企業(yè)家

陳彩虹

企業(yè)家

陳彩虹

“企業(yè)家”在古典經(jīng)濟(jì)學(xué)里是沒(méi)有位置的。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)將生產(chǎn)活動(dòng)簡(jiǎn)化為土地、資本和勞動(dòng)三種要素的結(jié)合。一個(gè)經(jīng)典的生產(chǎn)場(chǎng)景是，工人在廠房里運(yùn)用機(jī)器制造產(chǎn)品，這里有土地、資本（固化成了廠房、機(jī)器）和勞動(dòng)。生產(chǎn)過(guò)程結(jié)束，產(chǎn)品就送進(jìn)了市場(chǎng)；之后，產(chǎn)品售出獲得收益，最后進(jìn)行收益分配。按照“自圓其說(shuō)”的邏輯，古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家們有相應(yīng)的“分配原則”——土地獲得地租，資本獲得利息，勞動(dòng)則獲得工資。

在資本主義發(fā)展的初期，如此的古典學(xué)說(shuō)，一方面是對(duì)當(dāng)時(shí)實(shí)際生產(chǎn)活動(dòng)的理論總結(jié)；另一方面也為各種要素的所有者得到相應(yīng)的收益，提供理論依據(jù)。基于古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的“分配原則”，土地主心安理得地收租金，資本家不勞而獲地吃利息，勞動(dòng)者自然只能出賣苦力，拿到那份不可能豐厚的叫做“工資”的報(bào)酬。

馬克思的“剩余價(jià)值論”猶如一聲炸雷，揭示了資本的生產(chǎn)過(guò)程是剩余價(jià)值創(chuàng)造的過(guò)程。“剩余價(jià)值”來(lái)自于勞動(dòng)，應(yīng)當(dāng)歸于勞動(dòng)者。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的“分配原則”，實(shí)質(zhì)上是將這部分價(jià)值從勞動(dòng)者手中奪去給了地主和資本家。因此，天經(jīng)地義，剩余價(jià)值必須回交給勞動(dòng)者。這就是我們熟知的“剝奪剝奪者”的無(wú)產(chǎn)階級(jí)革命的理論基石。隨后，在東西方世界里出現(xiàn)的

陳彩虹，中國(guó)建設(shè)銀行董事會(huì)秘書，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師。出版有《現(xiàn)代貨幣論叢》《錢說(shuō)——貨幣金融學(xué)漫話》《經(jīng)濟(jì)學(xué)的視界》《世界大轉(zhuǎn)折》等10多部著作、文集。革命，就是以勞動(dòng)者“奪回”剩余價(jià)值為主要內(nèi)容的。

鑒于人類的勞動(dòng)總是從體力到腦力，從簡(jiǎn)單到復(fù)雜，從單個(gè)到群體，從手工操作到借助工具，“勞動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值”也就預(yù)埋下了后來(lái)豐富的“勞動(dòng)者”概念的擴(kuò)展。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，那些以腦力為主、復(fù)雜程度高、需要組織團(tuán)隊(duì)并且運(yùn)用大量設(shè)備工具的“勞動(dòng)者”，他們沒(méi)有土地，沒(méi)有固化資本，還不同于普通的操作性勞動(dòng)者，這就有了“另類勞動(dòng)者”的出現(xiàn)，他們被冠以“企業(yè)家”“經(jīng)理人”等的名稱。毫無(wú)疑問(wèn)，他們?cè)谏a(chǎn)活動(dòng)中，創(chuàng)造了價(jià)值，應(yīng)當(dāng)?shù)玫较鄳?yīng)合理的回報(bào)。

有意思的是，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)里雖然有“政府、企業(yè)和個(gè)人”的學(xué)術(shù)性分類，按說(shuō)，“企業(yè)家”順理成章就能夠被界定，并作為獨(dú)立性強(qiáng)的要素，進(jìn)入生產(chǎn)活動(dòng)之中。然而，除了一些非主流學(xué)派外，“企業(yè)家”一直是一個(gè)被理論忽視的群體——他們與資本家、普通勞動(dòng)者的區(qū)別何在，他們究竟貢獻(xiàn)了什么樣的“勞動(dòng)”，應(yīng)當(dāng)憑借什么來(lái)獲得報(bào)酬，都只有實(shí)踐中五花八門的案例，沒(méi)有相對(duì)統(tǒng)一的理論認(rèn)知。如此的理論現(xiàn)狀，導(dǎo)致“企業(yè)家”角色在實(shí)踐中是時(shí)隱時(shí)現(xiàn)的，并未清晰獨(dú)立出來(lái)。有時(shí)，他們積累資本，擠進(jìn)“資本家”的隊(duì)伍里去食利；有時(shí)，又頻繁變換工作崗位，成為普通勞動(dòng)大軍中的一員。

