建筑企業(yè)貸款風(fēng)險點及其防范對策

陳然云

摘 要：建筑行業(yè)是投資拉動下的周期性行業(yè)，與固定資產(chǎn)投資及房地產(chǎn)投資關(guān)系密切。近年來，建筑業(yè)受宏觀經(jīng)濟政策和房地產(chǎn)的影響，加之行業(yè)自身經(jīng)營管理問題，行業(yè)的貸款風(fēng)險不斷暴露。本文從政策、經(jīng)營、財務(wù)、法律信用、內(nèi)部管理等方面分析了建筑業(yè)貸款的主要風(fēng)險點，提出了加強行業(yè)管控、加強財務(wù)核算、加大走訪與貸款封閉運作、依靠政府部門協(xié)調(diào)等降低建筑業(yè)貸款風(fēng)險的措施，供企業(yè)及銀行業(yè)相關(guān)人士參考。

關(guān)鍵詞：建筑業(yè)；銀行貸款；風(fēng)險；對策

中圖分類號：F426.92；F406.72 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：2095-7866 （2017） 04-119-06

引言

建筑業(yè)按國家國民經(jīng)濟行業(yè)分類和國家標(biāo)準(zhǔn)GB4754-2012中的建筑業(yè)門類劃分，由房屋和土木工程、建筑安裝、建筑裝飾和其他建筑業(yè)四大行業(yè)組成，在國家經(jīng)濟建設(shè)中起著重要支撐作用。近年來，隨著社會固定資產(chǎn)投資增長放緩，房地產(chǎn)行業(yè)進入政策調(diào)控期調(diào)，建筑行業(yè)項目承接和轉(zhuǎn)型壓力持續(xù)加大，建筑業(yè)自身經(jīng)營問題的不斷暴露，建筑業(yè)貸款風(fēng)險開始大面積顯現(xiàn)，建筑業(yè)信貸經(jīng)營和資產(chǎn)管控面臨較大困難，建筑業(yè)貸款不良額和不良率雙雙攀升，非不良逾期和潛在風(fēng)險客戶數(shù)量和金額大幅增加，區(qū)域性特征明顯，經(jīng)濟欠發(fā)展地區(qū)和建筑業(yè)發(fā)展較快的地區(qū)資產(chǎn)質(zhì)量堪憂，已引起了銀行業(yè)等各界人士的高度重視，部分商業(yè)銀行已經(jīng)開始收縮建筑業(yè)貸款的投放規(guī)模、減少其授信額度。

一、建筑業(yè)客戶貸款的主要風(fēng)險點

（一） 政策性風(fēng)險

建筑業(yè)是投資拉動下的周期性行業(yè)，與國家宏觀經(jīng)濟政策尤其是固定資產(chǎn)投資和房地產(chǎn)政策密切相關(guān)。隨著國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控力度加大和房地產(chǎn)市場“去庫存”深入，對于建筑企業(yè)經(jīng)營狀況產(chǎn)生了不利影響，建筑業(yè)爆發(fā)行業(yè)性、系統(tǒng)性風(fēng)險的苗頭有所顯露。

（二）經(jīng)營性風(fēng)險

1. 建設(shè)單位風(fēng)險

建設(shè)單位，即建筑項目業(yè)主的實力和信用是建筑企業(yè)承建項目的首選因素，決定著工程項目工程款的如期支付和兌現(xiàn)。從現(xiàn)實情況看，建筑業(yè)很大一部分的經(jīng)營風(fēng)險是因發(fā)包方的建設(shè)單位拖欠工程款引起的，而建筑企業(yè)與下游的建筑材料商間的經(jīng)濟糾紛，也由拖欠工程款而起，形成解不開的三角債資金鏈條，導(dǎo)致銀行貸款本息不能如期償還風(fēng)險[1，2]。

2. 掛靠單位風(fēng)險

雖然國家對建筑業(yè)承攬工程項目有明確的資質(zhì)等級要求，但現(xiàn)實中中小建筑業(yè)掛靠高資質(zhì)大企業(yè)建筑屢禁不止，由此帶來的經(jīng)濟合同糾紛不斷，履約能力、建筑質(zhì)量、收入與利潤核算、掛靠費支付等矛盾日益顯現(xiàn)，由掛靠引起的工程款結(jié)算資金無法實時兌付，建筑企業(yè)工人工資被拖欠等風(fēng)險的存在，讓銀行貸款資金的安全難以得到保證。

