如何加強基層營業(yè)機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)

鄭志元+姜維權(quán)

隨著銀行具體柜面業(yè)務(wù)的作業(yè)與管理模式的集中力度深入推進，商業(yè)銀行基層營業(yè)機構(gòu)內(nèi)部控制雖較以往有所改進，但內(nèi)控管理上的還有諸多漏洞，管理真空、執(zhí)行弱化甚至內(nèi)外勾結(jié)等問題，各類風險事件與案件時有發(fā)生，無論從涉及金額還是社會反響都需引起高度重視，基層營業(yè)機構(gòu)亟待加強新常態(tài)下內(nèi)部控制管理，以保證業(yè)務(wù)經(jīng)營的持續(xù)健康發(fā)展。

當前基層營業(yè)機構(gòu)內(nèi)控管理存在的問題

風險防控意識仍需增強。在市場經(jīng)濟條件下，員工的思想非常活躍，其價值觀在經(jīng)濟利益的驅(qū)動下容易發(fā)生動搖，加強職工思想內(nèi)控教育十分重要。一些基層網(wǎng)點負責人思想認識滯后，跟不上形勢發(fā)展的需要，重業(yè)務(wù)、輕教育的現(xiàn)象仍較為突出，有的對一些違規(guī)情形聽之任之，缺乏擔當精神，少數(shù)的還存在不能以身作則，在執(zhí)行制度不能率先垂范，使得職工思想內(nèi)控和防范工作成為薄弱環(huán)節(jié)，極少數(shù)思想意志薄弱、道德基礎(chǔ)稍差的人員在金錢和物欲的誘惑下，產(chǎn)生犯罪動機，加大案件發(fā)生的可能。同時，個別網(wǎng)點負責人和部分員工仍不能自覺理解、正確把握業(yè)務(wù)發(fā)展和風險防控的關(guān)系，風險意識不強，對加強內(nèi)控促進業(yè)務(wù)持久健康發(fā)展，仍停留在口頭、停留在表面，有的甚至將加強內(nèi)部控制與加快發(fā)展簡單對立起來，把業(yè)務(wù)開拓不力、業(yè)績上不去歸咎于上級行政策規(guī)定束縛太多、控制太嚴。

內(nèi)控制度執(zhí)行不夠到位。一是制度辦法積極主動學習少?；鶎泳W(wǎng)點員工在制度學習上走馬觀花、應(yīng)付上級行檢查的現(xiàn)象比較突出。二是制度辦法執(zhí)行不力。個別基層網(wǎng)點在執(zhí)行內(nèi)控制度上，以種種理由加以變通和回避，甚至視內(nèi)控制度為絆腳石，流于形式而不執(zhí)行。三是執(zhí)行制度辦法原則性不強。存在經(jīng)驗代替制度、情感代替理性、人情大于法規(guī)的觀念，個別員工違規(guī)操作時，礙于情面，重感情，輕制度，當老好先生，事不關(guān)已，不過問、不制止、不報告，置規(guī)章制度于不顧，用感情和信任代替原則，導致有章不循、違規(guī)操作現(xiàn)象時有發(fā)生。

監(jiān)督檢查工作存在不足。監(jiān)督檢查不得力，存在檢查內(nèi)容不全、檢查面不寬、檢查工作不深、檢查質(zhì)量不高、檢查效果不好等現(xiàn)象，盡職監(jiān)督工作未完全履責，特別是在督促被查單位及時整改和后續(xù)跟蹤檢查方面往往不到位，發(fā)揮不了應(yīng)有的監(jiān)督管理作用。

違規(guī)行為責任追究不嚴。合理的處罰手段是規(guī)范基層營業(yè)網(wǎng)點業(yè)務(wù)經(jīng)營行為、員工操作行為和內(nèi)控建設(shè)的重要保證，對經(jīng)常發(fā)生的違規(guī)違紀行為和各類檢查發(fā)現(xiàn)的問題，管理行沒有嚴格按照內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度對責任人進行從嚴處理，尤其是對業(yè)務(wù)經(jīng)營業(yè)績較好的營業(yè)網(wǎng)點和拓展能力較強的“能人”，存在說一說了事、罰點款結(jié)束的現(xiàn)象，即使處理也沒有起到很好的威懾作用。由于處罰不力使有些業(yè)務(wù)違規(guī)行為屢查不禁、同一問題重復違規(guī)的現(xiàn)象嚴重，給案件風險埋下了隱患。

員工行為分析不夠扎實。員工行為分析是及時發(fā)現(xiàn)員工異常行為、及時分析原因并采取針對性措施的有效途徑之一。但在實際工作中，不少基層網(wǎng)點在員工行為分析管理方面，存在走形式多、細致分析少，就事論事多、全面分析少，工作時間段分析多、八小時外分析少等現(xiàn)象，難以從根本上達到分析效果，進而導致員工行為管理存在漏洞，極少數(shù)內(nèi)部員工極其容易利用銀行在公眾心目中的良好信譽進行非法行為，“打著銀行的幌子，做著自己的生意”，極易給社會資金提供者和銀行帶來巨大的財產(chǎn)和聲譽損失。

