經(jīng)濟新常態(tài)下我國中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險評估分析

王楚萌 閔雪

摘 要：隨著我國改革開放事業(yè)的推進和發(fā)展，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟發(fā)展中的重要組成部分，承擔(dān)著促進增長、推動創(chuàng)新、增加就業(yè)、保持穩(wěn)定等一系列的重任。在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，財務(wù)風(fēng)險始終伴隨其左右，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了重大的影響。本文討論了在經(jīng)濟新常態(tài)下，中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀、財務(wù)風(fēng)險評估的重要性以及中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控的措施。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟新常態(tài) 中小企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 評估 管控

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）06（c）-113-02

2013年12月10日，在中央經(jīng)濟工作會議的講話上，“新常態(tài)”首次由習(xí)近平總書記提出，此后習(xí)總書記在多個場合對“新常態(tài)”進行了闡述。作為近幾年來被頻繁提到的經(jīng)濟術(shù)語，“新常態(tài)”概念的提出對我國社會經(jīng)濟的發(fā)展有著十分重要的意義，與西方對“新常態(tài)”概念的定義不同，我國經(jīng)濟新常態(tài)具有其特性。改革開放以來，我國社會經(jīng)濟和各項事業(yè)都取得了高速發(fā)展，成就令世界矚目，迅速成長為世界一大經(jīng)濟體。但隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，過去幾十年快速發(fā)展的風(fēng)險和負擔(dān)也逐漸體現(xiàn)出來，這也給我國發(fā)展提出了新的要求。在習(xí)總書記提出的經(jīng)濟新常態(tài)中，就明確指出中國經(jīng)濟面對新的形勢要穩(wěn)步放緩，中國經(jīng)濟開始邁入一個新時期。曾經(jīng)帶動經(jīng)濟增長的產(chǎn)業(yè)也要逐步開始轉(zhuǎn)型，對一些落后的、高消耗的產(chǎn)能逐步進行淘汰，發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，并大力振興實體經(jīng)濟，這就給我國中小企業(yè)帶來了發(fā)展機遇。

近年來，中小企業(yè)數(shù)量迅速增長，到2015年我國中小企業(yè)數(shù)量達到7000萬家，占我國企業(yè)總數(shù)的九成以上，是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱。然而， 由于中小企業(yè)自身的一些局限性和外部環(huán)境的限制，中小企業(yè)在資本運行和企業(yè)管理中都面臨著非常高的風(fēng)險。其中，對中小企業(yè)影響最大、最直接的就是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。因此，在經(jīng)濟新常態(tài)下，中小企業(yè)必須適應(yīng)新的經(jīng)濟環(huán)境要求，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，做好財務(wù)風(fēng)險管控。

1 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因分析

1.1 企業(yè)自身因素

首先，中小企業(yè)在發(fā)展中存在因企業(yè)自身管理不完善以及領(lǐng)導(dǎo)者專業(yè)素質(zhì)欠缺引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的問題。首先，企業(yè)的發(fā)展離不開資金的支持，由于我國銀行信貸體系的不完善以及中小企業(yè)自身硬件不足，使得中小企業(yè)從銀行獲得資金支持的力度較低，這就導(dǎo)致很多中小企業(yè)轉(zhuǎn)向民間借貸或者采取企業(yè)內(nèi)部籌集資金的方式。但這種融資方式風(fēng)險高、成本高，一旦企業(yè)出現(xiàn)決策方面的偏差或者遭遇經(jīng)營困難，會立即導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險甚至威脅企業(yè)的生存。

其次，很多中小企業(yè)在管理方面存在欠缺。管理制度不完善，財務(wù)制度混亂，無法合理的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。尤其在早期中小企業(yè)發(fā)展中，員工人數(shù)少，企業(yè)規(guī)模小，成立時間短，很難像大企業(yè)一樣建立起完善的管理制度和財務(wù)體系。一些部門經(jīng)常出現(xiàn)分工不明、身兼數(shù)職的現(xiàn)象，這種模式導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的提升。

最后，中小企業(yè)在發(fā)展中缺乏風(fēng)險防范意識，財務(wù)管理落后，通常企業(yè)的所有人也是企業(yè)的管理者，很多甚至是家庭作坊式的管理方式，沒有做到管理權(quán)與所有權(quán)的分離。這種落后的財務(wù)管理思想也導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展中缺乏長期財務(wù)規(guī)劃，忽視了風(fēng)險規(guī)避和防范的重要性。

1.2 企業(yè)外部因素

在當今世界經(jīng)濟一體化的大環(huán)境中，企業(yè)的發(fā)展與外部環(huán)境息息相關(guān)。特別是中小企業(yè)，因其技術(shù)水平、經(jīng)營規(guī)模、管理水平都處在較低水平，對外部環(huán)境以及經(jīng)濟政策的變動十分敏感，各方面的經(jīng)濟政治因素和法律事項的變動都會影響到中小企業(yè)的經(jīng)營決策和發(fā)展戰(zhàn)略。而且，外部環(huán)境因素的改變是中小企業(yè)無法預(yù)測和左右的，所以當出現(xiàn)一些足以影響企業(yè)運營的變化時，企業(yè)會承擔(dān)較大的風(fēng)險。

