用友ERP—U8.72軟件固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)處理分析

摘 要：用友ERP-U8.72軟件的推出大大方便了各方信息使用者，在滿足了對(duì)業(yè)務(wù)核算需要的同時(shí)，也有助于管理的進(jìn)一步實(shí)施。然而該軟件的固定資產(chǎn)子系統(tǒng)在進(jìn)行固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)處理時(shí)，存在與總賬子系統(tǒng)對(duì)賬結(jié)果不平的情況，這對(duì)固定資產(chǎn)的核算與管理都產(chǎn)生了影響。本文通過(guò)案例分析的方法，研究了其產(chǎn)生的原因并探討了解決辦法。

關(guān)鍵詞：用友ERP-U8.72；固定資產(chǎn)；對(duì)賬；折舊

用友ERP-U8.72軟件的推出大大方便了各方信息使用者，在滿足了對(duì)業(yè)務(wù)核算需要的同時(shí)，也有助于管理的進(jìn)一步實(shí)施。用友ERP-U8.72軟件以其強(qiáng)大的處理功能以及便捷的操作界面吸引了大量的用戶。固定資產(chǎn)作為企業(yè)擁有的長(zhǎng)期資產(chǎn)，其重要性不言而喻。故ERP-U8.72軟件的固定資產(chǎn)子系統(tǒng)也起著至關(guān)重要的作用。該子系統(tǒng)集核算與管理為一身，其中包含固定資產(chǎn)的增減及折舊等相關(guān)處理。然而，該子系統(tǒng)卻存在某些自身的缺陷，這與用友ERP-U8.72系統(tǒng)整體的優(yōu)秀性顯得極不協(xié)調(diào)。

用友ERP-U8.72的固定資產(chǎn)系統(tǒng)會(huì)在進(jìn)行相關(guān)處理后進(jìn)行對(duì)賬處理，即將固定資產(chǎn)系統(tǒng)的結(jié)果與總賬結(jié)果進(jìn)行對(duì)比，這么做是為了確保子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與其傳到總賬系統(tǒng)上的一致。固定資產(chǎn)的增減、折舊、處置等賬務(wù)處理都會(huì)從固定資產(chǎn)系統(tǒng)傳遞到總賬上，當(dāng)系統(tǒng)提示“對(duì)賬結(jié)果不平衡”時(shí)，表明兩個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)有所出入，這時(shí)就需要進(jìn)行處理如查看是否錄入錯(cuò)誤等。

目前，有不少對(duì)用友ERP-U8.72固定資產(chǎn)問題的研究與討論。陳曉紅（2010）指出，在當(dāng)月固定資產(chǎn)減少的處理中會(huì)出現(xiàn)系統(tǒng)提示無(wú)法操作的現(xiàn)象；高建立等（2011）的研究表明，用友ERP-U8.72固定資產(chǎn)系統(tǒng)出現(xiàn)的與總賬對(duì)賬不平衡的問題需要通過(guò)人工修改“累計(jì)折舊”賬戶金額來(lái)解決；周莉（2015）詳細(xì)地分析了用友ERP-U8.72在固定資產(chǎn)減少處理過(guò)程中的問題并提出了解決方案。

借鑒前人經(jīng)驗(yàn)，本文對(duì)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)在進(jìn)行固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)處理時(shí)存在的與總賬子系統(tǒng)對(duì)賬結(jié)果不平的情況進(jìn)行了研究。本文通過(guò)案例分析的方法，研究了其產(chǎn)生的原因并探討了解決辦法。

一、案例簡(jiǎn)介

本文運(yùn)用案例分析的研究方法以便更加清楚地闡釋固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)處理中存在的問題，具體案例如下：

2009年8月1日，某企業(yè)的固定資產(chǎn)名稱、開始使用日期、使用年限、原值、累計(jì)折舊等信息如表所示。當(dāng)年8月末（即31日）又發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：①計(jì)提本月折舊費(fèi)用，②毀損微機(jī)一臺(tái)。

原始數(shù)據(jù)給出了固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊等信息，因此依據(jù)其數(shù)值在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)直接錄入固定資產(chǎn)卡片中的相關(guān)信息。此時(shí)，固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的累計(jì)折舊與總賬一致，即期初數(shù)據(jù)兩個(gè)模塊是不存在差異的。

在固定資產(chǎn)的期末處置處理之前仍然需要計(jì)提折舊。在本例中，提折舊后系統(tǒng)自動(dòng)生成計(jì)提折舊的憑證，經(jīng)檢驗(yàn)該憑證沒有錯(cuò)誤。在這之后，在進(jìn)行固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)處理前我們查看折舊清單。

在折舊計(jì)提完之后，下一步即對(duì)固定資產(chǎn)減少進(jìn)行處理并生成相應(yīng)的憑證。根據(jù)內(nèi)置的程序，固定資產(chǎn)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行下一步處理，即自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集以及記賬憑證生成等處理。隨后，生成的記賬憑證由程序自動(dòng)傳遞到總賬系統(tǒng)，繼而進(jìn)行對(duì)憑證進(jìn)行審核、記賬等處理。