基層營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)部控制存在問題的原因剖析

風險管理理念存在偏差，業(yè)務(wù)發(fā)展的指導思想不端正，重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風險防控的思想依然存在。個別管理行雖然強調(diào)內(nèi)控優(yōu)先，但是在具體的業(yè)務(wù)管理舉措與內(nèi)控管理思想差距較大，內(nèi)控管理“說起來重要、做起來不要”。沒有形成正確的風險管理觀，沒有樹立防范操作風險和執(zhí)行制度的天職理念，在日常管理中缺乏如履薄冰的危機感、居安思危的風險防范意識，對案件發(fā)生存在僥幸心理，不能對系統(tǒng)內(nèi)外發(fā)生的案件視同己出，警示教育不到位，導致員工風險防范意識不強。

員工的制度執(zhí)行意識、風險防范意識、自我保護意識差。部分基層網(wǎng)點操作人員對風險防范形勢的嚴峻性認識不清，對違規(guī)操作的危害性認識不足，自我保護意識不強。部分員工受利益驅(qū)動或礙于領(lǐng)導、同事、親戚、朋友情面，“以習慣代替制度、以信任代替監(jiān)督、以人情代替管理”，對違規(guī)業(yè)務(wù)視而不見，不敢或不主動抵制、制止、報告。個別行考核機制不健全，導致員工在考核指標的驅(qū)動下，為完成任務(wù)或獲得計價獎勵，不惜違規(guī)操作，潛在風險較大。

隊伍建設(shè)不適應(yīng)內(nèi)控建設(shè)要求。隨著產(chǎn)品不斷推陳出新、業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，業(yè)務(wù)經(jīng)營風險也越來越大，對內(nèi)控管理要求越來越高，內(nèi)控合規(guī)工作任務(wù)也更加繁重。但當前我行內(nèi)控合規(guī)人員少、專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、年齡老化的現(xiàn)象日趨嚴重，內(nèi)控合規(guī)隊伍建設(shè)遠遠不適應(yīng)內(nèi)控管理要求。同樣，基層營業(yè)機構(gòu)在不斷增加業(yè)務(wù)量與工作強度的同時，風險控制力度卻在弱化。業(yè)務(wù)品種的更新未能及時進行合理的人員調(diào)配，人員少且年齡老化，使得崗位制約與人員牽制的控制機制失衡；管理層以業(yè)務(wù)經(jīng)營指標和創(chuàng)績效為主，容易忽視員工思想道德建設(shè)和業(yè)務(wù)操作管理，不可避免地產(chǎn)生操作風險和管理漏洞。

檢查監(jiān)督流于形式，內(nèi)控手段有弱化之勢。從各類檢查問題來看，許多違規(guī)問題長期存在，例如自辦業(yè)務(wù)、代客戶辦理業(yè)務(wù)等，反映出內(nèi)勤主管監(jiān)督職能存在缺位的問題；不能及時發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，獎懲措施不到位，檢查整改成效甚微，導致問題長期存在而未得到糾改。同時，管理行各業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理部門的盡職監(jiān)督作用未能有效發(fā)揮。由于受人員、精力等原因限制，檢查人員為了在規(guī)定時間內(nèi)完成檢查任務(wù)，甚至只是為了應(yīng)付檢查頻次要求，經(jīng)常會利用一天時間對同一線路上的多個營業(yè)機構(gòu)進行檢查，“走過場”行為突出，存在檢查內(nèi)容不全、檢查面不寬、檢查質(zhì)量不高、檢查效果不好等現(xiàn)象，“0”問題底稿時有發(fā)生，業(yè)務(wù)部門盡職監(jiān)督的力度和效果難以得到保證，未能切實履行條線監(jiān)督的職責。

此外，在監(jiān)督檢查成果利用與違規(guī)行為整改和追究上，也存在對糾偏認識不到位的問題，片面地就問題糾正談?wù)?，責任追究落實不到位，督促被查單位及時整改和后續(xù)跟蹤檢查方面往往不到位，各類違規(guī)行為屢禁不止的難題得不到根本性的解決，發(fā)揮不了應(yīng)有的監(jiān)督管理和威懾作用。

加強基層網(wǎng)點內(nèi)控建設(shè)的幾點建議

嚴格責任落實，提高內(nèi)控建設(shè)意識。一是強化網(wǎng)點負責人的責任意識教育。基層網(wǎng)點負責人特別是“一把手”要從長遠利益、大局出發(fā)認識內(nèi)控建設(shè)工作的重要性和緊迫性，增強責任感和使命感，嚴格落實內(nèi)控責任制。二是強化全員內(nèi)控教育。進一步細化各崗位工作職責，制定出臺相關(guān)制約措施，加強崗位之間的相互制約，避免管理漏洞、制度懸空的狀況，切實增強崗位防范能力。要將內(nèi)控教育與業(yè)務(wù)經(jīng)營有機結(jié)合起來，加大干部員工利益掛鉤力度，成為遵紀守法、嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度成為全員的自覺行動。三是強化案件防控“舉一反三”意識。時刻保持“無案當作有案防”意識，認真研究和剖析上級行及銀監(jiān)部門通報的他行案件，分析案發(fā)原因，從中吸取教訓，有針對性地采取相應(yīng)措施，避免同質(zhì)同類案件的發(fā)生。

