中小企業(yè)資金管理問題淺析

韓曉輝

摘 要：中小企業(yè)是我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，無論在數(shù)量、創(chuàng)造就業(yè)人數(shù)、創(chuàng)造產(chǎn)值和交納利稅方面均作出了重要貢獻(xiàn)。隨著近幾年國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的轉(zhuǎn)變，中小企業(yè)的發(fā)展遇到了前所未有的困難，特別是流動資金的短缺極易造成中小企業(yè)的破產(chǎn)。本文擬分析中小企業(yè)的資金管理特點、重要性及中小研發(fā)企業(yè)目前面臨的困境，并針對中小研發(fā)企業(yè)的特點為提高其資金管理水平提出合理的建議和參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 研發(fā)企業(yè) 資金管理

中圖分類號：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）06（a）-039-02

近年隨著我國經(jīng)濟(jì)步入新常態(tài)，國家宏觀調(diào)控政策不斷出臺，人民幣匯率、原材料、人力成本、場地租金不斷攀升，這在給廣大中小企業(yè)帶來發(fā)展機(jī)會的同時，也產(chǎn)生了巨大的壓力。一批中小企業(yè)因資金管理不善導(dǎo)致資金鏈斷裂而停工停產(chǎn)。因此，中小企業(yè)如何突破資金困境，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展壯大成為亟待解決的問題。

1 中小企業(yè)資金管理特點及面臨的主要問題

1.1 資金管理制度不健全，管理思想落后

首先，中小企業(yè)管理層對財務(wù)管理重視度不高，資金管理意識淡漠，導(dǎo)致企業(yè)未建立和完善相關(guān)資金管理制度。企業(yè)的經(jīng)營活動環(huán)境不斷變化，但有的企業(yè)并未建立科學(xué)的資金計劃、籌集決策、使用決策，企業(yè)資金鏈無法順利運轉(zhuǎn)。部分管理層人員管理水平不高，不遵守財務(wù)制度，資金監(jiān)管不力，投資決策隨意，財務(wù)管理流程形同虛設(shè)，無法發(fā)揮有效的監(jiān)管作用。

其次，資金內(nèi)控制度建設(shè)不完善。資金使用和監(jiān)督缺乏科學(xué)的決策機(jī)制和流程，有部分資金投向效益低或錯誤決策的地方，使得企業(yè)發(fā)展急需的項目資金得不到解決，資金使用效率低下，部分資金投入浪費，埋下了財務(wù)隱患。

最后，中小企業(yè)信息化程度低。部分中小企業(yè)還保持手工記賬的核算體系，會計信息反映滯后，無法及時提供資金管理狀況的最新信息，為管理決策提供有效依據(jù)。

1.2 財務(wù)人員素質(zhì)不高，資金管理效率低下

中小研發(fā)企業(yè)的管理層比較重視技術(shù)、生產(chǎn)型人才的聘請和培養(yǎng)，不重視財務(wù)人員隊伍、財務(wù)制度的建設(shè)和完善，同時由于自身的精力和能力有限，缺乏對財務(wù)中長期規(guī)劃、財務(wù)預(yù)算導(dǎo)致資金使用效率不高、資金占用不合理等情況的發(fā)生，使企業(yè)的資金鏈越發(fā)容易斷裂。

此外，由于無法聘請到高素質(zhì)的專業(yè)會計人才，同時財務(wù)部門人員配備不合理，分工不明確，財務(wù)憑證不及時入賬，不及時核對賬目，隨意修改會計報表信息等，導(dǎo)致信息錯報漏報，嚴(yán)重地影響管理層的經(jīng)營決策行為。