3. 招投標(biāo)履約風(fēng)險

建筑招投標(biāo)市場不規(guī)范競爭，部分建筑企業(yè)競相壓價讓利，中標(biāo)價格比標(biāo)底價格下調(diào)，嚴(yán)重背離合理底價，為了保有一定的盈利空間，建筑企業(yè)甚至不惜降低建筑標(biāo)準(zhǔn)、偷工減料，埋下工程質(zhì)量下降的巨大隱患，引起建設(shè)工程難以按時交付及正常使用的糾紛隱患。

4. 工程質(zhì)量風(fēng)險

在項目開發(fā)、建設(shè)過程中，如果建筑單位的工程進度、質(zhì)量未能滿足客戶要求，有可能使建筑企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的合同履約責(zé)任，增大企業(yè)的償債負(fù)擔(dān)。建筑業(yè)為安全事故多發(fā)的行業(yè)之一，一旦發(fā)生因工傷亡特別是群死群傷的重大安全事故，企業(yè)的社會信譽、正常生產(chǎn)經(jīng)營將會危及該企業(yè)的生存和發(fā)展。

5. 涉足房地產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險

由于房地產(chǎn)開發(fā)贏利空間大，建筑企業(yè)注冊成立開發(fā)企業(yè)，從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營已成業(yè)內(nèi)一大現(xiàn)象，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)貸款的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁至建筑業(yè)，建筑企業(yè)貸款資金被房地產(chǎn)企業(yè)擠占挪用已見怪不怪。建筑業(yè)與房地產(chǎn)聯(lián)姻，一方面使得銀行貸款面臨著建筑業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控的雙重風(fēng)險，另一方面銀行缺乏監(jiān)測建筑企業(yè)對外投資實力和自身信貸資金被挪用的有效措施，難以做到貸款資金與項目完全掛鉤，加之銀行由于貸款投放考核指標(biāo)的壓力，有時會放松風(fēng)險管控措施的落實。

（三）財務(wù)性風(fēng)險

1. 墊資風(fēng)險

建設(shè)單位要求建筑企業(yè)墊資和繳存保證金是業(yè)內(nèi)公開秘密，無疑使中小建筑業(yè)處于更加弱勢地位。目前，在國家對房地產(chǎn)行業(yè)“去庫存”大背景下，產(chǎn)業(yè)鏈上游的資金風(fēng)險會向下游的建筑業(yè)整體遷移和轉(zhuǎn)嫁，中小建筑業(yè)為求得生存，涉及小額貸款公司、民間借貸等高成本資金應(yīng)運而生，最終導(dǎo)致不堪重負(fù)，資金鏈斷裂，引發(fā)拖欠農(nóng)民工工資、拖欠材料款等一系列社會問題頻發(fā)。

2. 資金流動性風(fēng)險

主要表現(xiàn)在建筑企業(yè)應(yīng)收賬款增加，回籠資金大幅減少，經(jīng)營利潤空間被擠壓或虧損，影響工程正常交付使用，影響企業(yè)的還貸能力和再投入設(shè)備添置固定資產(chǎn)的積極性，帶來企業(yè)資金緊張、周轉(zhuǎn)失靈[3]。

3. 區(qū)域經(jīng)營風(fēng)險

建筑企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營普遍存在，不同區(qū)域市場和信用環(huán)境不同，結(jié)算分散造成財務(wù)成本提高，對于財務(wù)未實行統(tǒng)一集中調(diào)配支付的企業(yè)來講，銀行還貸資金難以得到保證。項目跨區(qū)域經(jīng)營，貸款流向監(jiān)測更難，銀行難以及時掌握經(jīng)營信息，銀行既管理不到貸款項目又落實不了資金回籠款，使得授信后貸款風(fēng)險及風(fēng)險預(yù)警工作難以落到實處。

4. 多頭授信或過度授信風(fēng)險

建筑行業(yè)授信品種多，除購置大型設(shè)備的固定資產(chǎn)貸款和正常周轉(zhuǎn)的流動資金貸款外，還存在項目經(jīng)理個人貸款、各種非融資性保證業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票和工程保理等授信品種，不同銀行的授信要求和條件不同，銀行融資的額度不一樣，個別企業(yè)甚至以同一項目在不同銀行重復(fù)融資。

（四）法律和信用環(huán)境風(fēng)險

1. 建設(shè)工程施工合同簽訂不規(guī)范風(fēng)險

有的地區(qū)招投標(biāo)操作不規(guī)范，或未實行公開的招投標(biāo)，有的地區(qū)甚至出現(xiàn)了項目建設(shè)日期早于合同簽訂日期（先施工后訂合同），建設(shè)工程施工合同中對于工程結(jié)算資金支付方式約定不清、違約責(zé)任不明，埋下日后經(jīng)濟糾紛隱患。

