淺談資金安全的管控措施

吳蓉蓉

摘 要：資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基石，是企業(yè)維持生產(chǎn)經(jīng)營的血液。資金安全是企業(yè)管理的重要部分，是企業(yè)內(nèi)部控制的主要風(fēng)險點(diǎn)。本文探討了如何通過有效的管控措施保障資金安全，發(fā)揮資金規(guī)模效益的最大化。

關(guān)鍵詞：資金安全 管控措施

中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）12（b）-043-02

資金是企業(yè)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成要素。防范資金安全，能有效確保資金的完整、降低資金在使用過程中的風(fēng)險、提高資金的利用價值，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

1 防范資金安全的意義

1.1 資金安全是公司生存發(fā)展的“生命線”

（1）資金活動貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展離不開各種不同種類的資金資產(chǎn)的支持；而生產(chǎn)經(jīng)營的過程和結(jié)果也是以各種不同種類的資金活動體現(xiàn)出來的。因此，企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容就是資金管理，是企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)。（2）資金安全是企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)鍵點(diǎn)。由于企業(yè)涉及資金活動的因素多、范圍廣，對影響資金安全的不確定性強(qiáng)。資金的管控需要企業(yè)對自身業(yè)務(wù)活動作出科學(xué)、合理的判斷；需要企業(yè)相機(jī)抉擇，正確處理企業(yè)內(nèi)外部的關(guān)系和矛盾。一旦出現(xiàn)資金安全的漏洞，輕則會給企業(yè)帶來巨額損失，重則可能給所處的行業(yè)帶來致命打擊。因此，資金安全對企業(yè)的經(jīng)營管理影響深遠(yuǎn)。

1.2 資金安全是企業(yè)長久發(fā)展的有力保障

資金活動涉及企業(yè)內(nèi)、外部， 不僅涵蓋企業(yè)內(nèi)部各個層級的部門及人員，還涵蓋外部的業(yè)務(wù)往來單位，只要其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯，都可能影響資金安全、導(dǎo)致企業(yè)損失。因此資金安全在企業(yè)經(jīng)營管理中起到舉足輕重的作用，只有不斷強(qiáng)化資金安全，才更有利于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題；才更有利于促使企業(yè)規(guī)范地開展業(yè)務(wù)活動，實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展。

2 現(xiàn)階段企業(yè)資金安全存在的問題

隨著我國企業(yè)體制的轉(zhuǎn)變，企業(yè)的資金安全的問題也日益突出，對于一些組織機(jī)構(gòu)不完整、管理措施不完善的企業(yè)，所體現(xiàn)的資金風(fēng)險日趨明顯，主要體現(xiàn)在以下三個方面。

（1）資金管理意識有待提高。有些企業(yè)管理者缺乏資金時間價值觀念，對資金的使用沒有制定詳細(xì)的計劃，資金分配欠科學(xué)，影響了企業(yè)的整體經(jīng)營目標(biāo)。（2） 資金管理的信息不清晰。企業(yè)的資金管理信息出現(xiàn)嚴(yán)重失真，就會使企業(yè)制定的經(jīng)營決策目標(biāo)偏離。信息的真實(shí)可靠需要企業(yè)管理人員通過市場洞察力在收集大量信息過程中進(jìn)行去偽存真，而如果企業(yè)內(nèi)部之間出現(xiàn)信息不互通，不透明，僅僅考慮部門利益，造成信息獨(dú)立，就會使企業(yè)經(jīng)營管理者獲得的資金信息不準(zhǔn)確，從而影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。（3）企業(yè)內(nèi)部資金監(jiān)控不到位。有些企業(yè)管理者對資金缺乏有效事前、事中的監(jiān)督和事后的控制，使得資金的流向與控制逐漸脫節(jié)，不利于企業(yè)經(jīng)營管理。有些企業(yè)盡管意識到資金監(jiān)控的重要性，制定了資金監(jiān)控制度，但由于制度制定缺乏科學(xué)性和實(shí)操性，使得監(jiān)控制度的執(zhí)行流于形式。

3 強(qiáng)化資金安全管控措施

資金管控的目的有兩個，第一，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的資金供求的動態(tài)平衡。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將資金科學(xué)合理的安排到物資采購、生產(chǎn)經(jīng)營、營銷等各個環(huán)節(jié)，確保實(shí)物流和資金流的相互協(xié)調(diào)。第二，使企業(yè)資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提升資金使用效率。資金的價值是在不斷流動的過程來體現(xiàn)出來的。資金的管控，就是要促使資金正常周轉(zhuǎn)，提高效率。

（1）企業(yè)管理層應(yīng)充分有資金安全的意識，作好表率作用，在企業(yè)內(nèi)部發(fā)動全員學(xué)習(xí)資金安全知識，認(rèn)識資金安全風(fēng)險點(diǎn)，避免出現(xiàn)資金安全事故。并且要將資金安全管理作為企業(yè)黨風(fēng)廉政教育和法制法紀(jì)教育的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

