國庫集中支付改革中常見問題與對策剖析

張榮慧

【摘 要】財(cái)政支出管理改革必須要重視國庫集中支付制度，國庫集中支付制度是財(cái)政支出管理中十分重要的內(nèi)容，實(shí)行國庫集中支付制度能夠有效的防止財(cái)政資金截流、挪用和預(yù)算單位亂設(shè)賬戶等現(xiàn)象，還能夠不斷的對政府監(jiān)督職能進(jìn)行強(qiáng)化，國家對于財(cái)政資金的調(diào)控能力也能夠加強(qiáng)，減少財(cái)政籌資的成本。但是國庫集中制度還存在著一些問題，必須要進(jìn)行改革，提出具體的解決對策。

【關(guān)鍵詞】國庫集中支付；問題；對策

國庫集中支付改革就是將存在的分散支付弊端分散，這樣就能夠?qū)φ呢?cái)政資金進(jìn)行科學(xué)的調(diào)控，使得預(yù)算的執(zhí)行更加的透明，財(cái)政資金也能夠得到科學(xué)的應(yīng)用，將財(cái)政資金的作用完全的發(fā)揮出來，提高國庫的支付能力。本文就是對國庫集中支付制度中存在的問題進(jìn)行分析，提出具體的解決措施

一、國庫集中支付改革中常見的問題

1.預(yù)算編制體系與集中支付政策不相適應(yīng)

國庫集中支付改革之后，財(cái)政預(yù)算編制體系已經(jīng)無法適應(yīng)國庫集中支付制度的基本要求，國庫集中支付改革的過程中，財(cái)政預(yù)算編制體系無法詳細(xì)地將資金支出的額度反應(yīng)出來，這樣就導(dǎo)致了財(cái)政的執(zhí)行與預(yù)算存在著突出的矛盾，而且財(cái)政部門所上報(bào)的預(yù)算，在對相應(yīng)的財(cái)政資金進(jìn)行審核與批復(fù)的過程中，存在著實(shí)際支出與批復(fù)額度不相符的現(xiàn)象，這樣就導(dǎo)致了國庫集中支付信息無法滿足真實(shí)性的要求。

2.票據(jù)的使用存在著無法可頤和重復(fù)填寫的現(xiàn)象

根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)主要是指支票、本票和匯票。而財(cái)政撥款不屬于支票、本票和匯票中任何一項(xiàng)內(nèi)容，這樣就導(dǎo)致了票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)在出現(xiàn)的時(shí)候無法做到有法可依。票據(jù)作為國庫集中支付改革中非常重要的支付憑證，財(cái)政的授權(quán)支付并沒有任何的法律依據(jù)，在使用的過程中也不能夠當(dāng)做空白支票來使用，這樣就無法滿足相關(guān)單位的質(zhì)押和結(jié)算的要求，財(cái)政支付憑證也無法在商業(yè)銀行中流通，而且現(xiàn)金在提取的過程中，預(yù)算單位還存在著重復(fù)填寫的現(xiàn)象。除此之外，國庫支票管理辦法還沒有出臺，這樣就使得資金的應(yīng)用現(xiàn)在這極大的難題。

3.業(yè)務(wù)模式存在著一定的缺陷

國庫集中支付制度的主要特點(diǎn)就是每一筆支付都是由相應(yīng)的預(yù)算單位來主動的發(fā)起的，對于一些被動扣款的業(yè)務(wù)并無法按照要求來完成，這樣就極容易產(chǎn)生滯納金，也會導(dǎo)致一些預(yù)算單位的基本賬戶存在著保留等現(xiàn)象。按照相應(yīng)的財(cái)政授權(quán)支付程序，相關(guān)的預(yù)算單位在授權(quán)的過程中，能夠自行的向著代理行開具相關(guān)的支付指令，還要將這些款項(xiàng)全部的支付給相關(guān)的收款人，之后與國庫的單一賬戶進(jìn)行統(tǒng)一的結(jié)算，這種方法已經(jīng)無法滿足國庫集中支付改革的基本要求。有些單位是利用授權(quán)進(jìn)行分批提款，這樣就極容易會導(dǎo)致基本賬戶過于活躍。有些地區(qū)為了解決存在的支付瓶頸問題，就會在代理行先開立一個(gè)小額現(xiàn)金賬戶，之后將國庫中的資金全部的轉(zhuǎn)移出來，根據(jù)單位的實(shí)際需要在申請相關(guān)的資料進(jìn)行款項(xiàng)的撥付，但是這種支付方式缺少監(jiān)督，這樣就會導(dǎo)致大量的資金出現(xiàn)滯留的現(xiàn)象，從而形成了第二個(gè)國庫。

