，分析企業(yè)基金會在資金來源、項(xiàng)目運(yùn)作等方面的優(yōu)勢，探討企業(yè)基金會在內(nèi)部管理和信息披露等方面存在的問題，進(jìn)而對如何有效提高企業(yè)基金會管理水平和公益成效、更好地踐行共享發(fā)展理念提出意見建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；基金會；管理體制；建構(gòu)

黨的十八屆五中全會提出了“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”五大發(fā)展理念。作為五大發(fā)展理念的著眼點(diǎn)和落腳點(diǎn)，共享發(fā)展是我國探索如何分配社會財(cái)富的理論創(chuàng)新，是實(shí)現(xiàn)社會公平正義和和諧穩(wěn)定的根本保障。近年來，我國公益慈善事業(yè)發(fā)展迅速，帶來了繼市場效益分配和政府稅收分配之后的第三次收入分配，對社會財(cái)富和社會資源的分配和重組起到了重要作用。而企業(yè)基金會作為經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)主體社會責(zé)任意識不斷提高的綜合產(chǎn)物，不僅是企業(yè)履行社會責(zé)任實(shí)踐的重要?jiǎng)?chuàng)新，還是推進(jìn)扶貧脫貧、縮小收入差距的有力抓手，更是企業(yè)自身踐行共享發(fā)展理念的重大舉措。我國首部《慈善法》已于2016年9月開始施行，該法第一條明確將“共享發(fā)展成果”作為立法宗旨，為企業(yè)基金會今后的發(fā)展指明了方向，也對企業(yè)基金會提出了更高的要求。

一、 我國企業(yè)基金會的相關(guān)概念與發(fā)展現(xiàn)狀

在我國，基金會是指利用自然人、法人或者其他組織捐贈的財(cái)產(chǎn)，以開展公益慈善活動為目的，按照《基金會管理?xiàng)l例》規(guī)定成立的非營利性法人。企業(yè)基金會是指由企業(yè)出資發(fā)起成立的、日常運(yùn)作的主要資金來源于企業(yè)的基金會。其中，企業(yè)發(fā)起成立時(shí)的出資金額不得少于基金會原始基金數(shù)額的50%。根據(jù)出資企業(yè)的性質(zhì)，通常將企業(yè)基金會劃分為國企基金會、民企基金會和外企基金會。通說認(rèn)為，由民營企業(yè)家發(fā)起成立的企業(yè)基金會屬于民企基金會的范疇。

1. 企業(yè)基金會的特點(diǎn)。自愿性、公益性和自治性是基金會的普遍特點(diǎn)，企業(yè)基金會也不例外。首先，企業(yè)基金會的發(fā)起成立出自于企業(yè)自覺履行社會責(zé)任的意愿，是企業(yè)將樂善好施這一中華民族傳統(tǒng)美德轉(zhuǎn)化為實(shí)際行動的一種方式。其次，企業(yè)基金會服務(wù)于慈善公益事業(yè)，基金會的財(cái)產(chǎn)和其它合法收入完全用于公益慈善項(xiàng)目的開展，不能分配給發(fā)起成立基金會的企業(yè)和基金會的理事、監(jiān)事和工作人員。第三，企業(yè)基金會是獨(dú)立的社團(tuán)法人，承擔(dān)相應(yīng)的民刑事責(zé)任，擁有理事會、監(jiān)事會、秘書處等組織機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格按照《慈善法》和《基金會管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)和企業(yè)基金會章程，進(jìn)行自我管理和公益慈善項(xiàng)目運(yùn)作。

此外，企業(yè)化是企業(yè)基金會區(qū)別于其它基金會一大特點(diǎn)，主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是精細(xì)化管理，通過制定規(guī)章制度，對基金會的人力資源管理、資金使用、項(xiàng)目實(shí)施和跟蹤、信息公開等各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行程序化、標(biāo)準(zhǔn)化和細(xì)致化的管理，確保每個(gè)環(huán)節(jié)能夠得到統(tǒng)一高效管理。二是市場化運(yùn)作，運(yùn)用商業(yè)投資的手段對基金會的資金進(jìn)行保值增值，引入第三方評估對公益慈善項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和績效進(jìn)行控制，聘請公益慈善領(lǐng)域的專業(yè)人士參與項(xiàng)目的設(shè)立、實(shí)施和跟蹤。

