新常態(tài)下優(yōu)化企業(yè)資金管理的思路

摘 要：資金管理，關(guān)乎著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平，同時(shí)也關(guān)系到企業(yè)的根本經(jīng)濟(jì)命脈。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的一項(xiàng)重要物質(zhì)，因此加強(qiáng)資金管理成為了現(xiàn)代企業(yè)的核心點(diǎn)。本文首先論述了資金管理的原則及其必要性，其次指出了企業(yè)資金管理中存在的問題，最后提出了加強(qiáng)企業(yè)資金管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；問題；對(duì)策

一、引言

企業(yè)資金管理屬于財(cái)務(wù)管理的一部分，資金管理效率的高低影響了企業(yè)發(fā)展的持續(xù)穩(wěn)定性，所以企業(yè)應(yīng)充分了解現(xiàn)代市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)并結(jié)合自身實(shí)際情況，通過一系列有效的對(duì)策不斷強(qiáng)化企業(yè)資金管理，促進(jìn)資金的有效使用，從而更快更好的在現(xiàn)代市場(chǎng)中穩(wěn)定有序發(fā)展。

二、資金管理的原則及其必要性

1.原則

企業(yè)開展資金管理工作過程中，應(yīng)注重下列幾項(xiàng)原則：（1）有計(jì)劃的管理，資金在達(dá)到國(guó)家規(guī)定要求的同時(shí)，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)來科學(xué)使用資金。（2）有針對(duì)性的運(yùn)用資金，比如固定資金、流動(dòng)資金、專項(xiàng)資金等不同類型的資金應(yīng)做到?？顚Ｓ?。（3）將專業(yè)管理與群眾管理有機(jī)融合，會(huì)計(jì)部門應(yīng)積極和資金使用部門建立良好的配合協(xié)作關(guān)系，發(fā)揮各自的職能作用管理好資金，保證資金的有效利用。（4）將統(tǒng)一集中分口與分級(jí)管理有機(jī)結(jié)合，全面貫徹落實(shí)資金責(zé)任制，確保企業(yè)各有關(guān)部門對(duì)資金進(jìn)行合理使用，切實(shí)維護(hù)資金的安全。

2.加強(qiáng)資金管理的必要性

資金管理可以從間接渠道來說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的銷售活動(dòng)、生產(chǎn)活動(dòng)、產(chǎn)品管理等環(huán)節(jié)的管理薄弱問題，如客戶信用管理不到位，致使應(yīng)收賬款無法第一時(shí)間全部結(jié)清，大量采購(gòu)引起資金的嚴(yán)重浪費(fèi)，最終帶來庫(kù)存積壓?jiǎn)栴}。企業(yè)要想促進(jìn)資金收益最大化，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，就必須加強(qiáng)資金管理。資金具有流動(dòng)性、使用靈活性特點(diǎn)，處于企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的核心位置，只有對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行科學(xué)管理，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)資金管理還能對(duì)財(cái)務(wù)人員的違紀(jì)違法行為加以約束，防止財(cái)務(wù)人員與其他部門人員為了一己之私相互勾結(jié)帶來不必要的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，發(fā)揮資金管理規(guī)章制度的作用，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中，強(qiáng)化全員的自律意識(shí)。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)與投資活動(dòng)中發(fā)揮著重要作用，只要資金管理水平上來了，就會(huì)為企業(yè)迎來更多的財(cái)富。

三、企業(yè)資金管理中存在的問題

當(dāng)前，仍有部分企業(yè)的資金管理運(yùn)行過程中出現(xiàn)了各類缺陷問題，對(duì)企業(yè)造成了一定的影響，必須盡快找出來。

1.忽視了資金管理的重要性

當(dāng)前，仍有部分企業(yè)管理者將資金管理納入文件及制度范疇，對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足。還有的企業(yè)制定的資金管理模式只涉及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面，最終影響了資金的利用率。

