中小企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀與對策研究

彭瑜

摘要：現(xiàn)金流貫穿于企業(yè)生存和發(fā)展的始終，是一個企業(yè)的血液。然而目前我國中小企業(yè)由于自身原因和社會環(huán)境制約，存在著規(guī)模較小，資金不足，信譽度低等問題。這些問題給我國中小企業(yè)的生存和發(fā)展帶來了巨大的挑戰(zhàn)。因此，中小企業(yè)想要不斷發(fā)展壯大，就必須加強對現(xiàn)金流量的管理。本文分析了目前我國中小企業(yè)現(xiàn)金流的現(xiàn)狀，并提出了完善中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的對策。

關鍵詞：中小企業(yè)；現(xiàn)金流管理；對策

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）010-0-01

隨著市場經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，我國中小企業(yè)得到了長足的發(fā)展，其在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的地位和作用越來越重要。現(xiàn)金流是一個企業(yè)的生命之流，企業(yè)必須保持良好而又充足的現(xiàn)金流量才能持續(xù)經(jīng)營，而不是損益表上的高額利潤。企業(yè)的健康發(fā)展需要有充足的現(xiàn)金流，這樣才能有利于最大化地實現(xiàn)企業(yè)的價值。反之，企業(yè)一旦失去現(xiàn)金流就會引發(fā)相應財務危機，甚至嚴重的時候會導致破產(chǎn)。因此，對我國中小企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀進行分析具有重大的意義。

一、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀分析

1.中小企業(yè)現(xiàn)金流管理意識淡薄

對現(xiàn)金流缺乏全面的認識是我國大多數(shù)中小企業(yè)存在的問題，沒有充分地認識到現(xiàn)金流管理對企業(yè)的重要性，也沒有從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度來對現(xiàn)金流管理進行統(tǒng)籌安排，由于對現(xiàn)金流量管理的重要作用不了解，部分企業(yè)高管只追求企業(yè)表面的盈利能力，把利潤作為唯一標準來考核企業(yè)的經(jīng)營成果，導致企業(yè)現(xiàn)金流管理不規(guī)范，甚至忽視對現(xiàn)金流的管理。另一方面，企業(yè)財務工作人員隨意編制現(xiàn)金流量表，在實際工作中不能按照規(guī)范要求編制現(xiàn)金流量表，直接導致了企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表缺乏準確性與真實性，使管理者對企業(yè)資金動態(tài)情況無法及時獲得準確的信息，進而使企業(yè)經(jīng)營決策缺乏必要的依據(jù)支撐。

2.中小企業(yè)現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度不完善

企業(yè)現(xiàn)金流管理的效率與現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度是否完善有著直接的關系。當前，主觀因素過重、制度欠缺、執(zhí)行力薄弱等問題在我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制方面普遍存在，導致企業(yè)的資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴重，事前控制乏力，事后審計監(jiān)督走過場，這種無序狀態(tài)下的企業(yè)現(xiàn)金流管理，必然會影響到中小企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營和現(xiàn)金流的良性循環(huán)。

3.中小企業(yè)現(xiàn)金流預算管理制度不健全

企業(yè)組織財務活動、調(diào)度資金、控制現(xiàn)金收支平衡的直接依據(jù)是現(xiàn)金流預算。由于企業(yè)在這方面管理意識淡薄，使得企業(yè)現(xiàn)金流量預算管理制度不健全。雖然有些企業(yè)有現(xiàn)金流量預算管理制度，但在編制現(xiàn)金流量時缺乏量化分析和科學論證沒有充分考慮企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和任務，進而使得預算通常缺乏科學性和完整性，且在實際工作中操作十分隨意，有的企業(yè)甚至經(jīng)常更改預算，資金使用混亂，導致現(xiàn)金流運轉(zhuǎn)失控。為了苦撐局面，有的中小企業(yè)持續(xù)舉債，使企業(yè)利息費用高居不下，進而導致企業(yè)債務負擔沉重。因此，缺乏有效的現(xiàn)金流預算管理制度，嚴重影響中小企業(yè)現(xiàn)金流管理水平，并使得中小企業(yè)的財務風險不斷增大。