（2）嚴(yán)格執(zhí)行資金流預(yù)算機(jī)制。企業(yè)實(shí)行資金預(yù)算管理可以使得各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動有序開展，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序中。第一，根據(jù)資金流預(yù)算總目標(biāo)，統(tǒng)一籌劃，合理使用資金，調(diào)劑資金余缺，確定經(jīng)濟(jì)科學(xué)的資金余額，并將資金預(yù)算層層分解，將年度內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)收支嚴(yán)格控制在年度資金流預(yù)算內(nèi)。超預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)通過相關(guān)審批流程，未履行審批流程的項(xiàng)目及費(fèi)用，不得超預(yù)算辦理。第二，將年度資金流預(yù)算目標(biāo)分解到月度資金流預(yù)算來體現(xiàn)，加強(qiáng)月度資金流的監(jiān)控，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性，有效監(jiān)控各業(yè)務(wù)部門的經(jīng)濟(jì)行為，從而使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生符合企業(yè)經(jīng)營管理的總目標(biāo)要求。第三，在執(zhí)行資金預(yù)算的過程中，可能會出現(xiàn)實(shí)際資金流與預(yù)算的偏差。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)每月編制資金收支月度報表、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況報告、月度資產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)和管理指標(biāo)分析報告等，由財務(wù)負(fù)責(zé)人在企業(yè)月度經(jīng)營例會上進(jìn)行反饋，讓企業(yè)各個專業(yè)部門負(fù)責(zé)人了解財務(wù)指標(biāo)與各專業(yè)的關(guān)聯(lián)性，并且與各專業(yè)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行深入探討，找出實(shí)際與預(yù)算的差異，剖析原因，如有必要，通過適當(dāng)調(diào)整經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的安排，實(shí)現(xiàn)月度經(jīng)營目標(biāo)。

（3）嚴(yán)格執(zhí)行資金管理的相關(guān)制度，一切按制度辦事，確保資金收支工作的開展符合制度化、規(guī)范化。第一，執(zhí)行不相容崗位制度。將某些不相容的崗位職責(zé)特別是資金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵循不相容崗位相分離原則，為資金支付業(yè)務(wù)設(shè)置不同的崗位，并為不同崗位授予不同的業(yè)務(wù)權(quán)限，不同崗位人員要恪盡職守，認(rèn)真履職，以規(guī)避差錯和弊端。第二，執(zhí)行資金支付審核制度。對資金支付業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行審核制度，保證審核與執(zhí)行相分離。資金業(yè)務(wù)應(yīng)按照流程支付，如圖1所示。第三，及時做好資金流入業(yè)務(wù)。對企業(yè)不同種類的資金流入業(yè)務(wù)要準(zhǔn)確劃分，及時入賬，對查明不清的資金流入，要及時反饋給企業(yè)管理層，要確保每一筆資金來源清晰，記賬有依據(jù)。不能以任何理由隱瞞、挪用資金。第四，做好銀行存款余額的對賬工作。企業(yè)應(yīng)安排除出納以外的財務(wù)人員進(jìn)行每月至少核對一次所有銀行賬戶的余額，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，避免出現(xiàn)3個月以上的未達(dá)賬項(xiàng)。第五，加強(qiáng)財務(wù)系統(tǒng)軟件的安全管理。對安裝有財務(wù)系統(tǒng)軟件的計算機(jī)安裝殺毒軟件，進(jìn)行定期或不定期的掃描病毒，使財務(wù)系統(tǒng)軟件的應(yīng)用處在安全范圍內(nèi)。

（4）執(zhí)行好各項(xiàng)資金管理制度的同時，要強(qiáng)化企業(yè)全體人員的職業(yè)道德的教育。如：通過定期邀請公、檢、法單位的骨干人員到企業(yè)為管理層及關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位人員進(jìn)行資金安全教育講座。在講座中，授課老師結(jié)合近年來的一些資金安全方面的典型案例，向聽課人員講解在日常工作中可能碰到的法律問題，如何避免和消除所產(chǎn)生的資金安全隱患以及面對突發(fā)情況應(yīng)采取的處理方式等。通過大量的案例教學(xué)，形象直觀地向聽課人員宣傳了資金安全知識，提高了企業(yè)全體人員的整體素質(zhì)，為保障資金安全提供強(qiáng)有力的堡壘。

（5）加強(qiáng)資金監(jiān)督與控制。通過建立健全企業(yè)內(nèi)部審計制度，提高企業(yè)的資金風(fēng)險管理水平，對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位監(jiān)督，規(guī)避不同程度的資金風(fēng)險。內(nèi)部審計制度作為企業(yè)資金管理的重要部分，在企業(yè)資金預(yù)算管理方面、資金監(jiān)督約束方面等都起到了有力保障。要發(fā)揮內(nèi)部審計制度的科學(xué)有效性，需要配備專門內(nèi)部審計人員，要明確其內(nèi)部審計職能，提高內(nèi)部審計的獨(dú)立地位，并制定相應(yīng)的內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，使內(nèi)部審計制度的執(zhí)行真正的落到實(shí)處。同時，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，將“事后監(jiān)督”改為事前、事中監(jiān)督。

4 結(jié)語

總之，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，重在防范資金風(fēng)險，確保資金安全，發(fā)揮資金效率，有利于企業(yè)掌控資金籌劃、合理運(yùn)用及動態(tài)管理，促使企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)長久發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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