公司股東瑕疵出資法律問題研究

陳松

摘 要：公司登記成立后，股東應(yīng)該按照公司章程規(guī)定按期足額繳納出資，否則，瑕疵出資的股東需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，主要包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。通過針對民事責(zé)任進行的探討，指出股東瑕疵出資的民事責(zé)任類型以及法律規(guī)制的方式等。

關(guān)鍵詞：股東；瑕疵出資；民事責(zé)任；法律規(guī)制

中圖分類號：D922.291.91 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2017）14-0189-02

2013年12月28日，第十二屆全國人大常務(wù)委員會修改了《公司法》，公司資本制度發(fā)生了重大改變，由原來的實繳資本制轉(zhuǎn)變成認(rèn)繳資本制，取消了注冊資本最低限額的規(guī)定。資本制度的改變，一方面，激發(fā)了投資創(chuàng)業(yè)者的投資熱情，降低了企業(yè)的融資難度，最大程度保證了企業(yè)的自主經(jīng)營權(quán)；另一方面，對公司監(jiān)管及利益相關(guān)者的保護也提出了挑戰(zhàn)。此次《公司法》的修改雖然放寬了股東出資時間及數(shù)額的限制，但并沒有免除股東的出資義務(wù)，股東還應(yīng)該按照公司章程的規(guī)定按期足額地繳納出資。實踐中，由于我國市場主體的誠信、自律意識不強，相關(guān)制度不完善，所以公司股東瑕疵出資的現(xiàn)象仍時有發(fā)生，既損害了公司和其他股東的利益，也損害了債權(quán)人的利益。因此，股東瑕疵出資必須承擔(dān)法律責(zé)任，尤其是民事法律責(zé)任。

一、股東瑕疵出資的含義

關(guān)于什么是股東瑕疵出資，并沒有法律上的界定，也沒有統(tǒng)一的定義。根據(jù)《公司法》第28條、第93條的規(guī)定，股東負(fù)有出資的義務(wù)。股東通過公司章程認(rèn)繳各自的出資額，并承諾在一定期限內(nèi)以貨幣或者非貨幣的形式進行出資。不同的出資形式按照不同的方式進行繳付，其中，貨幣出資要存入公司在銀行開立的賬戶中，非貨幣出資的要按照法律的規(guī)定進行財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，變更到公司名下。如果股東不按照法律或章程規(guī)定的數(shù)額、方式和期限進行繳納出資，在公司成立后要承擔(dān)補繳的義務(wù)，其他發(fā)起人對此要承擔(dān)連帶責(zé)任。因此，股東不按照公司章程的約定以及法律關(guān)于出資的相關(guān)規(guī)定進行出資，即為瑕疵出資。瑕疵出資主要表現(xiàn)為，一是出資數(shù)額不足，二是逾期出資。所謂出資數(shù)額不足，是指股東沒有按照自己在公司章程中承諾的出資額進行足額繳付，比如貨幣出資數(shù)額不足或者非貨幣出資的實際價值低于公司章程所定的數(shù)額等。所謂逾期出資，是指沒有在公司章程規(guī)定的期限內(nèi)繳付貨幣出資或者辦理非貨幣出資的財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。綜上，股東瑕疵出資就是股東對出資義務(wù)的違反，這種出資義務(wù)來源于法律的直接規(guī)定或者公司章程的約定。股東的出資構(gòu)成了公司經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ)，形成了公司的財產(chǎn)權(quán)，是公司取得獨立法人資格的必要條件之一。股東瑕疵出資必然會影響公司正常開展經(jīng)營，從而損害利益相關(guān)者的權(quán)益，影響交易安全。

