淺談如何做好企業(yè)集團(tuán)資金集中管理

丁娜

摘要：企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展離不開(kāi)資金管理，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，為提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平、緩解內(nèi)部經(jīng)營(yíng)矛盾、應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)集團(tuán)紛紛采取資金集中管理模式。本文通過(guò)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀分析，闡述了做好資金集中管理的幾點(diǎn)措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)管理；資金集中管理

企業(yè)集團(tuán)是現(xiàn)代企業(yè)為增強(qiáng)整體競(jìng)爭(zhēng)力而進(jìn)行聯(lián)合的一種形式，是指企業(yè)以集團(tuán)章程為共同行動(dòng)標(biāo)尺的母子公司、參股公司、其他成員企業(yè)或者一些機(jī)構(gòu)組成的法人聯(lián)合體，是企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化過(guò)程中不斷轉(zhuǎn)變管理方式，提升競(jìng)爭(zhēng)力的重要方式。在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中財(cái)務(wù)管理是其核心部分，而財(cái)務(wù)管理又以資金管理為核心，所以為提升財(cái)務(wù)管理整體水平、緩解內(nèi)部經(jīng)營(yíng)矛盾、應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)集團(tuán)紛紛采取資金集中管理模式。但是當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理還存在著管理理念陳舊，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)和能力提升不夠重視，財(cái)務(wù)管理效率不高，內(nèi)部管理方式落后，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)和估計(jì)不足等方面的問(wèn)題，無(wú)法滿足企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的需求，在一定程度上影響了資金的管理效果，最終影響到企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平及整體競(jìng)爭(zhēng)力。筆者認(rèn)為做好企業(yè)集團(tuán)資金集中管理應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手：

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)整體水平在一定程度上決定了集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)，除從原本的招錄基礎(chǔ)上做好財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)背景的審查外，應(yīng)選擇具備一定工作經(jīng)驗(yàn)并取得相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格的人員；同時(shí)還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)，安排管理經(jīng)驗(yàn)豐富的老員工帶動(dòng)新進(jìn)員工；做好職業(yè)規(guī)劃，加強(qiáng)職業(yè)操守的培養(yǎng)，定期開(kāi)展繼續(xù)教育和拓展練習(xí)；為進(jìn)一步調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)管理人員的積極性，要制定專門的激勵(lì)措施；此外，還應(yīng)當(dāng)建立高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員的引進(jìn)措施，從管理水平較高的企業(yè)引進(jìn)人才，促進(jìn)本企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的科學(xué)化、合理化發(fā)展。

二、發(fā)揮融資在財(cái)務(wù)管理中的作用

企業(yè)集團(tuán)融資能有效平衡資金余缺、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，對(duì)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展至關(guān)重要。對(duì)融資資金的管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，企業(yè)集團(tuán)資本管理要求對(duì)融資要有一個(gè)科學(xué)合理的目標(biāo)戰(zhàn)略，要結(jié)合集團(tuán)實(shí)際制定短期和中長(zhǎng)期融資計(jì)劃，充分發(fā)揮集團(tuán)融資優(yōu)勢(shì)，降低融資成本、提升融資管理效率，充分發(fā)揮資金的集合效應(yīng)，平衡資金需求，為企業(yè)集團(tuán)長(zhǎng)期發(fā)展提供有力的資金保障。

三、重視資金預(yù)算體系建設(shè)

資金集中管理模式下建立一個(gè)全面完善、科學(xué)有效的預(yù)算體系，能夠合理預(yù)測(cè)各企業(yè)的資金需求量并科學(xué)分配到經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，避免資金的無(wú)效使用，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。一方面企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)自己的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立有效的預(yù)算體系，包括體系中的每個(gè)崗位和環(huán)節(jié)，確保能夠順利進(jìn)行預(yù)算的編制、審核與評(píng)價(jià)；另一方面要建立科學(xué)合理的預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲制度，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，集中員工智慧，實(shí)現(xiàn)全員參與。

四、完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系

完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系是衡量企業(yè)集團(tuán)資金管理水平的重要指標(biāo)，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警兩個(gè)方面。企業(yè)集團(tuán)一方面要根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況借鑒金融系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，全面考慮潛在風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和信息的有效性，同時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制人才的招納、培養(yǎng)和挖掘，提升整體資金管理水平；另一方面應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)培訓(xùn)，提升員工的風(fēng)險(xiǎn)防范水平，特別要加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理人員和直接或間接接觸資金的管理人員的培訓(xùn)。

五、做好管理信息系統(tǒng)銜接

企業(yè)集團(tuán)的特殊組成方式下的資金集中管理，必然要求實(shí)現(xiàn)各個(gè)相關(guān)企業(yè)之間財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流與資金流等系統(tǒng)的相互銜接，以豐富和具體化集團(tuán)管理信息， 降低集團(tuán)信息不對(duì)稱水平，為企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展提供及時(shí)有效的信息支持?，F(xiàn)階段大量的企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)嘗試資金管理的綜合運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)了金融、電子商務(wù)和其他財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的有效銜接，加強(qiáng)了集團(tuán)資金的綜合運(yùn)用和管控，確保資金使用的安全性，避免資金的濫用和挪用。

六、重視資金管理創(chuàng)新

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平的持續(xù)提升必然要求資金管理的持續(xù)創(chuàng)新，一方面企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)對(duì)本集團(tuán)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理資源的分析，重點(diǎn)對(duì)本集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)進(jìn)行客觀系統(tǒng)的測(cè)評(píng)，為財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；另一方面要加強(qiáng)創(chuàng)新性人才的引進(jìn)，同時(shí)要加強(qiáng)與其他企業(yè)集團(tuán)的合作與溝通，不斷實(shí)現(xiàn)資金管理的創(chuàng)新，以提升企業(yè)集團(tuán)整體資金監(jiān)管水平。

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（作者單位：機(jī)械科學(xué)研究總院）