二、完善中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的對策

1.增強現(xiàn)金流量管理的意識

中小企業(yè)的管理層要對現(xiàn)金流管理的重要性在思想上做充分的認識，對企業(yè)的現(xiàn)金流管理活動要站在企業(yè)戰(zhàn)略的高度來審視，要求企業(yè)各個管理層次的員工都應樹立現(xiàn)金流管理意識。衡量一個企業(yè)價值和經(jīng)營能力的重要指標就是看該企業(yè)現(xiàn)金流量是否充足、活躍，也可作為重要依據(jù)來判斷一個企業(yè)財務風險的大小。要結合企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況來對一個企業(yè)經(jīng)營成果進行考核，而不能僅僅以利潤額度來衡量。企業(yè)的管理者要提供組織保障來提高企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平，并且將現(xiàn)金流量管理方法在實際工作中要求企業(yè)各個管理層次的員工嚴格執(zhí)行，使經(jīng)營中每項現(xiàn)金流入和流出都能查出來龍去脈，財務人員應不斷加強業(yè)務知識的學習，把編制與分析現(xiàn)金流量表的水平不斷提高，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。

2.建立健全現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度

企業(yè)在進行現(xiàn)金流量管理時，首先應該將所有權與管理權相分離，使管理權明晰，這樣才能夠避免財務管理跟著領導意思走的現(xiàn)象。所以我們企業(yè)應完善企業(yè)的現(xiàn)金流量管理控制系統(tǒng)，結合企業(yè)管理實踐與自身實際情況，構建一套嚴格統(tǒng)一、分工明確的組織機構和現(xiàn)金流量管理控制體系。其次中小企業(yè)應該結合國家相關規(guī)定和自身企業(yè)的特點建立現(xiàn)金流的內(nèi)部控制制度和現(xiàn)金流管理預警機制，使財務管理和企業(yè)戰(zhàn)略更好地結合。為了通過現(xiàn)金流管理更好地實現(xiàn)企業(yè)的價值增長，應將企業(yè)的現(xiàn)金流管理與企業(yè)的日常工作結合在一起統(tǒng)一管理。在日常工作中，企業(yè)各職能部門之間要積極配合與相互支持，明確企業(yè)各管理層在現(xiàn)金流量控制過程中的責任和義務，加強互相監(jiān)督，充分合理的使用企業(yè)營運資金和現(xiàn)金流量。企業(yè)每一項工作流程所帶來的財務變化都要通過現(xiàn)金流量準確及時地反映出來，對現(xiàn)金流管理要通過編制定期的財務報告、預算與預算控制報告來進行及時的反饋，發(fā)現(xiàn)問題及時采取有效措施進行處理，從而提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。

3.加強現(xiàn)金流量分析與預測

企業(yè)預算管理的基礎和財務規(guī)劃工作的前提是現(xiàn)金流量預測。它是為了全面的規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流量管理活動，進而以企業(yè)當前發(fā)展的狀況為依據(jù)，預測企業(yè)現(xiàn)金流在未來一定期間的流量、流向、結構等信息，來作好企業(yè)現(xiàn)金流量預測，可以提前分析企業(yè)在未來一段時間的資金狀況，為企業(yè)資金的使用和籌集資金等方面做好準備。假如預測出來企業(yè)期末的現(xiàn)金流量為負數(shù)，就表明企業(yè)需要進行籌資來彌補現(xiàn)金流不足，為了降低企業(yè)的籌資成本和財務危機風險，企業(yè)就應該提前做好相應的籌資計劃。假如預測企業(yè)期末的現(xiàn)金流量為正數(shù)，就表明企業(yè)資金有剩余，因此企業(yè)可以利用這些資金做一些投資，這樣就可以提高企業(yè)現(xiàn)金的使用效率。

三、結語

隨著我國對中小企業(yè)的發(fā)展日益重視，中小企業(yè)亦應加強自身的建設，在追求快速發(fā)展的同時，應注重加強現(xiàn)金流的管理，合理的控制企業(yè)經(jīng)營風險，提升企業(yè)整體資金的使用效率。在實際操作中，中小企業(yè)應結合自身實際情況，選擇行之有效的現(xiàn)金流管理方法，將現(xiàn)金流管理制度體系不斷完善，促使現(xiàn)金流管理水平進一步提高，從而保障我國中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

參考文獻：

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作者簡介：彭 瑜（1973-），女，四川成都人，本科學歷，攀枝花市市政工程管理處會計師，主要從事會計與財務管理研究。