相對(duì)較為普遍的認(rèn)知是，“企業(yè)家”是身在企業(yè)卻和市場(chǎng)關(guān)聯(lián)最密切的“特殊勞動(dòng)者”。在市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)生產(chǎn)需要的各種要素，都是從市場(chǎng)獲得的；同時(shí)，生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品，也需要通過(guò)市場(chǎng)去實(shí)現(xiàn)它的價(jià)值。那么，誰(shuí)來(lái)把握生產(chǎn)要素和產(chǎn)品市場(chǎng)的大勢(shì)？誰(shuí)來(lái)承擔(dān)兩大市場(chǎng)變化的風(fēng)險(xiǎn)？誰(shuí)又根據(jù)市場(chǎng)情況來(lái)指揮、組織和管理生產(chǎn)過(guò)程？這就需要一種“特殊勞動(dòng)者”，他們就是企業(yè)的戰(zhàn)略制定者、風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者和生產(chǎn)的組織者，也就是“企業(yè)家”。

相對(duì)于資本所有者或資本家，“企業(yè)家”并不依靠資本或至少不主要依靠資本來(lái)獲得個(gè)人的收益，他們有企業(yè)經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略特長(zhǎng)、管理技巧、認(rèn)識(shí)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，如果認(rèn)為這些特長(zhǎng)與能力都是某類“資本”的話，他擁有的就是依附于人自身的“專屬資本”，不可能獨(dú)立于人而外化出來(lái)。正因?yàn)槿绱?，“企業(yè)家”與普通勞動(dòng)者的區(qū)別就是明晰的，這就是后者通常是被動(dòng)服從企業(yè)戰(zhàn)略的簡(jiǎn)單操作者，并不承擔(dān)也無(wú)力承擔(dān)企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；相對(duì)固定的“工資”報(bào)酬和掛鉤業(yè)績(jī)的獎(jiǎng)金，取決于企業(yè)與其的合同，與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)即使有，也是間接的、弱相關(guān)的。

現(xiàn)代企業(yè)里既然少不得“企業(yè)家”這樣一類生產(chǎn)要素，而且“企業(yè)家”又具有鮮明的不同于資本家和普通勞動(dòng)者的特征，那么，我們就有必要將這類生產(chǎn)要素清晰地從普通勞動(dòng)者群體里分離出來(lái)。顯而易見，分離的意義，一方面在于，尊重現(xiàn)代生產(chǎn)的自然過(guò)程，尊重每個(gè)生產(chǎn)要素對(duì)于生產(chǎn)產(chǎn)品的價(jià)值貢獻(xiàn)；另一方面，激勵(lì)“企業(yè)家”這類特殊的勞動(dòng)者，發(fā)揮“專屬資本”的特長(zhǎng)，消解或規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)價(jià)值的最大化。

現(xiàn)在的問(wèn)題是，我們究竟應(yīng)當(dāng)如何來(lái)進(jìn)行分離呢？

撇開各種各樣復(fù)雜的生產(chǎn)和市場(chǎng)過(guò)程，企業(yè)實(shí)際上是由一系列制度構(gòu)成的。因此，從普通勞動(dòng)者群體里分離出“企業(yè)家”來(lái)，首先需要有基本制度方面的調(diào)整或補(bǔ)充。在此，有兩個(gè)方面的制度設(shè)計(jì)和實(shí)施必須先行。

