關(guān)于深化財(cái)政稅收改革的有效策略分析

曾艷 羅茜

摘 要：我國(guó)的主要經(jīng)濟(jì)資金來(lái)源于財(cái)政和稅收，而且我國(guó)建設(shè)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)也要依靠財(cái)政和稅收。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷加快，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系不斷優(yōu)化和發(fā)展，我國(guó)對(duì)財(cái)政稅收政策也不斷進(jìn)行調(diào)整和完善，以期形成一個(gè)適合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的完整政策。但我國(guó)目前的財(cái)政稅收政策還存在很多問(wèn)題和困難，我們必須迎難而上，畢竟一套優(yōu)質(zhì)的財(cái)政稅收政策是促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展的重要組成部分。本文通過(guò)對(duì)當(dāng)前財(cái)政稅收工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，并提出相應(yīng)的改革意見(jiàn)和建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收 管理制度 財(cái)政預(yù)算 財(cái)政支出

中圖分類號(hào)：F203.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2017）06（b）-159-02

一直以來(lái)，我國(guó)的國(guó)情都是“依然處于社會(huì)主義初級(jí)階段，并且長(zhǎng)期處于社會(huì)主義初級(jí)階段”，所以為了改變我國(guó)國(guó)情，就必須要大力發(fā)展生產(chǎn)力，就當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)來(lái)看，我國(guó)想要大力發(fā)展生產(chǎn)力，就需要對(duì)財(cái)政稅收政策進(jìn)行深化改革。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，所以一套優(yōu)質(zhì)的財(cái)政稅收政策不僅對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要作用，還對(duì)整個(gè)國(guó)家的綜合發(fā)展有著十分積極的影響。所以目前，我國(guó)需要明確當(dāng)前財(cái)政稅收工作中存在的問(wèn)題和缺陷，在改革的基礎(chǔ)上，建立起一套健全的財(cái)政稅收政策，大力減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)違法行為，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

1 我國(guó)當(dāng)前財(cái)政稅收政策現(xiàn)狀

財(cái)政稅收包括收入和支出兩個(gè)方面，財(cái)政收入是國(guó)家經(jīng)濟(jì)資金的主要來(lái)源，國(guó)家通過(guò)財(cái)政資金來(lái)調(diào)節(jié)收入分配、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從總體上加快經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；同時(shí)國(guó)家通過(guò)財(cái)政支出來(lái)扶持小微企業(yè)，使整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈能夠串聯(lián)起來(lái)，共同發(fā)展。無(wú)論是財(cái)政的收入還是財(cái)政的支出，都是為了提高我國(guó)在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，這樣才能從根本上改善我國(guó)國(guó)民的生活水平、提高國(guó)民的生活質(zhì)量、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展，形成良性循環(huán)，但如果要在國(guó)際市場(chǎng)上形成優(yōu)質(zhì)的競(jìng)爭(zhēng)力，也需要我們加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，擴(kuò)大國(guó)家的科研投入，完善社會(huì)保障制度。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，我們既要通過(guò)這些方面來(lái)加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)也不能因?yàn)楦纳颇承┊a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)而帶來(lái)不利影響，這也是我國(guó)目前一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)任務(wù)。

自改革開(kāi)放以來(lái)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)當(dāng)前社會(huì)的積極影響越來(lái)越大，但同時(shí)也帶來(lái)了很多的問(wèn)題，很多發(fā)達(dá)的西方國(guó)家也深受其害。比如不同地域?qū)嵭胁煌慕?jīng)濟(jì)政策會(huì)加大貧富差距，使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)無(wú)法互相適應(yīng)，難以協(xié)調(diào)發(fā)展，所以在這種情況下，我國(guó)就必須要出臺(tái)健全的財(cái)政稅收政策來(lái)解決這些問(wèn)題。不過(guò)在不同的時(shí)期，我國(guó)也針對(duì)不同的問(wèn)題出臺(tái)了相應(yīng)的解決辦法。

尤其是最近幾年，雖然我國(guó)的經(jīng)濟(jì)已是高速發(fā)展?fàn)顟B(tài)，但其中存在的問(wèn)題和漏洞已經(jīng)不能小覷：首先，通貨膨脹問(wèn)題一直存在，大量商品供不應(yīng)求、供過(guò)于求，房地產(chǎn)價(jià)格飛漲，使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)衰退的跡象。同時(shí)因?yàn)閲?guó)內(nèi)生產(chǎn)的成本不斷提高，以及國(guó)際上的發(fā)展中國(guó)家不斷崛起，我國(guó)出現(xiàn)大量的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，使國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)日漸衰落；其次是因?yàn)檫^(guò)高的成本使物價(jià)飛漲，城市居民的消費(fèi)水平越來(lái)越低，生活壓力越來(lái)越大，再加上收入水平低于消費(fèi)水平，居民的生活質(zhì)量也越來(lái)越差；最后，雖然整體來(lái)看我國(guó)的經(jīng)濟(jì)是高速發(fā)展，但實(shí)際上經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地方更加發(fā)達(dá)，經(jīng)濟(jì)落后的地方更加落后，所以面對(duì)這些問(wèn)題，我國(guó)必須要建立起健全的財(cái)政稅收政策，調(diào)整國(guó)內(nèi)的整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，從而使各地區(qū)能夠協(xié)調(diào)統(tǒng)一發(fā)展。

