擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施

白英

【摘 要】改革開(kāi)放為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展提供了良好的條件，各種中小型企業(yè)也如雨后春筍般迅速生長(zhǎng)起來(lái)。但是中小型企業(yè)一般都存在規(guī)模小、發(fā)展資金不足的問(wèn)題，因而第三方擔(dān)保企業(yè)就應(yīng)運(yùn)而生了。本文主要研究了擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)及其來(lái)源，并探究了擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。

【關(guān)鍵詞】擔(dān)保企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)；風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源；防范措施

雖然我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善為擔(dān)保企業(yè)的發(fā)展提供了必要的條件，但是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜性和客觀性，為擔(dān)保企業(yè)的發(fā)展也帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，特別是各中小型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益參差不齊，其信譽(yù)和償債能力也各不相同，為擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)了極大的風(fēng)險(xiǎn)。

一、擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)

要想對(duì)擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入透徹的研究，就必須首先了解擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)，然后針對(duì)不同類(lèi)別的風(fēng)險(xiǎn)特征和形成原因?qū)ふ矣行У膽?yīng)對(duì)方法。本文主要從擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因方面進(jìn)行了研究，將擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為政策風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)四種類(lèi)型。

1.政策風(fēng)險(xiǎn)

政策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的影響是強(qiáng)制性的。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控的時(shí)候，國(guó)家就會(huì)出臺(tái)相應(yīng)的政策對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行干預(yù)，例如各種調(diào)整性的經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)政策的改變。而在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中直接受到影響的就是各種企業(yè)，而一旦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境受到影響，擔(dān)保企業(yè)必然也會(huì)受到相應(yīng)的影響，進(jìn)而為擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)政策風(fēng)險(xiǎn)。

2.法律風(fēng)險(xiǎn)

法律影響著人們生活的方方面面，隨著法治社會(huì)的不斷完善，將來(lái)人們的生產(chǎn)和生活更是與各種法律法規(guī)息息相關(guān)。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)和全球經(jīng)濟(jì)一體化的快速發(fā)展，各種法律法規(guī)也在不斷地完善，在規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為的同時(shí)，在一定程度上也制約著企業(yè)的發(fā)展。如果擔(dān)保企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中沒(méi)有及時(shí)了解和應(yīng)用修訂后的法律法規(guī)，就有可能使企業(yè)面臨各種法律風(fēng)險(xiǎn)，增加了擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不穩(wěn)定性。

3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的影響是最大也是最直接的，市場(chǎng)中的企業(yè)容易受各種市場(chǎng)條件變化的影響。例如市場(chǎng)利率的變化、新的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者的加入等因素的變化都會(huì)對(duì)擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)一定的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要是由擔(dān)保企業(yè)的主觀經(jīng)營(yíng)狀況引起的，企業(yè)可以通過(guò)改善戰(zhàn)略計(jì)劃、提高財(cái)務(wù)管理水平來(lái)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。但是，一旦擔(dān)保企業(yè)的管理者做出錯(cuò)誤的投資決策和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、或者與其他方面產(chǎn)生紛爭(zhēng)導(dǎo)致訴訟失敗等，都會(huì)使擔(dān)保企業(yè)面臨巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源

擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于內(nèi)外兩個(gè)方面，從擔(dān)保企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境來(lái)進(jìn)行研究，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于以下幾個(gè)方面：

1.受保公司

由于很多受保公司都是中小型企業(yè)，其信用和償債能力都不是很高，而且很多企業(yè)的貸款資金不是用于自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而是用作其他的風(fēng)險(xiǎn)投資，為擔(dān)保企業(yè)的資金收回帶來(lái)了巨大的困難。這種情況會(huì)導(dǎo)致受保公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大，一旦發(fā)生債務(wù)危機(jī)而違約，很多受保公司都會(huì)消失逃債，影響擔(dān)保企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。

綜合來(lái)看，受保公司帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由兩個(gè)方面的原因引起的：一方面是受保公司在進(jìn)行貸款的時(shí)候，沒(méi)有提供真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，沒(méi)有對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行如實(shí)的反映，增加了擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)識(shí)別難度；另一方面是受保公司的抵押物的評(píng)估價(jià)值與其實(shí)際價(jià)值不相符合。一些企業(yè)為了獲得貸款額度，與評(píng)估機(jī)構(gòu)串通一氣，對(duì)受保公司的抵押物做出與實(shí)際價(jià)值不相符合的價(jià)值評(píng)估，或者是抵押物的信息不夠全面，評(píng)估機(jī)構(gòu)無(wú)法做出準(zhǔn)確的判斷，也會(huì)導(dǎo)致抵押物的評(píng)估價(jià)值與其實(shí)際價(jià)值不相符合。

2.合作銀行的風(fēng)險(xiǎn)

銀行業(yè)在我國(guó)屬于壟斷行業(yè)，在與企業(yè)進(jìn)行交易的過(guò)程中雙方處于一個(gè)不對(duì)等的地位。銀行在進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)的時(shí)候，總是想獲得更大的貸款利益但是又不想承擔(dān)可能出現(xiàn)的貸款風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，銀行就會(huì)利用國(guó)家政策的影響，隨時(shí)提高企業(yè)的貸款門(mén)檻或者是提前收回貸款，而一旦企業(yè)無(wú)法償還貸款，就需要第三方擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行償還，使擔(dān)保企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，極大地增加了擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自兩個(gè)方面。一方面，擔(dān)保行業(yè)發(fā)展迅速，但是市場(chǎng)準(zhǔn)入條件不完善，很多沒(méi)有足夠的注冊(cè)資金的擔(dān)保企業(yè)也能進(jìn)入該行業(yè)，擔(dān)保企業(yè)的實(shí)力差距懸殊會(huì)導(dǎo)致相互之間的惡意競(jìng)爭(zhēng)，十分不利于擔(dān)保行業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；另一方面，很多擔(dān)保企業(yè)的制度不夠完善，業(yè)務(wù)操作簡(jiǎn)單隨意，從而為自己帶來(lái)了不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.擔(dān)保行業(yè)的資金擔(dān)保業(yè)務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

