制造業(yè)企業(yè)資金管理的策略

摘 要：本文主要以制造業(yè)企業(yè)資金管理為重點(diǎn)展開論述，結(jié)合當(dāng)下制造企業(yè)資金管理過程中面臨的困境為主要依據(jù)，從控制企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況、做好風(fēng)險(xiǎn)控制、全面實(shí)行資金監(jiān)管、避免出現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)這四方面進(jìn)行深入探索與研究，主要目的在于增強(qiáng)制造業(yè)企業(yè)資金管理效率，為制造業(yè)企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益提供有利條件，從而使其在繁雜多變的市場中贏得一席之地。

關(guān)鍵詞：制造企業(yè) 資金管理 問題 應(yīng)對策略

一、引言

受經(jīng)濟(jì)全球化影響，導(dǎo)致我國的經(jīng)濟(jì)市場中的競爭壓力與日俱增，制造企業(yè)在經(jīng)營中面臨著銷售下滑、銷量不佳等狀況，致使企業(yè)資源回籠慢、庫存積壓等問題，以上問題的存在，使得制造業(yè)企業(yè)運(yùn)營生產(chǎn)受到嚴(yán)重阻礙。盡管市場營銷、生產(chǎn)技術(shù)以及人力資源等皆是市場競爭的關(guān)鍵要素，但若是將這些要素的作用充分發(fā)揮出，是無法脫離資金流轉(zhuǎn)運(yùn)作的。為了切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力，制造業(yè)企業(yè)務(wù)必加大對資金管理力度，通過相關(guān)措施來優(yōu)化資金管理中所存在的缺陷，從而推動(dòng)制造業(yè)企業(yè)全面發(fā)展。

二、制造業(yè)企業(yè)資金管理中面臨的困境

1.制造企業(yè)含有的資產(chǎn)具有較高的負(fù)債率。對于一個(gè)企業(yè)來講，資產(chǎn)負(fù)債率能夠突顯出該企業(yè)的債務(wù)償還能力，正常情況下，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率不能高于50%，但因?yàn)橹圃鞓I(yè)在運(yùn)營中同人工、原材料以及貨物等方面存在著牽涉關(guān)系，會(huì)很大程度的占據(jù)著企業(yè)內(nèi)部資金。若是制造業(yè)的資本需要承擔(dān)較高的資金成本，在產(chǎn)品生產(chǎn)完之后的一段時(shí)間內(nèi)無法還清，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，與此同時(shí)，制造企業(yè)面對著巨大的競爭壓力，采用高額舉債的方式，將大量資金投放到新項(xiàng)目中，高出自身資產(chǎn)周轉(zhuǎn)范圍，導(dǎo)致資產(chǎn)結(jié)構(gòu)失衡，資金鏈斷裂，最終造成企業(yè)倒閉破產(chǎn)。

2.企業(yè)資金管理理念與方法比較滯后。制造企業(yè)運(yùn)營核心是生產(chǎn)，所以一般情況下企業(yè)都會(huì)注重生產(chǎn)管理，企業(yè)資金管理理念比較欠缺，資金運(yùn)行效率低下，例如市場營銷人員只看重業(yè)績，并不重視資金回籠，這都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金管理混亂，致使企業(yè)資金短缺。其中最為顯著的問題是資金預(yù)算執(zhí)行落實(shí)較差。實(shí)際管理中，資金有計(jì)劃無落實(shí)，或者執(zhí)行不到位，都會(huì)造成資金的冗余或短缺，致使資金管理漏洞，易使企業(yè)財(cái)務(wù)資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，無法將企業(yè)資金存在的原有價(jià)值發(fā)揮出。

3.缺乏完善的內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制嚴(yán)格管理資金。制造業(yè)企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)營活動(dòng)時(shí)，對于企業(yè)資金的管理依然存在著監(jiān)管力度不嚴(yán)的問題，盡管在企業(yè)構(gòu)建了一些有關(guān)于資金管理的內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制，對有關(guān)監(jiān)管職能進(jìn)行了規(guī)定，但因內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制業(yè)務(wù)的不健全與不適應(yīng)，管控資金的人員權(quán)責(zé)不明確、執(zhí)行監(jiān)管機(jī)制流于形式，信息獲取不夠全面，致使制造業(yè)企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理比較混亂，導(dǎo)致企業(yè)中的資金風(fēng)險(xiǎn)增加。

4.并未給予制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流高度重視。對于制造業(yè)企業(yè)來講，資金管理具有不可或缺的地位，如果制造業(yè)企業(yè)在投資決策中未展開全面考慮，勢必會(huì)使投資決策中存在缺陷。因?yàn)橹圃鞓I(yè)企業(yè)各個(gè)部門所獲得的經(jīng)濟(jì)效益展開含有不同，若是企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營之中只看重市場占與利潤指標(biāo)的話，并將其當(dāng)做是衡量企業(yè)各個(gè)部門的指標(biāo)，不對資金支出與收入展開考慮，一定會(huì)使制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營企業(yè)一味的追求經(jīng)營效益與市場占比，時(shí)常還會(huì)利用延長賒銷期限的手段來進(jìn)行銷售，但實(shí)際中制造業(yè)企業(yè)所獲取的效益并不會(huì)同現(xiàn)金流入并相平衡，在企業(yè)資金回籠之前，制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)收賬款和銷售收入是處于同一步伐的，使制造業(yè)企業(yè)嚴(yán)重欠缺經(jīng)營資金，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營活動(dòng)和生產(chǎn)活動(dòng)在源頭上受到影響，進(jìn)而造成企業(yè)需利用籌資的方式來滿足運(yùn)營生產(chǎn)需求。

