小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范措施①

張建芳

摘 要：近些年我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩，小微企業(yè)在這種經(jīng)濟(jì)形勢下更容易遭遇較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)生存能力。本文分析了小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，并提出了相關(guān)的解決對策。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 成因

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）05（b）-095-02

小微企業(yè)是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平在2011年提出的，近幾年國家在稅收、資金等政策上不斷給小微企業(yè)支持，使得小微企業(yè)蓬勃發(fā)展，小微企業(yè)在增加居民就業(yè)，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面作出了較大貢獻(xiàn)。但很多小微企業(yè)經(jīng)營一段時(shí)間后就無法繼續(xù)下去，究其原因是我國許多小微企業(yè)在經(jīng)營過程中，只顧著銷售額的增加，沒有重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致一旦出現(xiàn)問題，就不能很好的規(guī)避和應(yīng)對，加強(qiáng)小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，找出小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，提出相應(yīng)的防范措施，對促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，具有重要意義。

1 小微企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指小微企業(yè)在負(fù)債經(jīng)營中，企業(yè)償債能力變化導(dǎo)致預(yù)期收益波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

1.1 管理者輕視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

很多小微企業(yè)的管理者之前是在大企業(yè)做銷售工作，銷售工作出色，累積了一定客戶，他們覺得企業(yè)生存發(fā)展之道是銷售，只要銷售上去了，公司就有盈利，輕視客戶的信用等級、資金回流的速度。在簽訂銷售合同時(shí)沒有對客戶的信用度或者資金情況進(jìn)行考察，為了銷售，公司形成了大量的應(yīng)收賬款，銷售完成之后缺少對客戶的跟蹤，資金沒有及時(shí)回流。等到公司要用錢時(shí)才想到打電話給客戶，有的客戶口頭答應(yīng)回款，可真正回款的卻很少，遇到一些老賴，電話催急了就關(guān)機(jī)或者不接電話。在筆者調(diào)查的企業(yè)里有一家企業(yè)銷售了50臺電腦給一家朋友開的網(wǎng)吧，合同里沒有規(guī)定回款期限，老板覺得反正是朋友總歸會(huì)給錢的，等到真正要的時(shí)候發(fā)現(xiàn)網(wǎng)吧已經(jīng)關(guān)門，找人也找不到了，白白損失了一筆。有的管理者急功近利貪圖小便宜，企業(yè)有了資金剩余，管理者給朋友做擔(dān)保，獲取一些利息，擔(dān)保時(shí)沒有對對方進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)審計(jì)，為了一些利息，和被人綁架了風(fēng)險(xiǎn)，一旦對方公司經(jīng)營出現(xiàn)問題時(shí)，就要承擔(dān)連帶責(zé)任，得不償失。小微企業(yè)管理者對財(cái)務(wù)工作不太重視，總覺得財(cái)務(wù)工作就是記記賬，繳繳稅，他們不知道財(cái)務(wù)工作還會(huì)幫企業(yè)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 資金結(jié)構(gòu)不合理

很多小微企業(yè)無論是老板還是其他管理者相比較大型企業(yè)的管理水平較低，不太會(huì)合理運(yùn)用資金，有時(shí)公司賬面上資金金額整百萬，大量資金得不到有效利用；有時(shí)企業(yè)資金停留在存貨上，公司訂貨時(shí)沒有考慮存貨的變現(xiàn)能力，只顧著一味的搶貨，造成存貨大量積壓，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較弱。有時(shí)公司為了銷售，不顧資金的回收一味的增加應(yīng)收賬款，時(shí)間一久，有的債權(quán)就會(huì)形成壞賬，有時(shí)資金鏈斷裂，賬面上最多幾萬元，等到訂貨時(shí)無力付款拿不到好的價(jià)格，老板就只能挪信用，有的老板一個(gè)人辦好幾家銀行的信用卡，自己的信用不夠時(shí)讓公司的經(jīng)理也辦信用卡，信用期到期不能還款只能支付較高的利息。最壞的結(jié)果就是到期債務(wù)無力償還，商業(yè)信譽(yù)受到影響，供應(yīng)商不再給公司供貨，錯(cuò)失銷售機(jī)會(huì)。

1.3 抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

小微企業(yè)規(guī)模較小，企業(yè)之間的競爭與日俱增，企業(yè)資金鏈一旦出現(xiàn)問題，很少有投資者愿意投資分擔(dān)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，迫使一些小微企業(yè)破產(chǎn)，大多數(shù)小微企業(yè)都沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，這對小微企業(yè)來說非常不利，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前肯定會(huì)有一些苗頭或者征兆，小微企業(yè)缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能很好的規(guī)避和防范，一些預(yù)計(jì)負(fù)債估計(jì)不足一旦出現(xiàn)問題就會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂，對企業(yè)來說就是毀滅性的打擊，同時(shí)多數(shù)小微企業(yè)會(huì)計(jì)人員工作缺乏穩(wěn)定性，很多小微企業(yè)的會(huì)計(jì)人員都是請的代賬公司，或者一些代賬會(huì)計(jì)，這些代賬人員不會(huì)考慮企業(yè)的長久發(fā)展，不會(huì)詳細(xì)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，及時(shí)提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的建議。