2. 企業(yè)基金會的發(fā)展現(xiàn)狀。2004年《基金會管理?xiàng)l例》的頒布施行，是我國企業(yè)基金會會發(fā)展的一個(gè)分水嶺。在條例頒布之前，我國鮮有企業(yè)成立基金會，而社會上已有的非公募基金會以大學(xué)設(shè)立的教育基金會和以名人命名的紀(jì)念型基金會為主。那些負(fù)有回饋社會責(zé)任感和具有開展慈善公益意愿的企業(yè)，一般都通過向政府或者具有官辦色彩的慈善公益組織捐資捐物的方式，由政府或社會組織來實(shí)施具體的慈善公益項(xiàng)目。而在基金會管理?xiàng)l例施行不久之后，一些由企業(yè)捐資設(shè)立的基金會紛紛設(shè)立了。我國第一家企業(yè)基金會——北京市華夏慈善基金會就在北京市民政局注冊成立。第二年，第一家全國性企業(yè)基金會香江社會救助基金會，由香江集團(tuán)出資5 000萬人民幣設(shè)立。2016年施行的《慈善法》將企業(yè)基金會推向了一個(gè)新的發(fā)展階段?！洞壬品ā反蚱屏斯蓟饡c非公募基金會之間的嚴(yán)格界限，允許依法登記滿二年的慈善組織，可以向慈善組織登記的民政部門申請公開募捐資格。公募權(quán)由壟斷轉(zhuǎn)為放開，使得一批還在持觀望態(tài)度的企業(yè)相繼成立企業(yè)基金會。

根據(jù)基金會中心網(wǎng)的最新數(shù)據(jù)，截至2017年5月，全國共有767家企業(yè)基金會，占全國基金會總數(shù)的 12.91%。其中，國企基金會42家，占企業(yè)基金會總數(shù)的5.5%；民企基金會701家，占企業(yè)基金會總數(shù)的91.39%；外企基金會24家，占企業(yè)基金會總數(shù)的3.13%。企業(yè)基金會在保持平穩(wěn)增長數(shù)量的同時(shí)，資產(chǎn)規(guī)模也在不斷擴(kuò)大。企業(yè)基金會特別是民企基金會，大多分布在北京、江蘇、浙江、廣東、上海和福建等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份，發(fā)起者主要來自制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和橫跨上述領(lǐng)域的綜合類企業(yè)。教育、扶貧、救災(zāi)和醫(yī)療是企業(yè)基金會所關(guān)注的重點(diǎn)公益慈善領(lǐng)域，主要以兒童、大學(xué)生、貧困人口和受災(zāi)人口為主要幫扶對象。國企基金會、民企基金會和外企基金會也呈現(xiàn)出不同的發(fā)展情況。國企基金會近幾年增速較快，尤其是在被稱為我國“公益元年”2008年之后成立，以開展教育和弱勢群體關(guān)愛活動，特別是捐資助學(xué)類的慈善公益項(xiàng)目為主。其中，獎(jiǎng)助學(xué)金是教育領(lǐng)域的主要形式。如寶鋼教育基金在120余所高等院校中設(shè)立了“寶鋼教育獎(jiǎng)”，與教育部合作設(shè)立“全國十杰中小學(xué)中青年教師獎(jiǎng)”，捐建數(shù)十所希望小學(xué)，內(nèi)地和港澳臺共2萬多名師生榮獲“寶鋼教育獎(jiǎng)”。民企基金會是企業(yè)基金會的主力軍，在數(shù)量和資金規(guī)模上占有較大優(yōu)勢。全國500強(qiáng)企業(yè)里，民企基金會占到了78.57%。在公益慈善項(xiàng)目方面，受民企自身創(chuàng)新發(fā)展的影響，民企基金會也在項(xiàng)目內(nèi)容的多元化進(jìn)行很多嘗試。在教育、醫(yī)療、扶貧等傳統(tǒng)公益慈善領(lǐng)域，民企基金會在幫扶方式、幫扶內(nèi)容方面進(jìn)行了創(chuàng)新。如泛海的教育幫扶。參與“萬企幫萬村”。在醫(yī)療救助中也體現(xiàn)了民企基金會的創(chuàng)新，除傳統(tǒng)身體疾病救治外，還開展了心理疾病的治療和倡導(dǎo)項(xiàng)目。此外，民企基金會在自然環(huán)保、文化藝術(shù)等新興公益領(lǐng)域等進(jìn)行了有益探索。外企基金會在我國起步較晚，主要集中幾家基金會開展慈善公益活動，排名前十的外企基金會的公益慈善支出占到整個(gè)外企基金會全部支出的95%以上。

