中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)思考與防控策略探討

摘 要：伴隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小型企業(yè)在競爭激烈的市場中面臨越來越多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如何防范控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對于企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，文章簡要的從中小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開分析，討論了現(xiàn)階段存在的問題并提出了相應(yīng)的防控策略。

關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范管理 財(cái)務(wù)管理

一、中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

中小民營企業(yè)相對于大型企業(yè)來說，在員工人數(shù)、資產(chǎn)配置及經(jīng)營規(guī)模等資源相對有限經(jīng)營上大多采取業(yè)主直接管理模式，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常指的是受到內(nèi)外部環(huán)境各種可控與不可控因素影響導(dǎo)致財(cái)務(wù)活動所產(chǎn)生的實(shí)際收益少于預(yù)期收益所造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)可能性。其主要特點(diǎn)為：客觀性、雙重性、全面性、不確定性、決策性等。

客觀性通常指的是中小民營企業(yè)中普遍存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)且無法受到人為意志影響，在各種財(cái)務(wù)活動中企業(yè)都必須承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致預(yù)期目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的可能性，所以加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制是必不可少的；雙重性指的是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)運(yùn)營來說不僅僅代表著經(jīng)濟(jì)損失同時還有潛在機(jī)遇，只要正確控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就能獲取相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)；全面性指的是企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；不確定性指的是企業(yè)運(yùn)營過程中造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素都具備一定的不確定性，難以控制；決策性指的是根據(jù)企業(yè)運(yùn)營歷史去評估分析影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外部因素，通過客觀全面的的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估能夠有效的幫助企業(yè)的管理人員更好的做出決策，有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。

二、現(xiàn)階段中小民營企業(yè)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素

1.資金規(guī)模限制。鑒于中小民營企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，雖然大部分資金規(guī)模都并不大且我國中小企業(yè)很多都存在著一定資金上的限制，但資金永遠(yuǎn)都是企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的核心，再加上均為自有資金沒有財(cái)政專項(xiàng)撥款，無法進(jìn)行股票發(fā)行，債券交易等，銀行貸款便成了中小民營企業(yè)重要的資金來源，而從實(shí)際情況來看，絕大部分的中小企業(yè)很難長期獲得穩(wěn)定的銀行貸款支持，只有經(jīng)由民間或者內(nèi)部融資緩解資金壓力，這極大地增加了我國中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.投資盲目。由于中小企業(yè)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)上基本都存在一定程度的壓力，所以企業(yè)在進(jìn)行投資發(fā)展時就更需要謹(jǐn)慎對待，科學(xué)投資，而目前看來我國中小企業(yè)很多都存在著盲目投資的問題，具體而言就是很多企業(yè)在進(jìn)行發(fā)展投資時都忽略了自身資金緊張的情況，過于重視發(fā)展的規(guī)模，沒有進(jìn)行科學(xué)的分析，投資盲目，只會一昧的跟風(fēng)發(fā)展，照搬其他成功案例發(fā)展模式而忽視了自身企業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)與實(shí)際情況，引起投資失敗，資金鏈斷裂，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。這些都是造成我國現(xiàn)階段中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。

3.財(cái)務(wù)管理水平不達(dá)標(biāo)。中小民營企業(yè)普遍具備著資金少，運(yùn)營規(guī)模小的特點(diǎn)，這也一定程度上說明了企業(yè)很多都缺少專業(yè)的管理人員與科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式?，F(xiàn)階段我國中小民營企業(yè)大多都是由老板直接決策、管理，缺乏科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系，而企業(yè)老板大多都不具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識，這讓中小企業(yè)承擔(dān)著巨大的決策風(fēng)險(xiǎn)，再加上高額的負(fù)債與壞賬的負(fù)擔(dān)，想要有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平是企業(yè)迫在眉睫的任務(wù)。

4.監(jiān)管力度不嚴(yán)。目前由于中小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管水平的缺失理，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部關(guān)系處于一個混亂的狀態(tài)，整個企業(yè)的資金管理、成本管理、利潤管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面懈于管理，這也拉套了企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的難度，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)不明確，財(cái)務(wù)管理信息失真，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、影響中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析

影響中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要可以分為兩個部分：外部環(huán)境因素影響與內(nèi)部環(huán)境因素影響。

從外部環(huán)境影響來看可大體分為三點(diǎn)。第一，市場環(huán)境波動影響。在如今這個經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時代，市場環(huán)境的不斷變化時刻影響著中小民營企業(yè)的發(fā)展，市場穩(wěn)定發(fā)展是保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，在不穩(wěn)定的市場中，企業(yè)需要面臨更多的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)；第二，經(jīng)濟(jì)政策影響，國家出臺的相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策一定會影響著整個市場的發(fā)展、民營企業(yè)也在發(fā)展過程中必須保證在政府法律法規(guī)之下，如所得稅，匯率，利率等多種經(jīng)濟(jì)政策以及鼓勵環(huán)境友好型企業(yè)發(fā)展的政策都給中小型民營企業(yè)發(fā)展帶來機(jī)遇與挑戰(zhàn)，進(jìn)而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；第三，證券交易體系的不完善，我國中小民營企業(yè)由于資金規(guī)模小，資金壓力大，融資貸款等方式是企業(yè)獲取資金來源的重要渠道，而目前來說我國的金融證券體系仍然不夠完善，中小企業(yè)很難達(dá)到上市標(biāo)準(zhǔn)，這些都極大的增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