1.4 融資渠道具有局限性

小微企業(yè)一般都處于生命周期的發(fā)展期，在這時(shí)期企業(yè)需要大量的資金來支撐企業(yè)發(fā)展，但卻因?yàn)槠髽I(yè)規(guī)模、信用等原因相比較大中型企業(yè)融資渠道較局限，也比較困難。我國小微企業(yè)融資渠道主要是銀行借款，雖然國家出臺了相關(guān)小微企業(yè)銀行借款的文件，但在跟銀行借款時(shí)銀行要考慮企業(yè)規(guī)模、信用情況、經(jīng)營情況，融資的金額有限而且還是短期借款，小微企業(yè)很難吸收外界投資，更加不可能發(fā)行股票債券等方式來融資，2015年我國小微企業(yè)資金來源于銀行貸款占比89%，其他融資渠道不到11%。部分激進(jìn)的管理者在融資途徑堵塞時(shí)，轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)公司進(jìn)行融資，加大了企業(yè)的資金成本和風(fēng)險(xiǎn)。融資渠道窄增加了小微企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制約了小微企業(yè)的發(fā)展。

2 小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

2.1 提高管理者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識

小微企業(yè)的管理者有的以前是大型企業(yè)的高管，有的是企業(yè)銷售員，也有剛畢業(yè)的大學(xué)生，層次不一，企業(yè)在注冊登記時(shí)最好有關(guān)部門對他們進(jìn)行財(cái)務(wù)管理知識的培訓(xùn)，讓他們在創(chuàng)立企業(yè)初期掌握一些企業(yè)管理知識，科學(xué)的管理模式，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識。讓他們認(rèn)識到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有來源于企業(yè)內(nèi)部的也有企業(yè)外部的，有籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)等，制定一系列防范風(fēng)險(xiǎn)措施。管理者不僅要重視企業(yè)銷售工作，更要重視企業(yè)財(cái)務(wù)工資，要求企業(yè)會(huì)計(jì)每月要寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，管理者及時(shí)掌握企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，防范于未然。

2.2 合理配置資金，提高資金使用效率

資金是企業(yè)發(fā)展的“血液”，企業(yè)缺少資金再好的項(xiàng)目和投資計(jì)劃都只會(huì)是空想，企業(yè)要運(yùn)營好需要合理配置資金，提高資金使用效率。企業(yè)要充分利用國家出臺的扶持小微企業(yè)發(fā)展的金融政策，籌集經(jīng)營資金，發(fā)展生產(chǎn)，對欠款銷售的商品要建立臺賬，經(jīng)常和客戶溝通，要求客戶在規(guī)定的時(shí)間還款，提高應(yīng)收賬款的流動(dòng)性，企業(yè)在訂貨時(shí)要考慮銷售需求，不要供應(yīng)商一有促銷活動(dòng)就立馬進(jìn)貨，提高存貨的流動(dòng)性，企業(yè)資金足夠時(shí)可以考慮提前還款，不僅提高了公司信用還可以從供應(yīng)商那兒獲得現(xiàn)金折扣，企業(yè)投資之前可以使用SWOT分析法，找準(zhǔn)產(chǎn)品和客戶，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制我國研究的較晚，目前一些大中型企業(yè)開始在企業(yè)推行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，用來防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，小微企業(yè)對這方面的研究較少，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和判斷，對潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，以降低財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生，企業(yè)管理者可以通過財(cái)務(wù)預(yù)警及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或者推遲風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這樣可以讓企業(yè)有足夠的時(shí)間來應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)；對一些投資項(xiàng)目可以通過財(cái)務(wù)預(yù)警了解客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理做出投資決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理人員要將本企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因和相關(guān)同類企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)原因羅列出來，對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，進(jìn)行綜合判斷，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。通過預(yù)警系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)營過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)情況，及時(shí)上報(bào)處理。

2.4 拓寬企業(yè)融資渠道，增加融資金額

大多數(shù)小微企業(yè)融資渠道是跟銀行借款，銀行借款的金額是有限的，借款金額不能支撐項(xiàng)目的支出，政府應(yīng)大力扶持小微企業(yè)的發(fā)展，出臺相關(guān)政策，比如按照貸款比例給銀行相應(yīng)的稅收補(bǔ)貼，鼓勵(lì)銀行貸款給小微企業(yè)，銀行可以分析企業(yè)的經(jīng)營情況和項(xiàng)目投資，分批發(fā)放貸款，專人跟蹤資金流向，一旦發(fā)現(xiàn)挪為他用，停止貸款。小微企業(yè)要合理使用資金，到期還本付息，提高企業(yè)信用。

有些前景較好的新型行業(yè)，可以幫助他們發(fā)行債券或者轉(zhuǎn)讓股份的形式進(jìn)行融資，也可以在網(wǎng)上發(fā)布公司投資計(jì)劃或者跟他們的客戶供應(yīng)商講解投資內(nèi)容進(jìn)行眾籌，以此來籌集資金。

現(xiàn)在很多正規(guī)的民營金融機(jī)構(gòu)，打破了銀行壟斷，具有銀行缺少的靈活性，可以成為小微企業(yè)獲取資金的重要方式。國家可以從小微企業(yè)收取的稅金中拿出一部分支持企業(yè)的發(fā)展，按月發(fā)放資金，及時(shí)歸還貸款的可以提高額度，一旦遇到老賴，停止發(fā)放貸款，并且進(jìn)行處罰。

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[3] 張宏廣，石天虹.小微企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的措施[J].經(jīng)營與管理，2016（3）.

①基金項(xiàng)目：本文系江蘇省2016年高校哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究基金項(xiàng)目《小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)研究》（2016SJD630112）的研究成果。