堅持以人為本，夯實內(nèi)控建設(shè)基礎(chǔ)保證。一是基層營業(yè)網(wǎng)點要樹立科學的發(fā)展觀和正確的業(yè)績觀，把風險防范放在首位，堅持穩(wěn)健、審慎經(jīng)營，不搞違規(guī)經(jīng)營，不急功近利，不弄虛作假。二是增強員工凝聚力。要實行人性化的制度管理，避免簡單生硬說教，多從員工角度想問題，使員工自覺、自愿地執(zhí)行各項規(guī)章制度。三是堅持民主管理和員工參與力。通過實施民主管理，接受員工監(jiān)督，能夠有效調(diào)動員工的積極性，提高員工的滿意度，增強員工向心力，從而使員工積極主動地執(zhí)行制度。四是營造良好內(nèi)控環(huán)境。保證基層網(wǎng)點人力資源，注重員工隊伍素質(zhì)提高，尤其是年齡較大員工的再培訓，使之與業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控要求相匹配，并且要加大自助設(shè)備的投放進度、減輕員工柜面工作壓力。同時，解決好基層員工切身利益問題，在生活上關(guān)心、工作上交心，盡力解除他們的后顧之憂，形成一種“心齊、氣順、勁足、風正”的內(nèi)控大環(huán)境。

強化制度執(zhí)行，筑牢制度防線。對基層網(wǎng)點而言，關(guān)鍵在于正確理解和執(zhí)行制度，要充分認識到執(zhí)行不力、執(zhí)行走樣的危害，加強執(zhí)行情況的跟蹤督查。對于執(zhí)行到位的單位和個人，要給予一定的物質(zhì)獎勵和精神鼓勵，對于那些違規(guī)操作的員工，要嚴懲不貸，達到處罰一部分、教育一大片的目的，真正在全行上下形成自覺執(zhí)行規(guī)章制度的良好氛圍。

狠抓監(jiān)督檢查，構(gòu)筑監(jiān)控防線。一是加強崗位制約和監(jiān)管，明確管理部門監(jiān)管職責，切實把好重點崗位風險關(guān)口。二是抓好盡職監(jiān)督制度落實，真正做到“誰主管、誰負責”和“誰檢查、誰擔責”。業(yè)務(wù)管理部門在開展檢查后要及時通報相關(guān)情況，督促被查單位分析存在的問題及原因，幫助制定整改措施，限期整改。同時，建立評議制度，對業(yè)務(wù)管理部門盡職監(jiān)督工作質(zhì)量情況進行考核，對工作質(zhì)量存在問題的要給予必要的處罰。三是改進監(jiān)督檢查方式。注意檢查內(nèi)容的針對性、檢查手段的多樣性、檢查方式的突然性、檢查結(jié)果的真實性和檢查整改的及時性，變事后檢查為事前預防、事中控制，變定期檢查為突擊檢查，變專項檢查為綜合檢查，變被動檢查為主動檢查，確保風險隱患得到有效控制。四是建立整改機制。做到檢查處理到位，責任追究到位，問題整改到位，建立依法合規(guī)經(jīng)營的長效機制。五是加大案件風險排查力度。切實加強對各重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各重要環(huán)節(jié)、各要害崗位人員進行經(jīng)常排查，對排查出的風險隱患要要及時進行有效化解。六是切實加強分支行檢查監(jiān)督力量，有條件的可設(shè)立專職檢查大隊，發(fā)揮其“就近監(jiān)督、貼身監(jiān)督”的作用，增強經(jīng)營行自我“免疫力”。

抓實員工行為分析排查，提高內(nèi)控管理能力。一是全面管理，即員工行為管理覆蓋網(wǎng)點所有員工，涵蓋員工工作期間的所有履職行為和八小時工作外的個人異常行為。二是分級負責，落實直線經(jīng)理負責制，即按照“誰主管，誰負責”的要求，實施網(wǎng)格化管理。三是抓實分析排查。把員工行為分析排查作為內(nèi)控工作的重要手段，做到思想上高度重視、執(zhí)行上堅定有力、方式上切實有效，確保員工行為排查工作抓到實處，尤其是抓好營業(yè)網(wǎng)點的柜員、客戶經(jīng)理（理財經(jīng)理）、大堂經(jīng)理及網(wǎng)點負責人等關(guān)鍵崗位風控管理，有效震懾違規(guī)行為，重點防范員工監(jiān)守自盜、內(nèi)外勾結(jié)、參與非法集資等案件，對發(fā)現(xiàn)行為不端的員工，及時調(diào)離敏感崗位，并對員工行為排查工作不力的要嚴肅責任追究。