二、 我國企業(yè)基金會管理體制中的優(yōu)勢與不足

自2004年我國第一家企業(yè)基金會成立以來，我國企業(yè)基金會走過了十三年的發(fā)展歷程。一方面，企業(yè)基金會以其在資金來源、項(xiàng)目運(yùn)作等方面的優(yōu)勢，逐步成長為慈善公益事業(yè)的重要力量。另一方面，作為脫胎于營利性企業(yè)并由其出資設(shè)立和注資運(yùn)轉(zhuǎn)的社會組織，企業(yè)基金會必不可免地與企業(yè)存在著緊密聯(lián)系，使得基金會在保持公益性和信息披露等方面存在一些問題，在一定程度上阻礙了企業(yè)基金會的長遠(yuǎn)發(fā)展。

1. 企業(yè)基金會管理體制中的優(yōu)勢。

（1）資金來源相對穩(wěn)定?！痘饡芾?xiàng)l例》規(guī)定了設(shè)立基金會的原始資金門檻。其中，在縣級、市級和省級人民政府民政部門登記的基金會注冊資金分別不低于200萬、400萬、800萬元，在國務(wù)院民政部登記的基金會注冊資金不得低于8 000萬元。在設(shè)立之時(shí)，上述注冊資金完全由發(fā)起企業(yè)承擔(dān)。正式運(yùn)轉(zhuǎn)后，企業(yè)基金會的資金來源一般有兩種途徑。一種是后續(xù)捐贈，主要由發(fā)起設(shè)立的企業(yè)從自身凈利潤中拿出一部分向企業(yè)基金會進(jìn)行注資；另一種是投資收益，包括發(fā)起者捐贈的股權(quán)所產(chǎn)生的收益和對原始資金進(jìn)行增值所帶來的收益?！痘饡芾?xiàng)l例》對原始資金的增值進(jìn)行了原則性規(guī)定，指出企業(yè)基金會應(yīng)當(dāng)在合法、安全和有效的前提條件下開展保值和增值活動，并確立投資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。盡管沒有規(guī)定具體的投資形式，企業(yè)基金會可以借鑒發(fā)起企業(yè)的投資經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)的引導(dǎo)下進(jìn)行保值增值的投資。因此，與那些自籌型基金會相比，企業(yè)基金會在發(fā)起設(shè)立企業(yè)的幫助下，能夠獲得較為穩(wěn)定和長期的收入，免除了因資金問題而影響基金會正常運(yùn)轉(zhuǎn)甚至是能否存續(xù)的后顧之憂，將更多的時(shí)間和精力投入到慈善公益項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、實(shí)施和跟蹤中去，確保項(xiàng)目的質(zhì)量和效果。

（2）將企業(yè)優(yōu)勢與企業(yè)基金會運(yùn)作相結(jié)合。企業(yè)是我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，擁有先進(jìn)的管理理念、豐富的財(cái)物和人員資源等優(yōu)勢。特別是那些自己實(shí)施公益項(xiàng)目的運(yùn)作型企業(yè)基金會，往往將企業(yè)特長與基金會公益項(xiàng)目相結(jié)合，由基金會自己參與公益項(xiàng)目的籌資、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、實(shí)施、監(jiān)測和評估等環(huán)節(jié)。如億利資源集團(tuán)是一家以生態(tài)修復(fù)、生態(tài)城鎮(zhèn)化和清潔能源為主要業(yè)務(wù)的民營企業(yè)，其發(fā)起成立的億利公益基金會除了傳統(tǒng)的扶貧、教育、救災(zāi)、救助社會弱勢群體之外，主要開展沙漠化治理、生態(tài)綠化工程和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排項(xiàng)目，將企業(yè)綠色技術(shù)運(yùn)用到公益項(xiàng)目運(yùn)作中，收到了良好的效果。資助型基金會則利用自身的資金優(yōu)勢與其他社會組織建立合作，尋求公益項(xiàng)目的最優(yōu)實(shí)施方案，實(shí)現(xiàn)公益慈善領(lǐng)域內(nèi)的橫向聯(lián)合。如阿里巴巴公益基金會就與自然之友基金會簽訂了合作協(xié)議，共同設(shè)立我國第一家民間環(huán)境公益訴訟支持基金，由前者出資、后者具體運(yùn)作，解決環(huán)境領(lǐng)域非政府組織提起環(huán)境公益訴訟資金難的問題，提高民間環(huán)保組織的訴訟能力，進(jìn)而推動環(huán)境公益訴訟這一制度的真正落實(shí)。