用友ERP-U8.72的固定資產(chǎn)系統(tǒng)會(huì)在進(jìn)行相關(guān)處理后進(jìn)行對(duì)賬處理，即將固定資產(chǎn)系統(tǒng)的結(jié)果與總賬結(jié)果進(jìn)行對(duì)比，這么做是為了確保子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與其傳到總賬系統(tǒng)上的一致。我們發(fā)現(xiàn)在對(duì)賬時(shí)出現(xiàn)了一些問題，此時(shí)系統(tǒng)提示對(duì)賬結(jié)果不平衡，這也就意味著固定資產(chǎn)子系統(tǒng)與總賬的數(shù)據(jù)存在出入。

二、對(duì)賬結(jié)果不平衡的原因

對(duì)系統(tǒng)對(duì)賬結(jié)果數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可知，結(jié)果不平衡是由固定資產(chǎn)賬戶的累計(jì)折舊（49362.98元）和賬套累計(jì)折舊（49466.82元）不相等造成的。賬套的累計(jì)折舊金額是49466.82元，比固定資產(chǎn)賬戶的累計(jì)折舊金額多了103.84元（49466.82-49362.98）。對(duì)二者的金額分析可知，賬套累計(jì)折舊金額（49466.82元）是由原值減去月初的微機(jī)的累計(jì)折舊（1246.08元）即未計(jì)提本月折舊（103.84元）的金額。而固定資產(chǎn)賬戶累計(jì)折舊金額（49362.98元）是由期初累計(jì)折舊金額（47120.91元）加上本月計(jì)提折舊額（3591.99元）減去當(dāng)月的毀損微機(jī)的累計(jì)折舊（1349.92元）而得，所減金額不同導(dǎo)致了最終結(jié)果的不同。

通過(guò)上述對(duì)兩個(gè)賬戶最終數(shù)據(jù)計(jì)算過(guò)程的具體分析，再結(jié)合我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，我們發(fā)現(xiàn)賬套的處理是符合準(zhǔn)則的，而固定資產(chǎn)模塊的處理流程出現(xiàn)了偏差。

再進(jìn)一步分析可得到，生成固定資產(chǎn)減少憑證的時(shí)候，固定資產(chǎn)模塊采集到的是月初的數(shù)據(jù)，即未計(jì)提本月折舊的固定資產(chǎn)金額。而我們知道，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則明確規(guī)定，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍需要計(jì)提折舊，下月才停止折舊。故當(dāng)前科目所對(duì)應(yīng)的應(yīng)當(dāng)是計(jì)提本月折舊后的全部金額，而不應(yīng)該對(duì)應(yīng)尚未計(jì)提折舊的金額。具體來(lái)說(shuō)，在該案例中，固定資產(chǎn)模塊累計(jì)折舊金額應(yīng)為1349.92元而不是1246.08元。前文所述的對(duì)賬不平衡現(xiàn)象正是由于固定資產(chǎn)模塊的減少憑證中采用了月初的折舊數(shù)據(jù)而產(chǎn)生的。

三、方案與對(duì)策

通過(guò)以上的詳細(xì)分析，我們總結(jié)出如下對(duì)策：

方法一：人工修改數(shù)據(jù)金額。在固定資產(chǎn)減少憑證生成的時(shí)候，操作人員對(duì)累計(jì)折舊的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。具體而言，應(yīng)當(dāng)在計(jì)提折舊后首先將折舊清單或者固定資產(chǎn)卡片上的累計(jì)折舊金額抄寫下來(lái)，下一步生成減少憑證，此時(shí)把累計(jì)折舊的金額手動(dòng)修改為記錄下來(lái)的金額。在上述案例中，應(yīng)當(dāng)將累計(jì)折舊自動(dòng)生成的1246.08元修改成記錄下來(lái)的1349.92元。經(jīng)此操作后，再按正常程序進(jìn)行接下來(lái)的處理，我們發(fā)現(xiàn)此時(shí)再次對(duì)賬時(shí)便顯示對(duì)賬結(jié)果平衡。

方法二：修改數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)。張文福（2014）指出，產(chǎn)生不平衡的原因是由于用友ERP-U8.72軟件在運(yùn)行時(shí)發(fā)生了錯(cuò)誤，即當(dāng)月尚未計(jì)提折舊的月初累計(jì)折舊金額被錯(cuò)誤地轉(zhuǎn)入了“累計(jì)折舊轉(zhuǎn)出”的字段，隨后固定資產(chǎn)臨時(shí)分配表錄入了該字段的數(shù)據(jù)。這就導(dǎo)致了固定資產(chǎn)模塊的減少憑證提取了月初的折舊數(shù)據(jù)。在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)，在固定資產(chǎn)減少后，如果在生成相應(yīng)憑證之前先把數(shù)據(jù)庫(kù)的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)改成正確的，然后再執(zhí)行憑證生成操作，就可以解決這個(gè)問題了。具體到上述案例的操作方法是：修改數(shù)據(jù)庫(kù)的fa_Cards表中的dblTransOutDeprTCard字段、fa_Cards_Detail表中的dblTransOutDeprTCard字段和fa_Total表中的dblTransOutDeprTotal字段。把折舊金額由錯(cuò)誤的金額修改為正確的1349.92元。另一方面，在“固定資產(chǎn)分配憑證臨時(shí)表”中重復(fù)同樣的操作，即將資產(chǎn)減少的md字段的累計(jì)折舊由錯(cuò)誤的金額改為1349.92元。此方法雖然較為復(fù)雜，但猶如釜底抽薪，能夠從根本上解決對(duì)賬不平衡問題。

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作者簡(jiǎn)介：茅鈺璇（1996.03- ），女，籍貫：江蘇省鹽城市，單位：南京師范大學(xué)，本科在讀