二、股東瑕疵出資的民事責(zé)任性質(zhì)分析

（一）對其他股東的違約責(zé)任

有限責(zé)任公司和股份有限公司在設(shè)立的過程中，各出資人或發(fā)起人會協(xié)商出資的數(shù)額、出資的形式以及出資的期限，并將這些內(nèi)容以出資人（或發(fā)起人）協(xié)議和公司章程的方式體現(xiàn)出來。而出資人（或發(fā)起人）協(xié)議和公司章程歸根結(jié)底是一種合同，如果股東不按照公司出資人（或發(fā)起人）協(xié)議或者章程按期足額地繳納出資，就應(yīng)該承擔(dān)合同法上的違約責(zé)任。在歸責(zé)原則上，應(yīng)該適用嚴(yán)格責(zé)任，無論瑕疵出資的股東主觀上是否有過錯，都應(yīng)當(dāng)對已完成履行出資義務(wù)的股東承擔(dān)違約責(zé)任。如果股東瑕疵出資給其他股東（或發(fā)起人）造成損失，就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。

（二）對公司的資本充實責(zé)任

《公司法》修訂以后，由于資本制度實行全面認(rèn)繳制，那么在法定資本制背景下提出的資本三原則是否還有其適用的空間呢？答案是肯定的。股東瑕疵出資對公司應(yīng)該承擔(dān)的資本充實原則就源于資本三原則中的資本維持原則。所謂的資本維持原則，是指公司在經(jīng)營過程中要始終保持資本與資產(chǎn)的相當(dāng)。認(rèn)繳制的狀態(tài)之下，注冊資本的意義雖然無法與法定資本制時相提并論，但是公司的注冊資本依然對于公司的償債能力具有一定的擔(dān)保作用。試想一下，交易相對人在面對一個注冊資本只有一元錢的公司時如何產(chǎn)生信賴感。注冊資本在公司成立以后就轉(zhuǎn)化成了公司資產(chǎn)，我們現(xiàn)在就是強調(diào)資產(chǎn)信用而不是資本信用。《公司法》第28條和93條明確規(guī)定了股東對公司的出資義務(wù)，沒有按照法律的要求和公司章程規(guī)定的出資時間、出資數(shù)額以及出資方式實際繳付出資的，就是瑕疵出資，股東應(yīng)該繼續(xù)履行出資義務(wù)，直到繳足出資，這就是資本充實責(zé)任的基本含義。如果股東仍然不履行對公司的出資義務(wù)，違反資本充實責(zé)任的，按照《公司法司法解釋（三）》第13條的規(guī)定，公司或者其他股東有權(quán)請求其向公司依法全面履行出資義務(wù)。

股東瑕疵出資按法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)對公司承擔(dān)資本充實責(zé)任，需要補繳出資。如果因為這種瑕疵出資已經(jīng)給公司造成損失，是否可以要求瑕疵出資股東承擔(dān)賠償責(zé)任呢？比如，股東不按時足額地繳付出資，導(dǎo)致公司沒有足夠的資產(chǎn)用于經(jīng)營，從而喪失了商業(yè)機會，基于因果關(guān)系，瑕疵出資股東當(dāng)然應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對公司的賠償責(zé)任。具體到實踐操作，公司應(yīng)當(dāng)舉證證明其實際損失，且該損失與股東瑕疵出資具有直接的因果關(guān)系。

