企業(yè)內控管理與財務風險探究

摘 要：內控管理建設，是國企深化改革發(fā)展的重要保障，更是強化財務風險防范的重要基礎。本文分析了國企內控管理中的問題，并在此基礎之上，從制度機制的完善、會計內控的建設、風險預警機制的建立等方面，闡述了內控管理建設下提高國企財務風險防范能力的應對措施。

關鍵詞：國企 內控管理 財務風險 防范措施

一、引言

在多元化的市場經濟條件之下，國企發(fā)展所面臨的的外部環(huán)境發(fā)生了巨大變化。如何依托內控管理建設，優(yōu)化經營管理的內外環(huán)境，成為新時期國企深化改革發(fā)展的重要著力點。當前，財務風險的科學防范，是提高企業(yè)經營發(fā)展能力的有力保障。以內控管理建設為依托，全面深化財務風險防范，對于國企改革發(fā)展，具有重要意義。因此，本文立足對國企內控管理的認識，就如何強化財務風險防范能力，做了如下具體闡述。

二、當前國企內控管理中存在的問題

內控管理是國企改革發(fā)展的重要基礎，更是提高經濟效益的重要“抓手”。從實際而言，國企內控管理仍存在諸多問題，特別是制度機制不完善，思想認識不到位等問題，嚴重弱化了內控管理的職能作用，影響國企的經營發(fā)展。

1.不健全：內控管理機制不健全，缺乏良好控制環(huán)境。健全的內控管理機制，是提高管理效率的有力保障。但從實際來看，國企內控管理機制不健全，內控制度流于形式，缺乏切實有力的管理效果。特別是在內控管理中，考核獎勵機制貫徹落實不到位，難以發(fā)揮激勵懲罰的作用。并且，一些國企，改制之前是以“一套班子、兩塊牌子”的形式運行的，即行政管理部門和公司經營二者合二為一，局長兼任公司總經理，局財務科長兼任公司財務經理，長期運行下來，將行政管理上的思維方式帶入到公司經營中。政企分開改革實行后，部分留在公司中的管理層、員工思想意識固化，很難接受改革后公司制的內部控制制度，給內部控制制度的修訂、執(zhí)行造成很大的阻力。

2.不完善：監(jiān)督管理機制不完善，影響了監(jiān)管效力。在企業(yè)內部控制管理中，財務管理審計缺乏獨立性，弱化了財務內審職能，導致財務領域腐敗問題滋生，不利于資金的有效管理。與此同時，內部控制制度執(zhí)行阻力非常大。政企分開改革后，雖然領導層有意推行現代化的企業(yè)內部控制制度，也花精力和成本修訂符合實際經營情況的相關制度，但是執(zhí)行過程中，部分老職工、管理人員秉持以前一慣延續(xù)下來的做事方法和風格，風險防范意識極弱，輕視風險評估過程和作用，甚至阻撓控制制度的執(zhí)行。

3.不到位：內控管理認識不到位，制約有效管理開展。國企在經營管理中，缺乏對內控管理的正確認識，特別是企業(yè)領導層，“重效益、輕內控”的管理思維，導致了內控管理職能難以充分發(fā)揮。一方面，基于文化層面的內控管理建設缺乏，內控管理缺乏職工基礎；另一方面，對內控與管理之間的關系認識不清，“管理”與“內控”處于割裂狀態(tài)。因此，提高思想認識，是有效管理開展的基礎。

三、強化內控管理建設，提高財務風險管理能力

內控管理是國企發(fā)展的“助力”，依托內控管理建設，提高財務風險管理能力，是國企構建戰(zhàn)略性發(fā)展布局的有力支撐。對于國企而言，應立足內控管理建設，構建完善的風險管理體系，為企業(yè)的經營發(fā)展，創(chuàng)設良好的內外環(huán)境。

1.構建內控新環(huán)境，完善監(jiān)管制度機制。隨著國企改革的不斷推進，構建內控管理新環(huán)境，完善監(jiān)管制度機制，是內控管理職能有效發(fā)揮的基礎。首先，國企要立足實際，從戰(zhàn)略性發(fā)展視角出發(fā)，完善內控管理制度，強化規(guī)章制度對各部門、各崗位的規(guī)范和引導；其次，完善激勵考核機制，建立科學化的薪酬制度體系，提高干部職工的積極性；再次，加強企業(yè)管理培訓，從管理層到基層員工，強化學習相關制度規(guī)范，將關鍵管理人員和員工送到有關學校或機構，進行內控方面的培訓，從思想意識上改變原先老國企流傳下來的方法和風格，用現代化的知識和思維模式進行日常的業(yè)務操作。

2.強化會計內控管理，明確資金預算。會計內控管理是內控建設的重要內容，更是防范財務風險的基礎。首先，國企要重視會計內控管理，特別是在資金預算編制等方面，應確保工作落實到位，能夠立足實際經營，制定有效的預算編制，明確企業(yè)資金的流向；其次，企業(yè)要財務會計的規(guī)范化建設，從職責明確、流程細化等方面，提高企業(yè)對財務會計工作的有效監(jiān)管；再次，強化資金使用管理，特別是在項目投資建設方面，要提高資金的使用效率，并規(guī)避資產流失、侵吞等問題的發(fā)生，確保國有資產安全。

3.建立財務風險預警機制，提高風險防范能力。日益復雜的市場經濟環(huán)境，增加了國企財務的風險因素。為此，提高風險防范能力，應注重財務風險預警機制的建立。首先，國企應建立完善的風險防范體系，為企業(yè)財務風險的有效方法，創(chuàng)設良好的內外環(huán)境，形成規(guī)范化、制度化的風險防范；其次，建立動態(tài)財務預警管理機制，實現對財務的動態(tài)性、全面性監(jiān)管，對經營管理中的潛在風險及時進行預警，提高對風險的防范能力；再次，依托財務信息系統(tǒng)，建立預警內控系統(tǒng)，實現更加科學有效的內控防范。財務風險防范的信息化建設，是強化財務內審工作的重要趨勢，更是提高內審效率及質量的重要手段。

四、結語

綜上所述，國企面對復雜的市場經濟環(huán)境，應著力于內控管理建設，為經營管理創(chuàng)造良好的內外環(huán)境。以內控管理建設為依托，強化財務風險防范能力，是國企立足可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略視角，為財務規(guī)范化、制度化建設，提供有力保障。通過財會內控管理建設、預警機制的建立，為國企財務風險的有效防范，創(chuàng)設有力條件，有助于企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展。

參考文獻：

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