建設(shè)投資集團公司內(nèi)部控制建設(shè)

摘 要：在分析提高建設(shè)投資集團公司內(nèi)部控制水平的重要作用基礎(chǔ)上，結(jié)合投資集團公司的實際運行情況，分析其中存在的典型問題。以提高建設(shè)投資公司的內(nèi)部控制水平為目的，提出了對應(yīng)的策略與建議，為提高建設(shè)投資公司的整體水平提供參考。

關(guān)鍵詞：建設(shè)投資公司 內(nèi)部控制 財務(wù)管理

當(dāng)前經(jīng)濟快速發(fā)展，城市化進程持續(xù)加快，城市基礎(chǔ)建設(shè)工作規(guī)模和工作壓力日益增加，導(dǎo)致城市基礎(chǔ)設(shè)施明顯不足。為了滿足當(dāng)前城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的要求，城市建設(shè)投資公司迅速發(fā)展，通過采取市場融資的方式，徹底打破了傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟時期存在的城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)完全由政府唯一出資的狀態(tài)，讓更多類型的資本進入到城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，從而快速的改善我國當(dāng)前基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)過程中資金不足的情況。但是，因為建設(shè)投資公司在我國成立的時間相對較短，公司的整體運營還處于探索性階段，導(dǎo)致公司資金運作過程中的內(nèi)部管理與控制工作存在一定的問題。因此，有必要分析其中存在的不足，并提出對應(yīng)的策略和建議，保證內(nèi)部控制工作的整體質(zhì)量和水平。

一、提高建設(shè)投資集團公司內(nèi)部控制水平的重要作用

內(nèi)部控制工作直接影響整個公司的發(fā)展進程，所以在公司管理過程中通常極為重視。有必要充分了解投資公司內(nèi)部控制工作的重要性，增強對內(nèi)部控制工作的認(rèn)識，實現(xiàn)內(nèi)部控制工作水平的提高。

1.確保公司財務(wù)信息質(zhì)量。通過加強建設(shè)投資公司內(nèi)部控制工作的管理，能夠保證公司的財務(wù)信息的質(zhì)量。從實際的管理經(jīng)驗來看，在公司管理過程中，部分工作人員為了能夠獲得更多的利益，一般會在行使職權(quán)過程中采取不正當(dāng)?shù)氖侄螢樽约褐\劃利益，給建設(shè)投資公司的正常運行帶來了困難。因此，加大內(nèi)部控制管理工作的力度，能夠有效的緩解該種不良情況，保證公司的財務(wù)信息質(zhì)量，給建設(shè)投資公司的順利發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

2.滿足現(xiàn)代企業(yè)管理制度的基本要求。做好建設(shè)投資公司的內(nèi)部控制工作是滿足現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要途徑。隨著當(dāng)前國家經(jīng)濟建設(shè)整體水平的提高，各個行業(yè)的企業(yè)均受到了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，建設(shè)投資公司要想在市場競爭中獲得地位，就必須制定完善的、可執(zhí)行的策略，通過提高內(nèi)部控制管理水平確保建設(shè)投資公司得到長期發(fā)展。

3.強化公司經(jīng)營，實現(xiàn)公司競爭能力提升。市場競爭中，各個企業(yè)為了獲得長足的發(fā)展，必須充分提升自身的競爭能力。尤其是在當(dāng)前社會發(fā)展新常態(tài)的背景下，建設(shè)投資公司獲得了新的發(fā)展契機，但也面臨這巨大的調(diào)整，通過增強內(nèi)部控制水平，能夠?qū)崿F(xiàn)自身競爭能力的提升，從而能夠更好的實現(xiàn)財務(wù)管理工作的規(guī)劃，使得財務(wù)管理工作有條不紊，實現(xiàn)公司競爭能力的持續(xù)提升。

二、建設(shè)投資公司內(nèi)部控制工作存在的主要問題

1.控制體系內(nèi)部結(jié)構(gòu)不夠完整。雖然當(dāng)前建設(shè)投資公司在持續(xù)向市場化的法向發(fā)展，但是大多數(shù)的企業(yè)依然屬于國有性質(zhì)，只有部分面向市場融資，因此公司的董事會成員由政府委派，導(dǎo)致公司的內(nèi)部結(jié)構(gòu)不盡合理，不能夠充分發(fā)揮現(xiàn)代公司的多元化優(yōu)勢，更不能形成多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致公司的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制效果難以得到體現(xiàn)?；蛘邔?dǎo)致內(nèi)部控制結(jié)果不符合預(yù)期發(fā)展，在企業(yè)運行的過程中出現(xiàn)了效率較低、風(fēng)險較高、負(fù)債高的問題，不利于公司的長期穩(wěn)定發(fā)展。部分委派的人員內(nèi)部控制意識較差，但是這部分人員往往又是高層管理人員，難以受到公司相關(guān)制度的約束，導(dǎo)致公司的內(nèi)部控制工作難以得到有效開展。

2.內(nèi)部控制工作中財務(wù)作用難以得到充分發(fā)揮。財務(wù)包括預(yù)算、決算、采購、付款等多個部門，其屬于公司的內(nèi)部控制核心部門，同時還在內(nèi)部控制工作中發(fā)揮了巨大的作用。但是，我國當(dāng)前建設(shè)投資公司的內(nèi)部控制中，財務(wù)部門的監(jiān)督與管理職能并沒有得到充分發(fā)揮，公司的財務(wù)部門制度不夠完善，運作過程中也多存在不規(guī)范行為，因此導(dǎo)致內(nèi)部控制工作質(zhì)量受損。