（三）對公司債權(quán)人的補充清償責(zé)任

公司債權(quán)人是相對公司而言的，債權(quán)債務(wù)關(guān)系的主體分別是公司債權(quán)人和公司。如前所述，瑕疵出資的股東由于違反了公司章程對公司應(yīng)該承擔(dān)違約責(zé)任，該債權(quán)債務(wù)關(guān)系的主體就是公司和瑕疵出資股東，那么，瑕疵出資股東對于公司債權(quán)人而言，二者之間的法律關(guān)系就是瑕疵出資股東是公司債權(quán)人債務(wù)人的債務(wù)人，雖然公司法沒有就這種法律關(guān)系的求償作出相應(yīng)的規(guī)定，但是完全可以適用《合同法》中關(guān)于代位權(quán)的有關(guān)規(guī)定。公司如果及時催收了股東的出資，公司債權(quán)人就不能向股東主張清償責(zé)任，畢竟股東對公司承擔(dān)有限責(zé)任是公司法的立法基礎(chǔ)，除非出現(xiàn)了人格否認(rèn)的情形。如果公司怠于行使對股東的到期債務(wù)，損害了公司債權(quán)人的利益時，公司債權(quán)人就可以行使代位權(quán)，以自己的名義要求瑕疵出資股東在出資不實的范圍內(nèi)承擔(dān)補充清償責(zé)任。但需要注意的是，如果瑕疵出資出現(xiàn)在公司增資的過程當(dāng)中，那享有代位權(quán)的公司債權(quán)人只能是增資以后發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的當(dāng)事人。

三、對股東瑕疵出資的法律規(guī)制

（一）限制瑕疵出資股東的股東權(quán)利

出資是股東對公司的責(zé)任，如果股東不能履行自己的義務(wù)就享有與已出資股東相同的權(quán)利，顯然是不公平的。公司可以限制股東的部分權(quán)利甚至解除股東的資格。《公司法司法解釋（三）》第十六條、第十七條為此提供了法律依據(jù)：股東如果瑕疵出資，公司可以根據(jù)公司章程的規(guī)定或者股東會所做出的有效決議，對該股東在利潤分配請求權(quán)、新股優(yōu)先認(rèn)購權(quán)、剩余財產(chǎn)分配請求權(quán)等方面做出合理限制。如果公司對瑕疵出資進行催繳或者要求返還，而股東仍不履行出資義務(wù)的，公司可以做出股東會決議解除瑕疵出資股東的股東資格，與此同時依法進行減資。實踐中，有些公司通過公司章程進行安排，對瑕疵出資股東在繳足出資之前行使表決權(quán)做出一定的限制。

（二）加強董事、高管對瑕疵出資股東的催收義務(wù)

《公司法》對董事、監(jiān)事、高管設(shè)定了忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)，而所謂“勤勉義務(wù)”，又叫“注意義務(wù)”，就是要求董事能夠像處理個人事務(wù)時那么盡心盡力地去處理公司事務(wù)，像管理自己財產(chǎn)一樣去管理公司的財產(chǎn)，以一個謹(jǐn)慎的人的勤勉去履行董事義務(wù)。當(dāng)股東出資沒有按期足額的繳付到公司時，董事、監(jiān)事、高管為了公司利益就應(yīng)當(dāng)對瑕疵出資股東進行催收，這當(dāng)然屬于勤勉義務(wù)的范疇?！豆痉ㄋ痉ń忉專ㄈ返?3條對股東在公司增資時未履行或者未全面履行出資義務(wù)、沒能盡到催收義務(wù)的董事、高管設(shè)置了法律責(zé)任，這樣的規(guī) 定也應(yīng)該同樣適用于對原始出資的催收義務(wù)。如果董事、高管怠于行使催收義務(wù)，可以要求其承擔(dān)連帶責(zé)任。

（三）加強對企業(yè)信息公示的監(jiān)管

作為資本制度改革的配套制度建設(shè)，國家推行企業(yè)誠信制度，建立了信用信息公示平臺。公司應(yīng)當(dāng)如實公示相關(guān)信息，其中公司出資的繳納情況就是需要披露的。工商部門可以通過此信息平臺加強對企業(yè)及其投資人的監(jiān)管，將不誠信的企業(yè)和個人列入失信“黑名單”，增加其失信成本；與此同時，也便于相對人及時了解企業(yè)的真實情況，從而做出理性的判斷，以保障交易的安全性。

為了避免股東瑕疵出資現(xiàn)象的出現(xiàn)，需要在司法救濟、企業(yè)的自我約束和外部監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進行有效規(guī)制，以保護公司和債權(quán)人的合法權(quán)益。

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[責(zé)任編輯 杜 娟]