通常情況下，主要有四種外部因素變動會引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。一是市場的季節(jié)性調(diào)整，是指企業(yè)的銷售情況會有季節(jié)性差異，淡旺季的勞動力成本會發(fā)生該變，其現(xiàn)金流也不同；二是經(jīng)濟的周期性波動，指的是市場會因為各種因素出現(xiàn)經(jīng)濟不景氣的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷，或是經(jīng)濟快速發(fā)展后引發(fā)了銀行貸款利率不斷攀升的問題；三是市場中的行業(yè)競爭帶來的風(fēng)險；四是通貨膨脹造成的壓力，通貨膨脹對企業(yè)的資金情況影響較大，會導(dǎo)致企業(yè)勞動力成本和生產(chǎn)原料成本不斷增加，從而引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

2 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

中小企業(yè)是我國重要的經(jīng)濟組成部分，其對社會經(jīng)濟的發(fā)展、就業(yè)壓力的緩解和社會資源配置有著非常重要的作用。但中小企業(yè)當前存在著十分嚴重的財務(wù)管理風(fēng)險，給中小企業(yè)的發(fā)展帶來了嚴重阻礙。

2.1 缺少流動資金，周轉(zhuǎn)不暢

中小企業(yè)的經(jīng)濟體量較小是現(xiàn)實存在的問題，因為經(jīng)濟實力的問題，再加上中小企業(yè)的盈利水平也和大企業(yè)有著較大差距，這也導(dǎo)致中小企業(yè)融資難的問題。當前，企業(yè)融資中的股票和債券融資并不適合中小企業(yè)，中小企業(yè)也無法達到股票和債券融資的標準。再加上從銀行貸款的門檻較高，目前，我國中小企業(yè)在生存發(fā)展中經(jīng)常面臨資金短缺，無流動資金可供周轉(zhuǎn)的現(xiàn)狀。

2.2 資金利用率低下

當前，我國中小企業(yè)發(fā)展還面臨著資金利用率低下的問題。由于我國目前對中小企業(yè)的約束機制和引導(dǎo)機制尚不完善，造成一些中小企業(yè)在資金使用中存在短視問題。企業(yè)眼光不長遠，過分追求短期利益，缺少科學(xué)合理的理財決策。同時，一些企業(yè)在取得利潤后沒有合理規(guī)劃，平衡發(fā)展和投入的關(guān)系，過多投入到設(shè)備更新中，降低了企業(yè)回報率。

2.3 盲目投資

在經(jīng)濟新常態(tài)下，隨著國家對中小企業(yè)發(fā)展的重視和政策的傾斜，部分中小企業(yè)出現(xiàn)了不顧自身實力，盲目擴大經(jīng)營生產(chǎn)和投資項目，使企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，陷入經(jīng)營困境。面對經(jīng)濟新常態(tài)下的種種機遇，中小企業(yè)在投資時還是要大量進行調(diào)研分析，切忌盲目投資。

3 對中小企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險評估的重要性

3.1 財務(wù)風(fēng)險評估是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的必要途徑

中小企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險評估是在查漏補缺，發(fā)現(xiàn)自己經(jīng)營中存在的問題，并予以改正和規(guī)避，實現(xiàn)企業(yè)長期健康的發(fā)展。企業(yè)在實際經(jīng)營中，是無法完全避開經(jīng)營風(fēng)險的，風(fēng)險是存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的每一個環(huán)節(jié)的。因此，必須進行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估，為企業(yè)經(jīng)營提供科學(xué)合理的決策支持，正面財務(wù)風(fēng)險，盡可能的回避和控制好財務(wù)風(fēng)險，這對企業(yè)的長遠發(fā)展十分有益。

3.2 財務(wù)風(fēng)險評估有助于管理體制改革

財務(wù)風(fēng)險評估有助于實現(xiàn)中小企業(yè)管理體制的改革。在傳統(tǒng)的中小企業(yè)管理模式中，存在分工不明確，員工效率不高，缺乏長遠規(guī)劃等問題，這些問題使財務(wù)風(fēng)險預(yù)估變得困難，隨著企業(yè)的發(fā)展其財務(wù)風(fēng)險也會在這些問題中爆發(fā)。構(gòu)建科學(xué)合理的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，能夠在有效幫助企業(yè)預(yù)警財務(wù)風(fēng)險、控制財務(wù)風(fēng)險的同時，幫助企業(yè)進行管理體制的改革，幫助企業(yè)建立健全完善的、制度化、規(guī)范化的管理體制，最終實現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化管理。