1.3 國家相關(guān)政策扶持力度不夠，中小企業(yè)融資困難，資金壓力大

中小研發(fā)企業(yè)前期機(jī)器設(shè)備、場地投入較大，無利潤或利潤較低，缺乏留存收益的自我積累，所需資金主要依靠股東持續(xù)投入，力度有限。此外，我國中小企業(yè)普遍為“輕資產(chǎn)”模式運行，自身房產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備等抵押物不足，信用認(rèn)可度不高，國有銀行等金融機(jī)構(gòu)出于體制因素和盈利性原則的考慮更愿意把錢貸給經(jīng)濟(jì)實力雄厚、信譽良好的大中型企業(yè)，歧視中小企業(yè)，對中小企業(yè)金融服務(wù)效率低下，造成中小研發(fā)企業(yè)融資困難、資金緊張，在國有銀行的貸款籌資能力較弱。同時，項目投資的可行性分析和論證不足，加劇了企業(yè)的資金壓力，容易導(dǎo)致資金缺乏甚至資金鏈斷裂。而我國現(xiàn)有的中小板市場融資門檻較高，制約條件多，融資時間較長，對大部分中小企業(yè)來說上市融資困難重重。

2 中小研發(fā)企業(yè)資金管理問題的建議

2.1 重視財務(wù)制度建設(shè)，加強國家有關(guān)中小企業(yè)優(yōu)惠政策的學(xué)習(xí)，完善多種融資方式

2.1.1 制定資金管理制度，編制資金使用計劃，加強財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)

制定并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度、財務(wù)管理流程。加強應(yīng)付賬款的合理使用，控制庫存占用資金，科學(xué)合理采購，降低資金使用量。加強財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)。明確職責(zé)權(quán)限，建立授權(quán)審批制度、不相容崗位分離制度、票據(jù)和印章管理制度，減少差錯和不必要的支出。

2.1.2 爭取政府政策扶持，健全金融機(jī)構(gòu)評估體系

各地政府根據(jù)自身實際情況對符合國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的中小研發(fā)企業(yè)積極引導(dǎo)，實行一定的稅收優(yōu)惠、低息貸款、政府補助、政府獎勵等扶持措施幫助這類中小企業(yè)走出資本困境。

銀行等金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)建立健全中小企業(yè)的信用評估體系，開拓中小企業(yè)融資風(fēng)險控制的新途徑。例如：加強對中小企業(yè)專利技術(shù)、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)評估、中小企業(yè)股東和管理層的信用評估等。

2.1.3 積極拓展多種融資渠道

中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展特點努力尋求關(guān)聯(lián)企業(yè)間融資。積極嘗試、開展融資租賃、引入外部風(fēng)險投資基金、股權(quán)融資、PPP模式等融資方式。拓展融資渠道既可以解決資金短缺的難題，又可以降低融資成本，提高融資效率。有盈余的企業(yè)要重視自身資本的積累，減少對銀行等金融機(jī)構(gòu)商業(yè)貸款的依賴，加大企業(yè)的盈利部分投入資本金的比例，逐步提高自有資本比重，降低流動資金缺口。

2.1.4 建立健全企業(yè)績效考評機(jī)制，提高資金使用效率

建立健全企業(yè)績效考評機(jī)制，督促全體人員提高工作效率和資金使用效率。將員工的月度、季度、年度績效考評與資金管理掛鉤，管理人員的職位變更、員工的薪水變化與資金使用效率掛鉤，保證資金管理人員自覺地提高工作效率，提高企業(yè)資金使用效率，逐步完善企業(yè)對資金的管理。

2.2 提高管理層素質(zhì)，強化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，探索適合本企業(yè)的資金管理模式

2.2.1 提高領(lǐng)導(dǎo)層和財務(wù)人員素質(zhì)

加強領(lǐng)導(dǎo)層對財經(jīng)法規(guī)、制度、政策的學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識到貨幣資金的重要性，在執(zhí)行資金管理制度的過程中自覺約束自身行為，帶頭按規(guī)定執(zhí)行財務(wù)制度，上行下效，使其他辦理資金業(yè)務(wù)的人員自覺遵守財務(wù)規(guī)章制度。日常業(yè)務(wù)辦理形成良性循環(huán)，促使企業(yè)資金鏈正常運行。

2.2.2 合理配備財務(wù)人員結(jié)構(gòu)，加強新政策新制度培訓(xùn)

