企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃研究

姚偉君

【摘 要】企業(yè)在經(jīng)營中的主要目的是獲取一定的經(jīng)營成果，這也是企業(yè)能持續(xù)發(fā)展的重要?jiǎng)恿χ弧６愂栈I劃作為企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理的重要手段，是需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為基礎(chǔ)，來增加企業(yè)可獲得利潤空間，盡可能的降低企業(yè)經(jīng)營的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)來加大企業(yè)的發(fā)展可行性。本文主要是對企業(yè)的稅收籌劃理論進(jìn)行深入的探討，對目前國內(nèi)企業(yè)在稅收籌劃方向上經(jīng)營的現(xiàn)狀做一些總結(jié)，并提出針對性的一些建議來幫助企業(yè)更好的進(jìn)行管理活動(dòng)。

【關(guān)鍵詞】稅收籌劃；企業(yè)集團(tuán)研究

一、引言

企業(yè)集團(tuán)是一個(gè)規(guī)模較大的經(jīng)濟(jì)團(tuán)體，企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)力進(jìn)行多元化的經(jīng)營活動(dòng)，并獲取一定的經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)擁有較為復(fù)雜且密切的聯(lián)系，因此，在實(shí)際的企業(yè)稅收籌劃的運(yùn)用可以很大程度上幫助降低企業(yè)的財(cái)務(wù)支出，并且這樣的方式也可以讓企業(yè)利潤被更好地實(shí)現(xiàn)。

二、稅務(wù)籌劃的概念

在國外的企業(yè)經(jīng)營中，為了保證企業(yè)能夠獲得更多的經(jīng)營利益，企業(yè)會(huì)采用稅收籌劃的方式來更好的規(guī)劃自己的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并通過這項(xiàng)活動(dòng)來獲取相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益。稅收籌劃的發(fā)展是屬于稅法合理范圍內(nèi)經(jīng)營的一定成果。為了保障自身的利益，運(yùn)用相關(guān)的方法；來巧妙的安排企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)。稅收籌劃無論對于企業(yè)還是國家來說都是一項(xiàng)比較積極的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。在市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作狀況下，使用有效的方法來讓納稅人獲取利益的前提下不斷的提高企業(yè)生產(chǎn)管理的水平，這也在一定程度上可以完善稅法的相關(guān)規(guī)定，對于降低征稅的成本也有很大的幫助。

企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行稅收籌劃過程中需要在法律許可下對企業(yè)經(jīng)營中涉及到稅收的活動(dòng)做相應(yīng)的安排，通過有效的籌劃來降低相應(yīng)的利潤，這對于企業(yè)調(diào)配資源來說是有著比較積極的影響的。稅收籌劃是可以幫助降低賦稅的成本并且提高自身收益水平的重要途徑，在實(shí)際的生產(chǎn)中可以加大企業(yè)籌劃的規(guī)模，并且在一定程度上也促進(jìn)了一些中介代理機(jī)構(gòu)的發(fā)展。

三、企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃的現(xiàn)狀

稅收籌劃不僅會(huì)涉及財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，還是一門比較專業(yè)化的管理學(xué)科。它涉及到的內(nèi)容廣泛并且需要多方面因素的綜合才能達(dá)成相應(yīng)的結(jié)果，結(jié)合相關(guān)的理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐中對于企業(yè)和國家都有著深遠(yuǎn)的影響力。國家主要是運(yùn)用自己宏觀調(diào)控的職能來積極的引導(dǎo)企業(yè)在合法的范圍內(nèi)進(jìn)行活動(dòng)。而企業(yè)也需要在法律范圍內(nèi)進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)營行為。稅收籌劃在國外企業(yè)的應(yīng)用已經(jīng)非常的廣泛，并且也是眾多企業(yè)運(yùn)用的財(cái)務(wù)工具。而相比于他們的發(fā)展程度，國內(nèi)在稅務(wù)籌劃方面還是處于起步初級(jí)階段。目前在稅收籌劃中國內(nèi)還是處于兩個(gè)方面的探索。一方面是利用企業(yè)設(shè)立的財(cái)務(wù)部門來完成相應(yīng)稅費(fèi)的審核；另外一方面企業(yè)由于受到技術(shù)上的限制也可以運(yùn)用一些中介機(jī)構(gòu)來進(jìn)行處理。這種模式的運(yùn)行很容易會(huì)產(chǎn)生信息上的泄露，而相比于中介機(jī)構(gòu)，公司內(nèi)部財(cái)務(wù)部門能夠更好的做好企業(yè)信息的安全性。之所以產(chǎn)生這樣的現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為主要有以下幾方面的原因。