2. 企業(yè)基金會管理體制中的不足。

（1）企業(yè)基金會帶有“私利”色彩。從法理角度來講，企業(yè)基金會是承擔(dān)民事責(zé)任的獨(dú)立法人，與企業(yè)不具有任何聯(lián)系。但從實(shí)際運(yùn)作來看，企業(yè)基金會缺乏獨(dú)立性，對企業(yè)的依賴度較高，主要體現(xiàn)在以下幾方面。首先，企業(yè)基金會淪為企業(yè)營銷平臺。一些企業(yè)明為公益實(shí)為“作秀”，利用基金會開展公益活動的機(jī)會趁機(jī)推銷企業(yè)產(chǎn)品，把公益活動變成純粹為企業(yè)做廣告的發(fā)布會，制造噱頭和追求社會轟動效益進(jìn)而提升企業(yè)知名度。其次，企業(yè)管理層滲透進(jìn)入基金會管理層。目前，很多企業(yè)基金會的理事長由發(fā)起企業(yè)的董事長或高管擔(dān)任，秘書長、理事會和監(jiān)事會成員一般由企業(yè)高管擔(dān)任，那些在公益慈善領(lǐng)域具有豐富經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士反而很難擔(dān)任進(jìn)入管理層?；饡芾碚吆桶l(fā)起者管理層的重合導(dǎo)致企業(yè)基金會的封閉性，使得理事會和監(jiān)事會會很多時(shí)候是完全聽從和服從企業(yè)的安排，而不能獨(dú)立自主地進(jìn)行公益決策。此外，基金會工作人員大多是兼職，其人事和工資關(guān)系均在發(fā)起企業(yè)當(dāng)中，無論是心態(tài)還是工作思路和方法往往帶著企業(yè)色彩。而產(chǎn)生上述現(xiàn)象的根本原因，是企業(yè)基金會脫胎于企業(yè)這一營利性法人，基金會的出資權(quán)和人力物力資源的所有權(quán)牢牢由企業(yè)所掌握，這使得企業(yè)對其發(fā)起設(shè)立的基金會具有特殊權(quán)利，能夠影響基金會甚至是左右基金會的行動。

（2）企業(yè)基金會缺乏內(nèi)部監(jiān)督。公信力是公益慈善事業(yè)的生命力，是公益慈善事業(yè)最寶貴的軟實(shí)力，需要強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)督才能實(shí)現(xiàn)。而在實(shí)際運(yùn)行中，很多企業(yè)基金會的內(nèi)部監(jiān)督力度不夠，主要體現(xiàn)在以下幾方面。首先，管理層缺乏互相監(jiān)督。理事會是企業(yè)基金會與發(fā)起企業(yè)進(jìn)行溝通的主要通道，是基金會管理機(jī)構(gòu)中最容易被企業(yè)左右的機(jī)構(gòu)。秘書長與理事會之間的信息可能會出現(xiàn)不對稱，導(dǎo)致后者存在以損害基金會利益為代價(jià)謀取個(gè)人利益的風(fēng)險(xiǎn)性。按照《基金會管理?xiàng)l例》規(guī)定，監(jiān)事會享有檢查財(cái)務(wù)和會計(jì)資料、監(jiān)督理事會遵守法律和章程情況等方面的權(quán)利，但因其成員大多來自發(fā)起設(shè)立基金會的企業(yè)，在監(jiān)督監(jiān)事會和秘書長行為時(shí)有一定顧慮。理事會、監(jiān)事會和秘書長彼此之間很難進(jìn)行監(jiān)督，有的淪為擺設(shè)。其次，企業(yè)基金會信息披露制度不健全。企業(yè)基金會雖然不像一些公募基金會由社會多方出資設(shè)立，其開展的公益項(xiàng)目也不是來自社會大眾的捐款，但仍負(fù)有向社會公開信息的義務(wù)。而一些企業(yè)基金會沒有如期或者根本沒有向登記管理機(jī)關(guān)報(bào)送年度工作報(bào)告和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，還有一些企業(yè)基金會沒有向社會公開重大信息的形成和變更。企業(yè)基金會不重視內(nèi)部監(jiān)督的主要原因是缺乏法治化思維，往往認(rèn)為作為公益慈善組織只需要一門心思做公益，不需要讓社會大眾知道組織章程、財(cái)務(wù)報(bào)告、人事變動等相關(guān)信息。