4 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管控措施

4.1 提升企業(yè)管理人員的財務(wù)風(fēng)險意識

降低中小企業(yè)發(fā)展中的財務(wù)風(fēng)險，首先就要提升企業(yè)管理人員的財務(wù)風(fēng)險意識。在中小企業(yè)發(fā)展中，只有管理人員的財務(wù)風(fēng)險意識得到提高，才能保證其財務(wù)評估防控順利進行。中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控很大一部分是依靠財務(wù)管理來實現(xiàn)的，因此，必須提高中小企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。當前，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，對企業(yè)財務(wù)管理人員的防范工作和財務(wù)風(fēng)險控制能力也提出了更高的要求。企業(yè)必須定期組織培訓(xùn)，強化財務(wù)管理人員的財務(wù)風(fēng)險意識，提升其財務(wù)風(fēng)險管控的業(yè)務(wù)能力水平，并制定相關(guān)的考核制度，定期對財務(wù)管理人員的工作展開考核評價。就企業(yè)財務(wù)管理人員自身來講，也要加強財務(wù)風(fēng)險意識，自覺自發(fā)的提升自身業(yè)務(wù)水平，及時更新財務(wù)管理知識。在日常工作中，始終保持財務(wù)風(fēng)險管理意識，為企業(yè)管理人員做出經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)和理論支持，盡量避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

4.2 建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

中小企業(yè)在進行財務(wù)風(fēng)險管理時，要注意建立一個完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制使企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險防范的關(guān)鍵性保障，因此，中小企業(yè)必須著手建立完善的預(yù)警系統(tǒng)。按照我國中小企業(yè)當前的發(fā)展狀況來看，首先，企業(yè)應(yīng)建立一個長期的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，這一預(yù)警系統(tǒng)主要通過分析企業(yè)的資產(chǎn)管理狀況、償還債務(wù)能力和企業(yè)盈利狀況，提前進行長期風(fēng)險預(yù)警。其次，也要建立一個短期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，在這一系統(tǒng)中通過觀察企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算的變化，對企業(yè)分財務(wù)風(fēng)險狀況作出判斷分析，并及時采取防控措施。

4.3 強化中小企業(yè)應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險管控

中小企業(yè)由于自身和外部環(huán)境的影響，抗風(fēng)險能力相對大企業(yè)較差，同時現(xiàn)金流也較為緊張。加強中小企業(yè)應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險管控，可以有效防范企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。要做到這一點，首先要求財務(wù)管理人員對企業(yè)客戶展開信用評價，根據(jù)客戶具備的能夠按約付款的概率來選擇針對其最佳的銷售方式，以保證客戶賬款的回收。其次，財務(wù)管理人員必須財務(wù)科學(xué)合理的資金結(jié)算方式和客戶結(jié)算資金。針對不同類型的客戶要采用不同的資金結(jié)算方式，對于一些和企業(yè)有長期合作關(guān)系并且盈利能力強的大客戶，可以適當采用較為寬松的結(jié)算方式。對于一些短期合作客戶和償債能力較低的客戶，企業(yè)必須及時進行賬款回收，避免企業(yè)經(jīng)營資金被長期占用。

4.4 中小企業(yè)必須重視外部環(huán)境的變化

在當前世界經(jīng)濟一體化的大環(huán)境下，中小企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展再也不是關(guān)起門來“過家家”式的經(jīng)營方式可以應(yīng)對的了，外部經(jīng)濟環(huán)境的變化直接影響著企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營。在這種情況下，企業(yè)只有順應(yīng)環(huán)境的變化，對經(jīng)濟環(huán)境的變動保持一定的敏感性，及時根據(jù)大環(huán)境的改變調(diào)整自身經(jīng)營發(fā)展策略。

5 結(jié)語

綜上所述，在經(jīng)濟新常態(tài)下，中小企業(yè)迎來了新的挑戰(zhàn)和機遇。在企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)風(fēng)險的管控依舊是影響企業(yè)發(fā)展的一項重要議題。因此，研究企業(yè)如何有效的進行各類財務(wù)風(fēng)險控制，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力具有非常重要的現(xiàn)實意義。中小企業(yè)在保持經(jīng)濟穩(wěn)定增長、增加就業(yè)率、擴大內(nèi)需、穩(wěn)定社會發(fā)展方面有非常重要的作用。必須看到的是，近年來受國際金融危機的持續(xù)影響，中小企業(yè)也遭遇了經(jīng)營困難，中國人口紅利的消失、原材料價格上漲、勞動力成本上升都加重了企業(yè)的經(jīng)營困境。但于此同時，經(jīng)濟新常態(tài)的提出和國家對中小企業(yè)發(fā)展的重視，也為中小企業(yè)發(fā)展釋放出了利好消息。所以，中小企業(yè)必須直面挑戰(zhàn)，做好財務(wù)風(fēng)險的管控，爭取在競爭中處于優(yōu)勢地位。

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