企業(yè)年金養(yǎng)老難點(diǎn)解讀

丁曉琳

摘 要：有研究表明，養(yǎng)老金對(duì)退休前工資的替代率過高，已成為財(cái)政的包袱，在老齡化的背景下，容易引發(fā)政府未來的財(cái)務(wù)持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)年金不發(fā)達(dá)，則會(huì)更進(jìn)一步放大財(cái)政的壓力。因此降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率，提高企業(yè)年金替代率已成為當(dāng)前各國的共識(shí)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)年金；養(yǎng)老

人社部公開的企業(yè)年金運(yùn)營相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)年金近5年的總體收益率達(dá)到8.87%，跑贏了CPI。目前，我國建立企業(yè)年金的企業(yè)為44900家，基金3570億元。養(yǎng)老金缺口屢屢觸動(dòng)公眾焦慮神經(jīng)，填缺問題固然重要，然而，改變基本養(yǎng)老“一家獨(dú)大”不堪重負(fù)的現(xiàn)狀同樣不容忽視，值得關(guān)注的是，作為補(bǔ)充養(yǎng)老體系的重要組成部分，企業(yè)年金在我國發(fā)展滯后，目前參與年金計(jì)劃的企業(yè)比率僅為1%。

一、不知何為企業(yè)年金

有記者曾采訪包括律師、空姐、工人、會(huì)計(jì)、HR等等不同行業(yè)，知道企業(yè)年金的僅2人，其中僅有一人擁有企業(yè)年金。這名在北京一家外資企業(yè)工作的工程技術(shù)人員表示：“我累積的年金額度較少，不太在乎，不會(huì)因?yàn)槟杲鹁筒惶?，單位有一些累積年限比較多的人可能比較在乎這個(gè)，不會(huì)跳槽選擇沒有企業(yè)年金的企業(yè)，其實(shí)，大部分都沒有?！笔聦?shí)上也是如此，如今大多勞動(dòng)者和企業(yè)都把目光放在了“一戶獨(dú)大”的基本養(yǎng)老上，企業(yè)和員工建立企業(yè)年金賬戶的積極性并不高，企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老發(fā)展嚴(yán)重滯后。

保監(jiān)會(huì)副主席陳文輝早在“2012陸家嘴論壇”上就表示，“中國整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展不大平衡，比如補(bǔ)充養(yǎng)老中的企業(yè)年金、個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)，替代率非常低，可以說是微乎其微。”中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文此前的調(diào)研數(shù)據(jù)證實(shí)了這點(diǎn)，我國企業(yè)參與年金計(jì)劃的比率僅為1%，且絕大部分是中央和地方有實(shí)力的國有大中型企業(yè)，主要分布在交通、通訊、能源、金融等壟斷行業(yè)，中小企業(yè)基本上被排斥在外。因此，企業(yè)年金被戲稱為“富人俱樂部”。

有數(shù)據(jù)指出，在美國20多萬億美元養(yǎng)老金總資產(chǎn)中，政府養(yǎng)老金占比12.5%，企業(yè)年金占比64%，個(gè)人退休賬戶占比23.5%，而到2010年底，中國的養(yǎng)老金總資產(chǎn)為2萬多億元人民幣，政府養(yǎng)老金占比89.5%，企業(yè)年金10.5%，個(gè)人退休賬戶幾乎沒有。

過度依賴基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，顯然會(huì)降低生活標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)政府來說，也會(huì)增加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和壓力。有研究表明，養(yǎng)老金對(duì)退休前工資的替代率過高，已成為財(cái)政的包袱，在老齡化的背景下，容易引發(fā)政府未來的財(cái)務(wù)持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)年金不發(fā)達(dá)，則會(huì)更進(jìn)一步放大財(cái)政的壓力。因此降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率，提高企業(yè)年金替代率已成為當(dāng)前各國的共識(shí)。所以說，真正解決中國養(yǎng)老問題，一方面固然要填充如今缺口巨大的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶，但是，進(jìn)一步完善“補(bǔ)充養(yǎng)老體系”也顯得尤為迫切。

二、個(gè)人和企業(yè)繳費(fèi)積極性都不高

我們來計(jì)算一下，一名30歲、月入5000元的男職工，個(gè)人和企業(yè)按照工資的5%繳費(fèi)，每月共計(jì)繳費(fèi)500元，如果收益率在4%～5%之間，那么預(yù)計(jì)60歲后可每月領(lǐng)取約2000元退休金。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本保障之外，職工額外這筆錢顯然可以提高養(yǎng)老生活標(biāo)準(zhǔn)，前景理應(yīng)很好。而企業(yè)年金也是鼓勵(lì)職工愛崗愛企，減少職工流動(dòng)的重要手段，對(duì)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展也是不無益處。

但是，為什么個(gè)人和企業(yè)的交費(fèi)積極性都不高呢？有專家指出，“稅優(yōu)激勵(lì)不足、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例過高”是當(dāng)前企業(yè)年金發(fā)展的兩大障礙。目前，對(duì)于企業(yè)來說，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)按各類企業(yè)職工繳費(fèi)工資總額的20%繳費(fèi)，有的地方甚至高達(dá)25%，職工按個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的8%繳費(fèi)，已超過美國一倍，美國為7.76%，加拿大只有5%，加拿大的總繳費(fèi)率只有5%+9%?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例過高，讓企業(yè)和個(gè)人在完成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的繳費(fèi)之后，很難有多余“能量”，再去繳一份“補(bǔ)充”制度的保險(xiǎn)費(fèi)。因此有的地方，企業(yè)年金成為“富企俱樂部”。有專家表示：“而基本養(yǎng)老‘兩高（繳費(fèi)比率高和替代率高），將對(duì)企業(yè)年金形成強(qiáng)大的替代和擠出效應(yīng)，導(dǎo)致很多企業(yè)既沒能力也沒動(dòng)力開展企業(yè)年金?！?/p>

企業(yè)年金稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)不足，企業(yè)在這個(gè)問題上積極性不高。一家企業(yè)的人力資源經(jīng)理說：“我們之前也咨詢過企業(yè)年金，但其繳費(fèi)不超過上年工資總額的5%才能享受稅收優(yōu)惠，稅優(yōu)比例較低，在國外一般要達(dá)15%以上，且個(gè)人繳費(fèi)部分要與當(dāng)月工資合并后繳個(gè)人所得稅，員工會(huì)覺得錢沒拿到，稅反而先繳了，不愿意參加?！?/p>

個(gè)人認(rèn)為，要想改變中國養(yǎng)老保障結(jié)構(gòu)，增加企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老賬戶比例，就必須設(shè)法提高企業(yè)和個(gè)人建立“補(bǔ)充”賬戶的積極性。這就要求一方面逐步降低基本養(yǎng)老繳費(fèi)比例，同時(shí)加快推進(jìn)養(yǎng)老“雙軌制”并軌改革，確保養(yǎng)老的公平性；另一方面要為企業(yè)和個(gè)人減稅，以富余的資金去充實(shí)“補(bǔ)充”賬戶。唯有“兩頭并進(jìn)”，才能從根本上調(diào)動(dòng)企業(yè)和個(gè)人積極性。