一是會(huì)計(jì)制度的認(rèn)可。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)制度下，資本家和普通勞動(dòng)者的收入是有會(huì)計(jì)制度認(rèn)可的——資本所有者獲得“利息”，普通勞動(dòng)者獲得“工資和獎(jiǎng)金”，會(huì)計(jì)科目設(shè)置是明確的。而“企業(yè)家”則完全沒(méi)有出現(xiàn)在這一企業(yè)重要的制度范圍之內(nèi)，其收入消隱在不同的科目之中，體現(xiàn)不出特性，那個(gè)所謂的“專屬資本”就全然反映不出來(lái)了。由此來(lái)看，在企業(yè)會(huì)計(jì)制度里，建立清晰和獨(dú)立的“企業(yè)家”類別，并設(shè)置關(guān)聯(lián)的收入會(huì)計(jì)科目，是“企業(yè)家”存在和發(fā)揮作用必須走出的“制度性”第一步。

二是稅收制度的保證。在某種意義上講，稅收制度是社會(huì)性地肯定某種生產(chǎn)要素合理、合法存在的重要基礎(chǔ)。換言之，一種生產(chǎn)要素所獲取的相應(yīng)收入，若是獨(dú)立地成為了一種稅收品種的基數(shù)，那么，這種生產(chǎn)要素就具有社會(huì)性的基本地位。我們熟知的“資本所得稅（或投資所得稅）”“勞務(wù)所得稅”等，政府在課稅的同時(shí)，就對(duì)“資本”和“勞動(dòng)”等生產(chǎn)要素給予了基本地位的擔(dān)?！{了稅的生產(chǎn)要素，就是合理和合法的。“企業(yè)家所得稅”或說(shuō)企業(yè)家“專屬資本所得稅”若是能夠進(jìn)入到稅收制度中來(lái)，“企業(yè)家”的社會(huì)性承認(rèn)，就有了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

自然，不只是要從制度建設(shè)里分離出“企業(yè)家”來(lái)，還必須在實(shí)踐中解決一些具體難題。時(shí)下最大的實(shí)踐難題，是如何對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)，以及由此而來(lái)的“企業(yè)家”收入?！捌髽I(yè)家”的一項(xiàng)重大職能，是辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，在一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)可控的前提下，組織完成生產(chǎn)和銷售。但是，所有的風(fēng)險(xiǎn)都具有不確定性，不論一家企業(yè)如何事先預(yù)計(jì)和預(yù)防，最終結(jié)果，它們或者轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)實(shí)在在的“風(fēng)險(xiǎn)損失”，或是轉(zhuǎn)化為清清楚楚的“額外收益”?！帮L(fēng)險(xiǎn)損失”也好，“額外收益”也罷，它們均源自“風(fēng)險(xiǎn)”，關(guān)聯(lián)“企業(yè)家”的特殊能量，必須給“企業(yè)家”相應(yīng)的損失承受安排，或“額外收益”的分配機(jī)制。

遺憾的是，在企業(yè)實(shí)踐里，“風(fēng)險(xiǎn)損失”或“額外收益”，大多與“企業(yè)家”的收入關(guān)聯(lián)不直接，有的則完全沒(méi)有關(guān)聯(lián)。觀察表明，在這個(gè)問(wèn)題上的困難，并非技術(shù)上難以計(jì)量或量化，而是難在人們的理念尚沒(méi)有接受“企業(yè)家”和風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、規(guī)避和控制的聯(lián)系，當(dāng)然談不到去考慮“企業(yè)家”對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的“損失承擔(dān)”或“收益享有”了。如果說(shuō)，一家企業(yè)要真正發(fā)揮“企業(yè)家”的特殊才能，風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)的損益就必須歸位到“企業(yè)家”的頭上去——風(fēng)險(xiǎn)管控到位了，那份收益歸“企業(yè)家”；反之，損失了，“企業(yè)家”全額承擔(dān)。

“企業(yè)家精神”是我們耳熟能詳?shù)恼f(shuō)法，那些關(guān)于創(chuàng)新、冒險(xiǎn)、誠(chéng)信、合作等一系列的特質(zhì)，都被作為了這種精神的內(nèi)涵。因此，從學(xué)界到社會(huì)各界，無(wú)不將這種精神作為一種富有價(jià)值的正向能量來(lái)對(duì)待。然而，我們是否想過(guò)，如果沒(méi)有獨(dú)立存在的“企業(yè)家”，又何談“企業(yè)家精神”呢？皮之不存，毛將焉附。基于此，企業(yè)制度建設(shè)和實(shí)踐運(yùn)作安排，都需要從催生和護(hù)衛(wèi)“企業(yè)家”的成長(zhǎng)等方面去大做文章。否則，哪里又找得到什么“企業(yè)家精神”呢？