從內(nèi)部環(huán)境來看可從五點(diǎn)說起：一是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識缺乏，管理者對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏正確認(rèn)識，未能夠積極有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；二是資本結(jié)構(gòu)不合理，目前中小型民營企業(yè)大多采取兩種資本結(jié)構(gòu)類型，其中保守型后勁不足，發(fā)展?jié)摿档?；風(fēng)險(xiǎn)型債務(wù)負(fù)擔(dān)過重，發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)高；三是在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時缺乏專業(yè)能力判斷，很多都是通過原有經(jīng)驗(yàn)與主觀判斷進(jìn)行決策；四是財(cái)務(wù)監(jiān)管體制的不健全，降低了企業(yè)的監(jiān)管力度，使得資金管理混亂，企業(yè)資金利用效率低下；五是道德環(huán)境營造不完善，企業(yè)職員素養(yǎng)建設(shè)不夠，很多情況都存在著為利取巧，從而引發(fā)違規(guī)詐騙等，進(jìn)而出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)。構(gòu)建完善的中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估預(yù)警系統(tǒng)能夠有效掌握當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況并對財(cái)務(wù)運(yùn)行結(jié)果進(jìn)行科學(xué)理性的分析，然后通過得出的財(cái)務(wù)信息從而發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中所存在的問題與潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于大部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是由顯現(xiàn)到爆發(fā)，科學(xué)的對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估預(yù)警，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷，進(jìn)而得出相對應(yīng)的財(cái)務(wù)信息，制定解決方案，才能盡可能減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在建設(shè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估預(yù)警系統(tǒng)中最主要的是加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的交流共享，保證財(cái)務(wù)信息的客觀準(zhǔn)確性，才能讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估體系發(fā)揮出正確的作用。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員培養(yǎng)，提高財(cái)會管理人員綜合素養(yǎng)。首先要從企業(yè)高層管理人員抓起，認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，對立認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范意識，進(jìn)而帶動企業(yè)每一位員工。而作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，財(cái)會管理人員的業(yè)務(wù)能力與道德素養(yǎng)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中最為重要的一環(huán)，財(cái)務(wù)管理人員必時時 將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識貫穿到整個財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)中去，同時利用自己優(yōu)秀的專業(yè)知識科學(xué)對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，洞察財(cái)務(wù)管理中存在的一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，且不能被其中的利益所蒙蔽雙眼做出違法亂紀(jì)的行為。所以，中小民營企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理時必須定期從高層領(lǐng)導(dǎo)到財(cái)務(wù)管理人員做好專業(yè)的能力培訓(xùn)，同時還要加強(qiáng)員工激勵，培養(yǎng)良好的道德素養(yǎng)，建設(shè)一支合格的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。

3.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。由于中小民營企業(yè)的特點(diǎn)，優(yōu)化其資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資金負(fù)債率是有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一。企業(yè)必須有效地平衡籌資、投資，生產(chǎn)、運(yùn)營之間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化，構(gòu)建一個良性循環(huán)的科學(xué)資本結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)企業(yè)的資金調(diào)控運(yùn)轉(zhuǎn)能力，提高企業(yè)資金利用效率，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)市場競爭力，保證企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

4.加強(qiáng)內(nèi)部控制。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，有效的內(nèi)部控制與內(nèi)部監(jiān)管是提高企業(yè)運(yùn)營效率與財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確的關(guān)鍵，中小民營企業(yè)需要建設(shè)一套行之有效符合企業(yè)自身運(yùn)營特點(diǎn)的內(nèi)部控制體系，將各個部門的權(quán)責(zé)分明，實(shí)行部門之間的相互監(jiān)督，建立專門的監(jiān)察機(jī)構(gòu)，優(yōu)獎劣罰，通過規(guī)范的內(nèi)部控制管理，進(jìn)一步提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理。

5.加強(qiáng)自身，了解市場變化。外部環(huán)境變化是影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要因素，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時必須實(shí)時把握經(jīng)濟(jì)變化，政策變化，文化變化，市場走向等多方面因素，同時還要結(jié)合自身內(nèi)部運(yùn)營管理狀況，提高核心技術(shù)，進(jìn)行深刻的調(diào)查分析制定轉(zhuǎn)向的發(fā)展計(jì)劃，充分提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，做出科學(xué)決策，強(qiáng)化自身，最大限度防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

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