三、 新時(shí)期健全我國企業(yè)基金會管理體制的思考

當(dāng)前，我國已進(jìn)入全民公益和互聯(lián)網(wǎng)公益的時(shí)代，企業(yè)基金會也處于由公司化治理向社會組織治理轉(zhuǎn)型、由零散化向法治化和專業(yè)化發(fā)展的時(shí)期。在這一社會背景下，作為引導(dǎo)社會財(cái)富由富裕群體流向弱勢群體最便捷途徑，企業(yè)基金會應(yīng)當(dāng)以共享發(fā)展理念為指導(dǎo)，積極培育和弘揚(yáng)慈善文化、厘清與企業(yè)之間“公”與“私”的邊界，健全內(nèi)部監(jiān)督體制，進(jìn)一步將貧困人口轉(zhuǎn)化為中等收入群體，維護(hù)社會和諧穩(wěn)定和公平正義，最終實(shí)現(xiàn)共同富裕。

1. 培育和弘揚(yáng)慈善文化。我國《慈善法》明確將弘揚(yáng)慈善文化作為立法宗旨之一。作為以實(shí)施公益慈善活動為主要任務(wù)內(nèi)的非政府組織，企業(yè)基金會在弘揚(yáng)慈善文化具有一定的優(yōu)勢，能夠成為弘揚(yáng)慈善文化的有效載體。首先，培育慈善文化，通過對慈善事業(yè)進(jìn)行理論研究，歸納提煉能夠體現(xiàn)企業(yè)基金會自身特色的慈善文化，在基金會和企業(yè)內(nèi)部營造良好的慈善氛圍。其次，弘揚(yáng)慈善文化，充分利用每一次開展公益慈善活動的機(jī)會，向公益項(xiàng)目的受益者和社會大眾普及和傳播慈善文化，讓樂善好施的良好風(fēng)氣感染到每一個(gè)人，主動自愿的捐贈意識深入人心。

2. 厘清企業(yè)基金會與企業(yè)之間“公”與“私”的邊界。企業(yè)基金會既具有基金會的一般性，也因脫胎于企業(yè)這一非營利性法人而具有一定的特殊性。這種特殊性體現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)基金會之間的委托代理關(guān)系：企業(yè)作為委托人，向企業(yè)基金會進(jìn)行捐贈以實(shí)現(xiàn)企業(yè)履行社會責(zé)任的目的，企業(yè)基金會作為受托人，負(fù)責(zé)將捐贈的資產(chǎn)有效地用于除企業(yè)之外的受益人。因此，要想保持企業(yè)基金會的獨(dú)立性，關(guān)鍵在與厘清企業(yè)基金會與企業(yè)之間“公”與“私”的邊界。一方面要保證企業(yè)基金會為“公”，杜絕企業(yè)對基金會的干涉，不能讓企業(yè)左右基金會的運(yùn)作和發(fā)展，防止企業(yè)基金會成為企業(yè)謀取自身經(jīng)濟(jì)利益的附庸。另一方面，不能絕對地割裂企業(yè)與基金會之間的關(guān)系，要保障企業(yè)捐贈資金的使用效率，確保企業(yè)的公益慈善意愿真正得到實(shí)現(xiàn)。

3. 健全企業(yè)基金會內(nèi)部監(jiān)督體制。健全的內(nèi)部監(jiān)督體制，是企業(yè)基金會健康發(fā)展的重要保障?！痘饡芾?xiàng)l例》設(shè)有專章，對理事會、監(jiān)事會和秘書長等組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立、組成和職權(quán)等方面作了詳細(xì)規(guī)定。首先，企業(yè)基金會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格對照條例履行各個(gè)機(jī)構(gòu)的職能，由理事會對事關(guān)基金會發(fā)展的重大事項(xiàng)進(jìn)行獨(dú)立決策，由監(jiān)事會對理事會和管理層進(jìn)行監(jiān)督，由秘書長負(fù)責(zé)基金會日常事務(wù)?？稍O(shè)立獨(dú)立董事，對理事會進(jìn)行監(jiān)督和制衡理事會。其次，降低企業(yè)高管在基金會中的兼職比例，向社會公開招聘公益慈善、管理和資本等領(lǐng)域的專業(yè)人士，擔(dān)任理事、監(jiān)事和秘書長，為基金會把好關(guān)財(cái)力、物力和人力關(guān)。第三，按照有關(guān)法律法規(guī)的要求，按期向有關(guān)部門報(bào)送年度工作報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告和公益項(xiàng)目進(jìn)展信息，并向社會公開，接收社會公眾的監(jiān)督。

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作者簡介：褚湛（1985-），女，漢族，四川省成都市人，中國人民大學(xué)法學(xué)院博士生，研究方向?yàn)楸容^法律文化。

收稿日期：2017-06-20。