3.風(fēng)險意識較差。當(dāng)前建設(shè)投資公司存在的另外一個主要問題就是負(fù)債率較高，這主要是因為其風(fēng)險意識較差，沒有對風(fēng)險進行針對性的管理。城市建設(shè)工作需要大量的資金投入，在投資過程中需要大量的資金進行運作，雖然政府也參與投資，但是其依然遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，很多的公司存在風(fēng)險意識較差的問題，沒有充分考慮自身公司運營情況下就隨意借貸，使得公司的負(fù)債率居高不下，且公司的防范機制不夠健全，導(dǎo)致公司的內(nèi)部控制工作水平較低。

4.內(nèi)部監(jiān)督體系不盡完善。建設(shè)投資公司管理層由于多為政府直接委派，因此雖然公司屬于獨立的企業(yè)法人，但是其也與政府存在密切的關(guān)聯(lián)，導(dǎo)致經(jīng)營過程中容易出現(xiàn)政企不分的情況。價值公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)不盡合理，使得監(jiān)督體系與監(jiān)督機制不夠完善，監(jiān)督人員與公司的內(nèi)部人員存在共同違規(guī)的可能性，導(dǎo)致監(jiān)督體制不能夠充分發(fā)揮其功能，甚至出現(xiàn)監(jiān)督機構(gòu)被架空的情況，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作難以得到有效實施。

三、提高建設(shè)投資集團公司內(nèi)部控制水平的策略與建議

1.提高管理人員自身的內(nèi)部控制意識。公司的管理人員作為公司制核心，在經(jīng)營管理過程中發(fā)揮著主導(dǎo)功能，所以必須提高管理人員自身的內(nèi)部控制意識，這對于提高公司內(nèi)部控制的有效性有重要作用。因此，首先要在建設(shè)投資公司內(nèi)部積極推廣內(nèi)部控制工作，這需要管理人員和領(lǐng)導(dǎo)的齊心協(xié)力。在日常的管理工作中要反復(fù)強調(diào)內(nèi)部控制工作的重要作用，并分析其中存在的不足，及其對公司長遠(yuǎn)發(fā)展的影響；其次，各個部門必須做好內(nèi)部的交流和溝通，通過這種相互的交流能夠意識到哪個部門在內(nèi)部控制工作中存在的不足，從而在后續(xù)的工作中能夠及時的予以更正。

2.保證財務(wù)信息真實可靠，確保資產(chǎn)完整。企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)通過制定并執(zhí)行業(yè)務(wù)處理的各項程序，進行合理的分工，各個部門之間相互牽制，能夠有效的預(yù)防甚至避免錯誤、事故的發(fā)生，從而保證財務(wù)信息的整體真實、可靠。同時，內(nèi)部控制制度還必須通過保管財產(chǎn)物資采取各種手段，從而減少、防止財產(chǎn)物資的損壞、浪費，杜絕因為浪費、貪污、盜竊、挪用等情況的發(fā)生，從而能夠保護財務(wù)資產(chǎn)的整體安全、完整。建設(shè)投資公司通常具有對應(yīng)規(guī)模的資產(chǎn)，而且生產(chǎn)周期較長，保證財務(wù)信息質(zhì)量的真實可靠，通過持續(xù)完善公司的內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)對財務(wù)舞弊、資產(chǎn)流失等行為的控制。

3.完善公司內(nèi)部控制財務(wù)體系。為了保證財務(wù)信息的真實、可靠，必須構(gòu)建完善的建設(shè)投資財務(wù)內(nèi)部體系，保證公司的負(fù)債率得到控制。首先，要結(jié)合公司的實際情況在公司內(nèi)部制定一個統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，并嚴(yán)格的進行執(zhí)行，與政府的相關(guān)政策統(tǒng)一起來，進行綜合管理；其次，要嚴(yán)格的執(zhí)行公司的財務(wù)管理制度，對各個項目進行單獨的預(yù)決算，對招投標(biāo)工作進行嚴(yán)格控制。不但要對公司的資金進行核對，同時還要對物資、資產(chǎn)進行盤點，并保證每個項目都要嚴(yán)格執(zhí)行。在采購過程中，要做好事前的詢價、審批、審核工作，且要保證付款環(huán)節(jié)相分離，避免公司內(nèi)部、會計、出納同時出現(xiàn)問題。

4.構(gòu)建完善的建設(shè)投資公司內(nèi)部控制監(jiān)督體系。監(jiān)督體系必須具有完全的獨立性，并通過明確相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)，結(jié)合實際情況構(gòu)建行之有效的制度措施。通常，要求監(jiān)督機構(gòu)人員必須包括國家機構(gòu)、政府機關(guān)、公司職員、債權(quán)公司法人以及金融機構(gòu)的代表等。同時，還不得忽視審計工作的中澳性，通過內(nèi)部、外部審計相結(jié)合的方式，對各個項目進行全程的審計跟蹤，保證監(jiān)督工作的整體有效性。

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