2 深化財(cái)政稅收改革所面臨的問(wèn)題

2.1 管理制度不健全

雖然我國(guó)的財(cái)政稅收政策一直在不斷地進(jìn)行調(diào)整，但管理制度仍然存在問(wèn)題，尤其是對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，沒(méi)有規(guī)范化的管理，就無(wú)法系統(tǒng)地按照國(guó)家規(guī)定來(lái)執(zhí)行相關(guān)的政策和制度，從而使經(jīng)濟(jì)發(fā)展停滯不前，影響當(dāng)?shù)鼐用竦纳詈屠?。有些管理機(jī)構(gòu)無(wú)法根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際經(jīng)濟(jì)情況來(lái)制定相關(guān)的管理政策，使財(cái)政工作人員不能夠根據(jù)實(shí)際開(kāi)展工作；而內(nèi)部工作人員的工作沒(méi)有上級(jí)的監(jiān)督管理，工作態(tài)度低迷，影響了整體的工作效率。除此之外，還會(huì)有本身發(fā)展就較為緩慢的經(jīng)濟(jì)企業(yè)，很難適應(yīng)當(dāng)前快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，從而阻礙財(cái)政稅收工作的實(shí)施，整體拉低了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度。

2.2 工作人員素質(zhì)較低

目前財(cái)政稅收機(jī)構(gòu)中的工作人員數(shù)量較多，但素質(zhì)卻是參差不齊，某些工作人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)和系統(tǒng)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不能夠完全掌握財(cái)政和稅收方面的知識(shí)；少部分人員雖具有完備的財(cái)務(wù)方面的知識(shí)儲(chǔ)備，但是相關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)較為缺乏，對(duì)于工作中遇到的突發(fā)狀況不能做到及時(shí)有效地解決，致使與稅務(wù)人員發(fā)生工作沖突，影響工作進(jìn)度和效率；還有一些財(cái)務(wù)人員在工作中無(wú)法保持積極的工作熱情，不善于總結(jié)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，始終原地踏步，缺乏上進(jìn)心。對(duì)于工作人員的問(wèn)題，我國(guó)的財(cái)政稅收政策中的懲罰措施的力度并不大，無(wú)法從根本上改善工作人員的態(tài)度，從而使工作效率大打折扣。

2.3 財(cái)政稅收預(yù)算體系還不完善

我國(guó)政府為了使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)能夠順應(yīng)國(guó)際形勢(shì)的發(fā)展，對(duì)我國(guó)的財(cái)政稅收政策不斷進(jìn)行改革和創(chuàng)新，并卻已經(jīng)有了明顯的成效。但是單從財(cái)政稅收預(yù)算方面來(lái)看，還存在不小的問(wèn)題。相比之下，中央政府在構(gòu)建預(yù)算體系方面取得了很大的成就，而地方政府還處于起步階段，有待提高。大部分地方政府只重視結(jié)果，一味地要求企業(yè)快速發(fā)展，而實(shí)際上一個(gè)企業(yè)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和合理的企業(yè)規(guī)劃，同時(shí)也接受不到上級(jí)的監(jiān)督和管理，就會(huì)在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)資金的濫用、浪費(fèi)或者是短缺等問(wèn)題，同時(shí)無(wú)法對(duì)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)期和評(píng)估，不僅會(huì)阻礙企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)還會(huì)使當(dāng)?shù)卣呢?cái)政工作出現(xiàn)停滯，與中央政府難以協(xié)調(diào)，最終導(dǎo)致區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡。

2.4 中央政府和地方政府職能分配存在問(wèn)題

自我國(guó)分稅制改革之后，中央政府大量收回了地方政府對(duì)于財(cái)政稅收方面所擁有的權(quán)力，使地方政府的控制權(quán)力降低。一方面，中央政府收回權(quán)力后，在財(cái)政稅收方面幾乎不征求地方政府的意見(jiàn)，而在基礎(chǔ)建設(shè)方面卻將權(quán)力全部交給地方政府，減少了資金的管理卻加大了工作的要求，使地方政府承擔(dān)過(guò)多的壓力，難以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；另一方面，中央政府和地方政府在劃分稅收種類的方面存在一定的問(wèn)題，比如對(duì)于城市維護(hù)建設(shè)稅一類的地方稅種在征收方面的比例就不合理，中央收入過(guò)高，而地方收入過(guò)低，使二者之間的差距愈來(lái)愈大。