二、解決國庫集中支付改革常見問題的解決對策

1.完善預(yù)算體系

預(yù)算體系國庫幾種支付改革中是極為重要的，要想最大限度的保證國庫集中支付制度改革能夠順利的完成，就要統(tǒng)一化預(yù)算的口徑，也就是說要將本級預(yù)算變?yōu)樯弦患夘A(yù)算，這樣才能夠不斷的延伸和細(xì)化，也能夠避免出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象。作為預(yù)算單位一定要充分的保證整個(gè)預(yù)算額度的科學(xué)化，尤其是在制定的過程中，一定要符合精細(xì)化的基本要求，這樣就能夠避免出現(xiàn)國庫集中支付資金與實(shí)際的支出出現(xiàn)不一致等現(xiàn)象，從而保證了國庫集中支付信息滿足真實(shí)性的基本要求。還要采取制度化的方法來進(jìn)行預(yù)算調(diào)劑，使得財(cái)政部門在進(jìn)行年度預(yù)算的時(shí)候能夠在一定的范圍內(nèi)對相應(yīng)的預(yù)算進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整，使得預(yù)算能夠符合單位實(shí)際的經(jīng)營狀況。

2.推廣公務(wù)卡結(jié)算方式

公務(wù)卡中的單位卡賬戶需要有一定的備用金，這一項(xiàng)備用金必須要經(jīng)過相關(guān)財(cái)政部門的核定之后才能夠生效，主要是由預(yù)算單位的零余額賬戶所轉(zhuǎn)入的，目的就是為了滿足日常辦公支出的報(bào)銷，進(jìn)行代扣代繳支付的結(jié)算，但是這筆資金是不能夠進(jìn)行消費(fèi)和提現(xiàn)的，僅僅能夠用于轉(zhuǎn)賬和報(bào)銷。推廣公務(wù)卡結(jié)算方式，在出現(xiàn)了支出的時(shí)候，可以先使用公務(wù)卡來進(jìn)行結(jié)算，之后由相關(guān)的財(cái)務(wù)人員按照相應(yīng)的支出來將系統(tǒng)的分項(xiàng)目進(jìn)行轉(zhuǎn)回，這一系統(tǒng)是國庫集中支付系統(tǒng)，這樣就可以進(jìn)行備用金的補(bǔ)充，使得日常的轉(zhuǎn)行和報(bào)銷工作能夠順利的進(jìn)行。公務(wù)卡結(jié)算方式的使用能夠?qū)︻A(yù)算單位的提現(xiàn)進(jìn)行科學(xué)的控制，對于單位財(cái)政資金的去向和用途都有著明確的記載，便于了解和查詢，也能夠解決傳統(tǒng)國庫集中支付制度無法辦理代扣代繳業(yè)務(wù)的問題，使得國庫集中支付制度變得更加的合理。

3.完善國庫信息系統(tǒng)

應(yīng)盡快推行配套信息化系統(tǒng)建設(shè)，為國庫集中支付與會計(jì)核算改革提供必要的技術(shù)支撐。應(yīng)與軟件開發(fā)商聯(lián)系，盡快完成應(yīng)用軟件的升級工作，保證信息傳輸?shù)募皶r(shí)、完整，增加查詢功能，減少各方手工對賬的工作量；進(jìn)一步完善支付系統(tǒng)的功能，優(yōu)化信息運(yùn)行的工作流程，做好預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行的相互銜接；改造和升級硬件設(shè)備，提高系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性。

三、結(jié)論

在國庫集中支付改革進(jìn)程不斷加快的今天，必須要認(rèn)真的分析制約國庫集中支付改革的問題，并且對其解決方法進(jìn)行深入的探討，確保國庫集中支付改革工作的順利進(jìn)行。

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