1.稅收籌劃意識(shí)不強(qiáng)

大多數(shù)企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營中都有一些散亂的現(xiàn)象，這也使得他們在發(fā)展中更加注重企業(yè)的直接利潤，而往往忽略了對稅收籌劃的管理。很多企業(yè)在稅收中產(chǎn)生了重復(fù)交稅的現(xiàn)象。而對于國內(nèi)的企業(yè)做好合理的避稅管理依然是很多企業(yè)需要不斷探索的話題。針對各個(gè)企業(yè)自身的狀況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，可以更好的降低稅收方面的費(fèi)用的同時(shí)也可以促進(jìn)企業(yè)健康的發(fā)展態(tài)勢。

2.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)大

由于稅收籌劃存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，這也導(dǎo)致了一些相對保守的企業(yè)在實(shí)踐中并沒有做好對稅收籌劃的重視。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，需要對一些風(fēng)險(xiǎn)做好控制，但是在稅務(wù)籌劃方面由于企業(yè)缺乏一定的不確定性，進(jìn)而會(huì)造成企業(yè)運(yùn)營成本上的負(fù)擔(dān)，因此，他們并不對稅收籌劃做過多的關(guān)注。

3.缺乏相關(guān)的意識(shí)

稅收籌劃對于國內(nèi)的企業(yè)來說還是比較新型的失誤，因此在很多企業(yè)的認(rèn)知上認(rèn)為稅收籌劃在一定程度上就是偷漏稅行為，由于無法對兩者做好相應(yīng)的區(qū)分，也導(dǎo)致了企業(yè)并沒有做好稅收籌劃的相關(guān)工作而造成了企業(yè)利益的損失。有些企業(yè)雖然做出了稅收籌劃的相關(guān)行為，但是由于缺乏一定的執(zhí)行力和對未來的不確定，也導(dǎo)致了他們并沒有將籌劃的計(jì)劃執(zhí)行到實(shí)際的經(jīng)營活動(dòng)里。

四、稅收籌劃的建議

稅收籌劃已經(jīng)成為了很多企業(yè)需要關(guān)注的焦點(diǎn)，通過有效的管理活動(dòng)來降低企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的稅收費(fèi)用，企業(yè)要運(yùn)用好公司的資本來做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)作。很多企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)較為復(fù)雜，并且沒有設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)來做稅收籌劃的工作。企業(yè)在發(fā)展中需要經(jīng)稅收籌劃中放入到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略中來，利用稅收籌劃的手段來降低企業(yè)整體的納稅水平。另外，在實(shí)際的操作中，由于稅種的多樣性也對我們的工作人員提出了更多的要求。企業(yè)的相關(guān)人員要不斷的提高自身的綜合素質(zhì)來跟進(jìn)國家政策的變化，對稅務(wù)籌劃可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)化的學(xué)習(xí)。

五、結(jié)語

企業(yè)集團(tuán)如果能做好稅務(wù)籌劃活動(dòng)可以幫助企業(yè)進(jìn)一步的走向成熟。不同影響因素影響下的稅收費(fèi)用都有較大的差異。企業(yè)在發(fā)展中除了要注重專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)外，還需要掌握好相關(guān)的籌劃技巧，進(jìn)一步提高企業(yè)在稅收籌劃上的工作效率，以此來適應(yīng)變幻無常的社會(huì)環(huán)境。

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