三、優(yōu)化制造企業(yè)資金管理的有效措施

1.優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，控制企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況。采購狀況下，制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債率不能高于50%，由于企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率上漲，會(huì)使企業(yè)償還債務(wù)的能力下降，致使償債風(fēng)險(xiǎn)加大。如果企業(yè)負(fù)債利息比盈利率藥品低時(shí)，需展開負(fù)債經(jīng)營，這樣才會(huì)確保制造業(yè)企業(yè)能夠獲得財(cái)務(wù)收益。對于造業(yè)來講，需了解清楚企業(yè)面對的資金狀況，切實(shí)依據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)形式與戰(zhàn)略目標(biāo)，來對企業(yè)盈利性與資金流動(dòng)性進(jìn)行考慮，通過在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建目標(biāo)資金預(yù)算，來對企業(yè)的籌集、投資活動(dòng)進(jìn)行有效安排，保障制造業(yè)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的合理性，在保證企業(yè)資金流動(dòng)正常的前提下，追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。當(dāng)企業(yè)面臨比較欠缺的環(huán)境時(shí)，企業(yè)需選用相對比較有效且合理的籌資方式，確保企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率滿足相關(guān)規(guī)定，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.加大資金籌集與配置重視力度，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制。大力尋找資金籌集的有效手段，不單單是吸引投資、發(fā)行股票等，還能采用票據(jù)發(fā)行、公司債券等手段。對于企業(yè)資源所出現(xiàn)的問題及時(shí)且積極的處理，還需著重注意投資項(xiàng)目，要確保使用資金的應(yīng)用效率達(dá)到最大。在應(yīng)用憂患機(jī)制對資金管理進(jìn)行保障時(shí)需積極應(yīng)對資金管理中所出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立方法資金管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)存在資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)，并且構(gòu)建應(yīng)對措施，把資金風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)帶來的損害降到最低。只有增強(qiáng)資金籌集與配置的手段，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，才能確保制造業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營中的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)在以后的發(fā)展中奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3.合理利用現(xiàn)代化手段，對資金展開全面監(jiān)管。制造業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)中會(huì)受到人力、行業(yè)、技術(shù)等因素影響，對企業(yè)的監(jiān)督造成一定阻礙。部分企業(yè)盡管在資金管理上確定了監(jiān)督職能，建立了相關(guān)監(jiān)督機(jī)制，但因?yàn)橐恍┤藶橐蛩?，致使了所?gòu)建的作用未充分發(fā)揮出。一般情況下，制造業(yè)企業(yè)在對資金支出與收入進(jìn)行處理時(shí)，會(huì)存在著許多信息數(shù)據(jù)。制造業(yè)若想高效的對資金進(jìn)行管理需要對資金展開全面監(jiān)管，例如辦公自動(dòng)化、會(huì)計(jì)電算化等手段，增強(qiáng)企業(yè)各部門間的協(xié)調(diào)與運(yùn)作，對其展開有效管理，極大的提升了資金管理效率，并且還確保了資金管理信息的實(shí)效性。

4.正確編制現(xiàn)金流量表，避免資金浪費(fèi)。合理編制現(xiàn)金流量表，其主要呈現(xiàn)的是制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)營、投資等活動(dòng)的現(xiàn)金流入與流出的情況。基于此，可以應(yīng)用直接編制方法?？梢詫⒅圃鞓I(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中現(xiàn)金流量通過銷售過程中所獲得的現(xiàn)金展開編制。在編制現(xiàn)金流量表時(shí)需充分考慮同其他經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金，進(jìn)而保證現(xiàn)金流量表編制的科學(xué)性。常規(guī)情況下，利用間接法來確保企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流量，利用債權(quán)的凈收益來展開計(jì)算，通過轉(zhuǎn)變將其變?yōu)楝F(xiàn)金的凈收益。若是利用間接法，需明確好計(jì)算的起點(diǎn)，對各經(jīng)營項(xiàng)目的金額進(jìn)行調(diào)整。另外還需對債權(quán)的凈收益進(jìn)行調(diào)整，其中包含貨物等值代金、應(yīng)付賬以及應(yīng)收賬款等。

四、結(jié)語

綜上所述，資金管理對于制造業(yè)企業(yè)來講具有舉足輕重的作用，它是確保制造業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高的基礎(chǔ)，也是增強(qiáng)其核心競爭力的關(guān)鍵，只有加大對制造業(yè)企業(yè)資金管理力度，才能確保制造業(yè)企業(yè)持續(xù)發(fā)展下去。近些年，我國制造業(yè)企業(yè)不斷創(chuàng)新與完善管理系統(tǒng)，對于做好企業(yè)資金管理工作提供了有效依據(jù)，使資金管理工作更加科學(xué)有效。除此之外，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)市場環(huán)境的不斷變更，制造業(yè)企業(yè)需不斷改善資金管理有關(guān)機(jī)制，利用創(chuàng)新思維，才能使制造業(yè)企業(yè)資金管理效率發(fā)揮出最大。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊加艷.生產(chǎn)型企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討[J].企業(yè)研究，2014，（10）：50-51.

[2]王麗.我國制造企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2010，（21）：53-54.

[3]劉雪麗.企業(yè)加強(qiáng)全面預(yù)算管理研究——以機(jī)械制造業(yè)企業(yè)為例[J].中國商論，2016，（21）：30-31. （2016-08-12）.

[4]尹向春.生產(chǎn)制造企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀與對策[J].經(jīng)營管理者，2016，（28）：177.