2. 經(jīng)濟糾紛案件執(zhí)行難以到位風(fēng)險

建設(shè)工程施工合同出現(xiàn)糾紛后，雙方難以協(xié)調(diào)解決，尋求司法途徑解決后，從立案、判決到執(zhí)行，往往需要一個較長時間，有的拖至數(shù)年不能結(jié)案，影響到各方利益的最終實現(xiàn)。

3. 對外承包工程風(fēng)險

具有海外施工資質(zhì)的建筑企業(yè)，除面臨著利率、匯率的風(fēng)險外，還面臨著國家和地區(qū)風(fēng)險，我國大多數(shù)海外施工項目集中于非洲、南美、中東、東南亞等基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展較為落后的國家和地區(qū)，而這些國家和地區(qū)政局不穩(wěn)、經(jīng)濟欠發(fā)達，對我國的建筑企業(yè)海外履約帶來不確定的風(fēng)險。

（五）管理性風(fēng)險

1. 企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險

建筑企業(yè)，特別是集團企業(yè)，規(guī)模大，子公司多，經(jīng)營領(lǐng)域廣，場所分散，業(yè)務(wù)內(nèi)容涵蓋基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等諸多業(yè)務(wù)板塊，管理半徑大，內(nèi)部協(xié)調(diào)難。

2. 工程拖延交付驗收風(fēng)險

有的建設(shè)單位對于建筑企業(yè)提出的工程竣工驗收申請，借口各種理由暫不予理睬，與中介機構(gòu)聯(lián)手拖延決算報告出籠，以減緩工程款付款時間壓力，或延遲退繳工程保證金。

3. 內(nèi)外勾結(jié)結(jié)算資金私下交易風(fēng)險

在掛靠企業(yè)，此種現(xiàn)象較為突出。有的建設(shè)單位與項目經(jīng)理內(nèi)外串通，通過利益輸送，將回款上身、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給總承包單位，而項目經(jīng)理見事情敗露，推卸責(zé)任。

4. 圈內(nèi)互保擔(dān)保作用弱化風(fēng)險

建筑業(yè)屬勞動密集型行業(yè)，可供抵押的房地產(chǎn)少，而施工機械設(shè)備抵押不為多數(shù)銀行接受，第三方擔(dān)保成為建筑業(yè)的主要擔(dān)保手段。受行業(yè)間業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度高的影響，被擔(dān)保的企業(yè)大多數(shù)是圈內(nèi)的建筑企業(yè)，擔(dān)保過程中存在過度擔(dān)保、相互擔(dān)保、母子循環(huán)擔(dān)?，F(xiàn)象，弱化擔(dān)保作用。

二、防范建筑業(yè)貸款風(fēng)險的主要對策

（一）密切關(guān)注國家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策變化，有選擇地重點扶持國家和地方鼓勵發(fā)展的重點項目建設(shè)

密切關(guān)注國家宏觀調(diào)控和房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)政策，積極關(guān)心各地出臺的配套新政，充分考慮政策變動對建筑業(yè)客戶經(jīng)營及銀行信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營的影響，緊跟我國城鎮(zhèn)化、新型工業(yè)化、信息化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展趨勢，準(zhǔn)確把握“十三五”期間建筑業(yè)的發(fā)展機遇，積極支持大型水利工程、城市軌道工程、海洋工程、節(jié)能環(huán)保及綠色建筑等領(lǐng)域重點建設(shè)項目。

（二）加大對行業(yè)主管部門和協(xié)會的走訪，了解建設(shè)單位的綜合實力和建筑企業(yè)工程項目實施情況

項目建設(shè)與城市建設(shè)密切相關(guān)。無論建設(shè)單位是政府客戶，還是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、私營業(yè)主、學(xué)校醫(yī)院等事業(yè)單位，申請建設(shè)項目均需履行報批手續(xù)，取得業(yè)務(wù)許可證，因而城鄉(xiāng)建設(shè)、規(guī)劃、國土資源、房管、人防、消防等部門掌握著建設(shè)單位的基本情況，銀行信貸經(jīng)營人員應(yīng)在第一時間上門走訪，并通過政府網(wǎng)站查詢了解建設(shè)單位的實力、信用狀況及合同備案情況，選擇有實力的建設(shè)單位作為建筑企業(yè)合作方。

各地建筑業(yè)管理部門、建筑業(yè)行業(yè)協(xié)會對所屬建筑業(yè)了解較多，掌握行業(yè)政策較全面，銀行信貸人員應(yīng)及時走訪，了解項目的實施背景及項目許可情況。