2.缺乏完善的治理與監(jiān)督機(jī)制

有不少企業(yè)并未根據(jù)自身實(shí)際情況建立相應(yīng)的資金管理機(jī)構(gòu)，有的企業(yè)中雖然有資金管理機(jī)構(gòu)，但往往是一種擺設(shè)，該機(jī)構(gòu)的職能作用未得到發(fā)揮，由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)還混在一起未分離，因此企業(yè)還必須構(gòu)建資金管理控制機(jī)構(gòu)。此外，國(guó)家現(xiàn)已建立了一套適應(yīng)于企業(yè)的外部監(jiān)督體系，接受來自政府與社會(huì)的監(jiān)督，但是現(xiàn)階段對(duì)企業(yè)的監(jiān)督成效還達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，阻礙了資金管理作用的全面發(fā)揮。

3.資金管理環(huán)境惡劣，管理人員素質(zhì)不高

當(dāng)前，仍有一些企業(yè)財(cái)務(wù)人員沒有專業(yè)資格證書，會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)程度不高，相關(guān)技能也十分薄弱，無法及時(shí)有效的處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，資金管理就更談不上，這主要是因?yàn)槠髽I(yè)在選聘財(cái)務(wù)人員時(shí)存在裙帶關(guān)系，以家長(zhǎng)式的管理模式為主，致使資金管理環(huán)境越來越惡劣。

4.資金預(yù)算管理不嚴(yán)

為了保證資金的有效利用，一套完善可行的資金預(yù)算管理體系必不可少。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，企業(yè)能夠科學(xué)規(guī)劃與有效控制今后一段時(shí)間范圍內(nèi)資金的收入與支出狀況，企業(yè)應(yīng)基于自身的發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，注重強(qiáng)化資金管理，對(duì)影響資金收入與支出情況的諸多因素進(jìn)行詳細(xì)的分析，有效預(yù)測(cè)企業(yè)今后一段時(shí)間內(nèi)的資金的實(shí)際情況卻是，雖然企業(yè)將每年制定的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃全面滲透于資金預(yù)算板塊中，但忽視了資金預(yù)算方案的有效執(zhí)行，最終阻礙了資金預(yù)算管理作用的發(fā)揮。

5.資金管理觀念不強(qiáng)

現(xiàn)階段，依舊有很多企業(yè)的資金管理觀念不強(qiáng)，對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足。實(shí)施投資決策之前，未充分掌握了解現(xiàn)代市場(chǎng)的實(shí)際需求以及產(chǎn)品情況，決策過程中未采取定量的方式進(jìn)行分析及準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，完全靠著決策人的主觀意識(shí)進(jìn)行，進(jìn)而引起了嚴(yán)重的投資盲目性、隨意性，很難達(dá)到規(guī)定的收益目標(biāo)，造成資金的嚴(yán)重浪費(fèi)，且資金利用率不高，直接影響了企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。此外，還有部分企業(yè)在預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量過程中，未從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略角度出發(fā)實(shí)施有效地預(yù)測(cè)，也忽視了對(duì)未來現(xiàn)金流量的運(yùn)行情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。有的企業(yè)在制定財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)只是簡(jiǎn)單介紹了部分現(xiàn)金流量指標(biāo)，這不僅會(huì)使企業(yè)面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)壓力，而且還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)處于負(fù)債經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，進(jìn)而帶來嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、新常態(tài)下優(yōu)化企業(yè)資金管理的具體思路

基于如上問題，現(xiàn)提出如下幾個(gè)方面的關(guān)于優(yōu)化企業(yè)資金管理的具體思路：

1.提高資金管理意識(shí)，制定具體的管理目標(biāo)

企業(yè)應(yīng)不斷提高工作人員的資金管理意識(shí)，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定具體的管理目標(biāo)，積極開展相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)，讓企業(yè)全員充分認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的重要作用，進(jìn)而樹立正確的資金管理意識(shí)，了解企業(yè)實(shí)施資金管理工作的必要性，并制定系統(tǒng)完善的管理目標(biāo)，通過一系列有效方法手段，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.健全治理與監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)應(yīng)盡快構(gòu)建完善的資金管理機(jī)構(gòu)，保證各類措施的有效實(shí)施，將資金管理機(jī)構(gòu)的職能作用淋漓盡致發(fā)揮，強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)的建設(shè)力度。還應(yīng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督，構(gòu)建專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，做好各項(xiàng)監(jiān)督工作，提高監(jiān)督效率，進(jìn)而促進(jìn)資金管理水平的提升，確保資金達(dá)到預(yù)期使用目標(biāo)。