任何企業(yè)的經(jīng)營(yíng)都是以營(yíng)利為目的的，擔(dān)保企業(yè)也不例外。很多擔(dān)保企業(yè)為了獲取更多的收入，盲目地?cái)U(kuò)大業(yè)務(wù)范圍和提高擔(dān)保額度，但是很多受保公司到期時(shí)又無(wú)法按時(shí)足額還貸，使擔(dān)保企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困難，為擔(dān)保企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

5.擔(dān)保行業(yè)從業(yè)人員的素質(zhì)有待提高

擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)雖然很大，但是其收益相應(yīng)地也很高，因而吸引了很多人員不斷加入該行業(yè)。但是這些人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和能力在進(jìn)入行業(yè)的時(shí)候得不到有效的考察，所以很多素質(zhì)不高、能力不夠的人員就流入了這個(gè)行業(yè)。如果擔(dān)保企業(yè)的工作人員沒(méi)有具備一定的專(zhuān)業(yè)勝任能力，就會(huì)在擔(dān)保業(yè)務(wù)的過(guò)程中與他人勾結(jié)、受賄，或者不能為客戶提供滿意的擔(dān)保服務(wù)，為擔(dān)保企業(yè)帶來(lái)巨大的損失，增加擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

擔(dān)保企業(yè)要想獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就必須尋找有效的方法去應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，全面考慮經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能面臨的困難，提前做好應(yīng)對(duì)措施，不斷提高自身的財(cái)務(wù)管理水平。

1.完善來(lái)自于受保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

受保公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源的一個(gè)重要方面，因此加強(qiáng)對(duì)受保公司帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施是非常重要的。擔(dān)保企業(yè)可以從保前和保后兩個(gè)方面來(lái)采取應(yīng)對(duì)措施。一方面，擔(dān)保企業(yè)要對(duì)受保公司進(jìn)行詳細(xì)的保前調(diào)查，對(duì)受保公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真地分析，核對(duì)其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性。同時(shí)對(duì)受保公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行調(diào)查，對(duì)其信譽(yù)度和償債能力進(jìn)行合理的評(píng)估，減少擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保損失。此外，還要對(duì)受保公司的抵押物的真實(shí)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，避免受保公司虛報(bào)抵押物的價(jià)值騙取高額的擔(dān)保資金，為擔(dān)保企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

另一方面，要對(duì)受保公司進(jìn)行直接和間接的保后風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)時(shí)掌握受保公司的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)其償債能力進(jìn)行及時(shí)的評(píng)估，使擔(dān)保企業(yè)采取相應(yīng)的措施來(lái)減少資金收回的壓力。

2.加強(qiáng)與銀行的合作，努力建立平等的風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制

擔(dān)保公司在平常的業(yè)務(wù)往來(lái)中要加與銀行的合作和溝通，及時(shí)了解銀行的貸款動(dòng)向，使擔(dān)保企業(yè)能及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防御準(zhǔn)備。此外，擔(dān)保企業(yè)要與銀行進(jìn)行協(xié)商，爭(zhēng)取與銀行建立平等的風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制，盡量減小擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)擔(dān)保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.及時(shí)掌握有關(guān)的政策和法律變動(dòng)情況，降低擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)家的政策和法律變動(dòng)對(duì)于擔(dān)保企業(yè)的影響是巨大的，擔(dān)保企業(yè)要及時(shí)掌握國(guó)家的政策和法律變動(dòng)情況，并安排專(zhuān)門(mén)的人員對(duì)政策和法律的內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)、分析和研究，及時(shí)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，切實(shí)保障擔(dān)保企業(yè)的合法利益。避免擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行盲目地經(jīng)營(yíng)，而沒(méi)有有效地利用政策和法律來(lái)提高自己的經(jīng)營(yíng)效益。

4.加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保企業(yè)的業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，不斷提高其專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力

企業(yè)的運(yùn)行是靠人來(lái)操控的，而一個(gè)企業(yè)要想長(zhǎng)期有效地運(yùn)行，就必須具備高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才。因此，擔(dān)保企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)人員的定期培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力，促使業(yè)務(wù)人員在實(shí)際的工作過(guò)程中加強(qiáng)自我約束，提高業(yè)務(wù)辦理能力，為客戶提供高效、高質(zhì)的擔(dān)保服務(wù)，提高企業(yè)的權(quán)威和知名度，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展壯大。

四、總結(jié)

擔(dān)保企業(yè)的發(fā)展為我國(guó)企業(yè)特別是中小型企業(yè)的發(fā)展提供了必要的資金支持，也促進(jìn)了我國(guó)金融行業(yè)的發(fā)展。但是擔(dān)保企業(yè)在進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的過(guò)程中容易受各種因素的影響而面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，擔(dān)保企業(yè)要及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種問(wèn)題，為擔(dān)保企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供良好的內(nèi)部環(huán)境和外部條件。

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