（三）加強對建筑企業(yè)的準(zhǔn)入和走訪，堅持貸款與項目掛鉤，提高財務(wù)核算質(zhì)量和資金使用效率

1. 提升對建筑企業(yè)的準(zhǔn)入門檻

有退有進，加強對建筑業(yè)客戶信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范。對于存量客戶中資質(zhì)較低、主要業(yè)務(wù)來自于分包、轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)的普通民營建筑企業(yè)，以及近期出現(xiàn)不良記錄或拖欠農(nóng)民工工資引發(fā)勞務(wù)糾紛或無正當(dāng)理由拖欠下游材料商款項、引發(fā)重大欠款糾紛的建筑企業(yè)采取壓縮退出、增加風(fēng)險緩釋條件等控制措施；對于增量客戶，可優(yōu)先支持在鐵路、水利水電、石油化工、市政公用、機場港口、城市軌道交通等領(lǐng)域?qū)I(yè)性較強，且具有總承包特級、一級資質(zhì)的大型建筑企業(yè)，對于二級以下資質(zhì)的客戶則審慎介入。

2. 加強對建筑企業(yè)的走訪頻率

銀行信貸經(jīng)營和風(fēng)險管理人員要定期檢查建筑企業(yè)的實際開工建設(shè)情況，是否按照工程標(biāo)書承諾配套項目建設(shè)工藝施工，是否與計劃進度一致，是否存在拖延工期現(xiàn)象，經(jīng)常深入到異地項目走訪，保存走訪的圖片等影像資料作為貸后管理的依據(jù)。

3. 實施貸款資金封閉運作

堅持做到貸款發(fā)放與項目掛鉤，貸款用途對應(yīng)具體項目，確信信貸資金用于項目經(jīng)營周轉(zhuǎn)，跟蹤信貸資金的走向，做到貸款期限與施工期限匹配，確保工程回籠資金進入銀行指定賬戶封閉運作，以確保貸款本息到期及時償還，嚴(yán)禁以建筑業(yè)貸款名義變相為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和政府類客戶融資。

4. 提高建筑企業(yè)的財務(wù)核算質(zhì)量

密切關(guān)注貸款企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況，重點關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率，分析企業(yè)負(fù)債構(gòu)成及償債能力；加強對企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡、構(gòu)成、償還計劃及實現(xiàn)的可能性分析，特別要重點關(guān)注數(shù)額較大，賬齡較長的應(yīng)收賬款分析和催收；審核建筑企業(yè)對外擔(dān)保，減少建筑企業(yè)間的互保，加強對被擔(dān)保人經(jīng)營狀況的分析[4]。

（四）加強對建筑企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理，打擊企業(yè)逃廢債等失信行為

建筑企業(yè)貸款形成不良，與建筑企業(yè)負(fù)責(zé)人或?qū)嶋H控制人關(guān)系極大。目前社會信用體系建設(shè)不夠健全、對失信人懲戒不夠完善，對惡意逃廢債的建筑企業(yè)和個人打擊力度不夠大，地方政府要以創(chuàng)建金融生態(tài)文明縣（市、區(qū)）為契機，支持銀行部門開展對不良貸款的追討，讓司法部門更多更早地介入，讓惡意逃廢銀行債務(wù)行為的企業(yè)和個人付出更高成本代價，形成“不敢賴”的氛圍。

（五）加強與政府部門的溝通和合作，利用政府力量化解企業(yè)經(jīng)營中的困難和處置不良貸款

目前，銀監(jiān)會和人民銀行更多履行金融監(jiān)管職能，但對于不良貸款和銀行債權(quán)的維護相對來講，缺少力度，建議政府部門成立不良貸款維權(quán)組織或由政府金融工作辦公室牽頭，建立司法協(xié)助聯(lián)動機制機構(gòu)，利用政府力量幫助銀行化解建筑業(yè)不良貸款處置中的困難，提高處置效率，縮短處置不良貸款周期[5]。

參考文獻

[1] 《國有控股商業(yè)銀行操作風(fēng)險防范與管理》[Z] 經(jīng)濟科學(xué)出版社，2015年5月出版

[2] 郭登魁：《上市銀行建筑業(yè)貸款現(xiàn)狀及潛在風(fēng)險分析》[J]零售銀行，2013.10.

[3] 張維林：《建筑安裝企業(yè)流動資金貸款風(fēng)險分析》[J]，基建優(yōu)化，1992.2

[4] 彭少林：《淺議建筑安裝企業(yè)如何加強項目成本控制》[J] 企業(yè)技術(shù)開發(fā)，2009.10.

[5] 中國銀監(jiān)會南通監(jiān)管分局課題組：《加強建筑業(yè)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理》 [J]中國金融，2008.12.