3.營(yíng)造良好的資金管理環(huán)境

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)培養(yǎng)管理人員對(duì)資金管理的謹(jǐn)慎認(rèn)真態(tài)度，樹立正確的管理行為，為資金管理的有效落實(shí)提供前提保障。同時(shí)，營(yíng)造良好的資金管理環(huán)境，明確具體的職責(zé)權(quán)利，規(guī)避不合理的家長(zhǎng)式管理模式，所有工作的實(shí)施都必須在相關(guān)制度基礎(chǔ)上進(jìn)行。聘請(qǐng)財(cái)務(wù)人員過程中應(yīng)遵循競(jìng)聘上崗原則，禁止有裙帶關(guān)系，財(cái)會(huì)人員必須受過專業(yè)培訓(xùn)且具有資格證書，對(duì)于沒有資格證的人員一律淘汰掉。

4.強(qiáng)化資金預(yù)算管理

有效的資金預(yù)算管理能夠全面反映企業(yè)管理者的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)決策及目標(biāo)，通過科學(xué)的資金預(yù)算可以對(duì)企業(yè)資金流與業(yè)務(wù)流進(jìn)行優(yōu)化整合與規(guī)劃，確保資金的合理分配，落實(shí)涵蓋生產(chǎn)收支與各項(xiàng)投資項(xiàng)目的預(yù)算管理。對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)切實(shí)根據(jù)自身特性，構(gòu)建專業(yè)化的企業(yè)資金管理機(jī)構(gòu)，積極創(chuàng)設(shè)有助于增強(qiáng)企業(yè)全員參與預(yù)算管理熱情的作業(yè)環(huán)境，從而共同努力強(qiáng)化資金預(yù)算管理。

5.樹立正確的資金管理觀念

應(yīng)將資金管理觀念貫穿于企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中。資金使用過程中，通過一系列有效的措施手段，保證資金的正常周轉(zhuǎn)，避免投資的盲目性與隨意性，企業(yè)資金運(yùn)作應(yīng)滿足市場(chǎng)發(fā)展變化，為企業(yè)提供良好的發(fā)展機(jī)遇，將風(fēng)險(xiǎn)隱患與損失發(fā)生率。此外，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的分析與預(yù)測(cè)，企業(yè)管理層與決策層應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量在資金管理中占據(jù)的重要地位，開展資金管理工作時(shí)應(yīng)注重強(qiáng)化現(xiàn)金流量的管理力度，事先準(zhǔn)確預(yù)測(cè)企業(yè)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，綜合管控籌投資全過程的資金使用情況。進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)時(shí)，應(yīng)在有效監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金流的基礎(chǔ)上，確保預(yù)算資金支出的合理性，對(duì)企業(yè)巨額資金使用過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，這不僅有助于增強(qiáng)資金管理效率，而且有效防范了各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

6.完善資金管理模式

提高領(lǐng)導(dǎo)與員工的重視度，構(gòu)建完善的資金管理模式。保證組織機(jī)構(gòu)的科學(xué)合理性，根據(jù)財(cái)會(huì)法律法規(guī)，建立健全組織機(jī)構(gòu)，制定完善的資金管理模式。該模式構(gòu)建過程中，應(yīng)涉及計(jì)劃、執(zhí)行、控制、監(jiān)督幾方面的內(nèi)容，全面細(xì)致的管理好企業(yè)整體資金，促進(jìn)財(cái)務(wù)部門與資金使用部門進(jìn)行良好的協(xié)作，共同努力完成資金管理目標(biāo)。

五、結(jié)論

綜上所述可知，企業(yè)資金管理是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的前提保障，所以只有不斷強(qiáng)化資金管理，樹立正確的資金管理觀念，提高資金的利用效率，通過一系列有效的對(duì)策規(guī)避各類資金風(fēng)險(xiǎn)，才能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。

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作者簡(jiǎn)介：胡艷紅（1982.06- ），天津道格拉斯陶瓷有限公司