使資金管理人員及時轉(zhuǎn)變觀念，提高執(zhí)行、落實政策的能力，提高資金管理水平；同時聘請經(jīng)驗豐富的高素質(zhì)財務(wù)人員引導(dǎo)帶領(lǐng)企業(yè)財務(wù)人員隊伍，嚴(yán)格要求相關(guān)業(yè)務(wù)辦理人員按照規(guī)定的流程處理。重要崗位、核心崗位補充有一定能力的專業(yè)人員，采取多種措施穩(wěn)定財務(wù)人員隊伍。非重要崗位、核心崗位在滿足公司管理制度及內(nèi)控管理制度要求的情況下可采用一人多崗，多人多崗的形式兼任，降低成本，節(jié)約資金。

2.2.3 加強項目投資籌資的可行性分析和研究，產(chǎn)品模塊化分解，降低自身資金投入比例

結(jié)合市場實際情況，自身管理水平，人力資源現(xiàn)狀、充分估計項目風(fēng)險等多方面情況綜合分析論證后決策，謹(jǐn)慎投資融資。投資籌資前要充分考慮企業(yè)資金的時間價值和風(fēng)險價值，對投資項目進(jìn)行科學(xué)論證，根據(jù)投資回報率、財務(wù)風(fēng)險系數(shù)、收益分配等綜合分析，擇優(yōu)選擇項目方案。投資籌資中要實行動態(tài)跟蹤、控制，降低各種風(fēng)險。

此外，企業(yè)可以將產(chǎn)品進(jìn)行模塊化分解。標(biāo)準(zhǔn)件及通用件進(jìn)行市場比價后采用外部采購方式；技術(shù)含量低的非標(biāo)準(zhǔn)件比價后外加工；技術(shù)含量一般的部件進(jìn)行實地考察后中期合作，按合同要求外加工；技術(shù)核心部件自產(chǎn)或與戰(zhàn)略合作單位長期合作，簽訂技術(shù)加工協(xié)議、保密協(xié)議后按圖紙加工。產(chǎn)品模塊化分解后，可以減少生產(chǎn)人員、場地及生產(chǎn)資金投入。

以某電子供暖設(shè)備為例，企業(yè)可以將電控系統(tǒng)、加熱系統(tǒng)有專有技術(shù)的部分產(chǎn)品加工件放到自身生產(chǎn)或與戰(zhàn)略合作單位長期合作按圖紙加工，嚴(yán)格控制自有專利技術(shù)秘密泄露；供水系統(tǒng)、儲水系統(tǒng)部分因技術(shù)含量一般可以采取比價比質(zhì)后擇優(yōu)選擇合作單位加工的辦法； 底座部分、操作活動房等技術(shù)含量低的部分可以優(yōu)先選擇項目地附近的供貨單位，降低采購成本和運輸成本。

2.2.4 依據(jù)自身實際，大膽實踐嘗試新的融資方式

企業(yè)可以根據(jù)自身技術(shù)優(yōu)勢，尋找擁有空閑場地、經(jīng)營效益不好的單位或者擁有一定閑置資金、尋找新項目的風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)或企業(yè)集團(tuán)合作，補充自身短板，合作共贏。還可利用外部銀行的項目應(yīng)收款抵押貸款；學(xué)習(xí)國家新的政策導(dǎo)向文件，符合條件的企業(yè)可以申請政府補助或低息貸款支持。領(lǐng)導(dǎo)層還可以制定項目策劃書，向有商業(yè)信用合作關(guān)系、信息對稱的關(guān)聯(lián)企業(yè)或股東親友圈、所在地附近的企業(yè)定向推介，吸引部分社會閑置資金投入減輕企業(yè)資金壓力，渡過資本難關(guān)。

3 結(jié)語

在目前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，中小企業(yè)面臨著一系列難題，資金管理不善是其中之一。中小企業(yè)應(yīng)樹立資金管理意識，加強資金管理制度建設(shè)和有效監(jiān)督，創(chuàng)新融資渠道，突破發(fā)展瓶頸，才能在激烈的市場競爭中得以生存發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 吳桐.中小企業(yè)資金管理問題與對策[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技， 2016（1）.

[2] 陶曉美.中小企業(yè)資金管理存在的問題和對策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2016（01）.

[3] 楊濤.淺析目前中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及對策[J].甘肅廣播電視大學(xué)學(xué)報，2011（9）.