3 深化財(cái)政稅收改革的策略

3.1 建立健全的財(cái)政稅收管理制度

如果要深化我國(guó)財(cái)政稅收的改革，就必須要形成一套完善健全的財(cái)政稅收管理制度，同時(shí)也要加強(qiáng)各個(gè)層級(jí)政府的監(jiān)督管理，保證制度的有效實(shí)行。一套科學(xué)合理的管理制度是企業(yè)能夠有效順利發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，如果沒(méi)有完整的管理制度，那么工作人員在工作過(guò)程中出現(xiàn)的失誤就難以進(jìn)行管理，甚至?xí)龀鲞`法亂紀(jì)的事情。所以，各企業(yè)必須要在順應(yīng)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，根據(jù)上一級(jí)政府的要求和目標(biāo)，建立起一套適合自身發(fā)展，并且能夠加強(qiáng)監(jiān)督管理的制度，從而規(guī)范企業(yè)內(nèi)部員工的工作行為，矯正工作態(tài)度，提高工作效率。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部還需要實(shí)行明確的獎(jiǎng)懲制度，通過(guò)工作檢查對(duì)優(yōu)秀的工作人員予以獎(jiǎng)勵(lì)，提高工作人員的積極性；對(duì)于做出有損其企業(yè)財(cái)務(wù)工作的人員，予以相應(yīng)的懲罰，以示警醒。

3.2 提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)

目前我國(guó)不斷出現(xiàn)新興企業(yè)，雖能整體上促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但實(shí)際上在企業(yè)內(nèi)部，工作人員的素質(zhì)較低，專業(yè)水平也較低，沒(méi)有通過(guò)專業(yè)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，所以如果要想企業(yè)盡快步入正軌，就必須要對(duì)工作人員進(jìn)行系統(tǒng)的崗位培訓(xùn)和專業(yè)知識(shí)的講授，使每一位財(cái)務(wù)工作人員都能夠掌握專業(yè)知識(shí)，進(jìn)而快速適應(yīng)崗位，從而提高工作效率，同時(shí)自身的學(xué)習(xí)也要不斷更新，拓寬自己在財(cái)務(wù)方面的知識(shí)面。在掌握專業(yè)知識(shí)的同時(shí)，還要使工作人員形成正確的道德品質(zhì)，提高他們對(duì)人民的服務(wù)熱情，這不僅提高了自身素質(zhì)，還從根本上加快了企業(yè)的前進(jìn)步伐。

3.3 改善當(dāng)前的財(cái)政預(yù)算體系

財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)提高固然能使整個(gè)企業(yè)的工作效率大大提升，但財(cái)政預(yù)算體系的管理也是必不可少的。就目前我國(guó)深化財(cái)政稅收政策的步伐來(lái)看，必須要對(duì)當(dāng)前實(shí)施的財(cái)政預(yù)算體系進(jìn)行改革和調(diào)整，擴(kuò)大范圍覆蓋至全國(guó)。在財(cái)政預(yù)算方面，我國(guó)存在的問(wèn)題是中央和地方的預(yù)算體系沒(méi)有相互的協(xié)調(diào)和聯(lián)系，地方政府的財(cái)政方面得不到有效的監(jiān)督管理。所以目前，我國(guó)需要對(duì)地方的財(cái)政預(yù)算工作更加重視，提高透明度，提出明確的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，并輔以適當(dāng)?shù)念A(yù)算體系，從而使當(dāng)?shù)氐呢?cái)政稅收工作繼續(xù)發(fā)展。

3.4 優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

我國(guó)主要資金來(lái)源于稅收的收入和支出，所以在國(guó)家的財(cái)政稅收工作中，調(diào)節(jié)收支平衡是重要的一環(huán)。有部分地方政府想要通過(guò)彌補(bǔ)財(cái)政赤字來(lái)達(dá)到收支平衡的狀態(tài)，但這樣還會(huì)影響群眾的消費(fèi)和收入水平。所以說(shuō)，如果我國(guó)要深化財(cái)政稅收改革工作，就要對(duì)政府的財(cái)政收入和支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，將兩項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付相互協(xié)調(diào)結(jié)合起來(lái)，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，同時(shí)提高居民的生活水平，對(duì)于落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)扶持也要加大，使貧富差距逐漸縮小，還要建立健全的社會(huì)保障制度，使區(qū)域內(nèi)的居民能夠享受政府帶來(lái)的保障，改善居民的生活水平，從而保證財(cái)政收支的平衡。

3.5 調(diào)整轉(zhuǎn)移支付的比例

首先要制定出合理的轉(zhuǎn)移支付之間的比例，與專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付相比，要稍微提高一般轉(zhuǎn)移支付的比例；其次，對(duì)于稅收返還方面也需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼模瑥亩拐Y金來(lái)源能夠穩(wěn)定；最后，對(duì)于不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，適用不同的轉(zhuǎn)移支付的比例。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，財(cái)政和稅收方面的收入是我國(guó)重要的經(jīng)濟(jì)來(lái)源，對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、提高公共服務(wù)水平、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和加強(qiáng)宏觀調(diào)控都能起到很大的作用。如果要想使我國(guó)在國(guó)際上擁有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，從而使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)能夠又好又快地發(fā)展，就必須將我國(guó)的財(cái)政稅收工作進(jìn)行不斷地優(yōu)化和完善，建立起一個(gè)健全的財(cái)政稅收體系，保證經(jīng)濟(jì)的收支平衡。也只有通過(guò)一步步的深化改革才能使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)一直處于穩(wěn)步發(fā)展的狀態(tài)。

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