基于ERM的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)生態(tài)內(nèi)部控制系統(tǒng)研究

胡靜

（安徽工業(yè)經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院，安徽 合肥 230051）

基于ERM的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)生態(tài)內(nèi)部控制系統(tǒng)研究

胡靜

（安徽工業(yè)經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院，安徽 合肥 230051）

商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營活動都具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，通過科學(xué)有效對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制可以為銀行利潤的提升創(chuàng)造良好的條件。而目前關(guān)于商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的研究時間尚短，究其主要原因是操作風(fēng)險(xiǎn)的存在隱蔽性高，對商業(yè)銀行帶來的損失也比較小，但是隨著這些年，商業(yè)銀行發(fā)展的不斷壯大，操作風(fēng)險(xiǎn)控制難度在逐步上升，故而商業(yè)銀行對操作風(fēng)險(xiǎn)管理控制重視力度越來越大。文章對國內(nèi)外商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)研究進(jìn)行了深入分析，結(jié)合國內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)及ERM相關(guān)要求，通過對生態(tài)控制理論及其方法的應(yīng)用對商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)生態(tài)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行了深入的剖析，對系統(tǒng)在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的應(yīng)用及功能發(fā)揮進(jìn)行了探討。

商業(yè)銀行；操作風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、前言

銀行在國民經(jīng)濟(jì)中扮演著十分重要的角色，對社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有積極的推動作用，是現(xiàn)代金融市場的關(guān)鍵構(gòu)成，同時對資金流通、資源配置等發(fā)揮著重要的作用，但是經(jīng)營過程中也面臨著諸多的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。在20世紀(jì)90年代，國內(nèi)外對商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)研究才進(jìn)入到相對廣泛階段，例如1995年英國巴林銀行破產(chǎn)，1984—1995年日本大和銀行遭受巨額損失等，以上這些商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生引起了國內(nèi)外對其的關(guān)注和研究。據(jù)統(tǒng)計(jì)，從2005—2007年我國商業(yè)銀行因操作風(fēng)險(xiǎn)而引起的經(jīng)濟(jì)損失達(dá)到了4000多萬元，涉及案件多達(dá)2804件，其中涉及數(shù)額超過百萬的約占30%。通過對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，這些年，我國商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題越來越突出，不止國內(nèi)，這些年國外商業(yè)銀行也將操作風(fēng)險(xiǎn)控制納入到了重點(diǎn)研究工作中去，基于此，我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)結(jié)合操作風(fēng)險(xiǎn)管理理論以及相關(guān)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，建立健全符合國內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)展的監(jiān)管環(huán)境和操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

二、研究現(xiàn)狀分析

所謂的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)是指銀行內(nèi)部程序存在漏洞或者是不完善、人員及系統(tǒng)或者外部因素所引起的損失的風(fēng)險(xiǎn)。而這些年，行業(yè)內(nèi)一直將操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因及相應(yīng)的控制策略作為研究的重點(diǎn)。

從國際方面分析，在2014年，國外將89家國際商業(yè)銀行作為研究對象，通過采集數(shù)據(jù)并統(tǒng)計(jì)分析發(fā)現(xiàn)，國際銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件主要以外部欺詐、交割及流程管理、實(shí)體資產(chǎn)損失和執(zhí)行等類型為主。事實(shí)上，商業(yè)銀行發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)案件的因素涉及到多個方面，除了上述原因外，部分學(xué)者認(rèn)為，操作風(fēng)險(xiǎn)與委托代理存在聯(lián)系，而還有些學(xué)者認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)由內(nèi)部因素、不可控外部因素以及業(yè)務(wù)因素等決定，我國關(guān)于商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)原因有著一定的差異性，如表1為2014年我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)各事件類型數(shù)據(jù)。

表1：2014年我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)各事件類型數(shù)據(jù)

通過對表1分析可知，現(xiàn)階段對于國內(nèi)商業(yè)銀行而言，不同業(yè)務(wù)種類發(fā)展事件的概率以及損失是不同，但是操作風(fēng)險(xiǎn)主要集中的外部欺詐以及內(nèi)部欺詐兩個方面，故而要求商業(yè)銀行在今后的工作研究過程中應(yīng)當(dāng)提高對這兩方面的認(rèn)識，積極采取應(yīng)對措施，不斷強(qiáng)化管控機(jī)制，在提高工作人員道德素質(zhì)的同時也應(yīng)當(dāng)注重培養(yǎng)與外部客戶之間的關(guān)系。

三、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)生態(tài)內(nèi)部控制系統(tǒng)概述

從商業(yè)銀行經(jīng)營活動以及操作風(fēng)險(xiǎn)管理理論角度分析，由于銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)本身的特殊性，其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)與普通企業(yè)相比較大，而操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生受到諸多內(nèi)外因素的影響，經(jīng)過不斷的積累，這種影響所產(chǎn)生的作用就會逐漸顯現(xiàn)出來，基于此，為了降低銀行操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，避免蒙受不必要的經(jīng)濟(jì)損失，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)結(jié)合操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)制，從本源上對操作風(fēng)險(xiǎn)存在的管理和控制問題進(jìn)行科學(xué)合理的解決，其中以“生態(tài)控制”為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)對有效的解決商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)存在的各種問題具有積極的作用。而所謂的生態(tài)內(nèi)部控制系統(tǒng)就是指將操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)納入到生態(tài)金融系統(tǒng)中去，使其成為生態(tài)金融系統(tǒng)的一個重要構(gòu)成部分，結(jié)合“生態(tài)平衡”的基本要求，降低操作控制風(fēng)險(xiǎn)。如圖1所示，為我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)生態(tài)內(nèi)部控制系統(tǒng)。通過對圖1分析可知，該系統(tǒng)主要包括生態(tài)環(huán)境凈化子系統(tǒng)、目標(biāo)設(shè)置子系統(tǒng)、事件確定子系統(tǒng)等。其中作為“生態(tài)性”內(nèi)部控制系統(tǒng)的出發(fā)點(diǎn)——目標(biāo)設(shè)置系統(tǒng)對整個控制系統(tǒng)的應(yīng)用有效性和控制效果等起著十分重要的作用。通過對國內(nèi)目前目標(biāo)管理相關(guān)方面的經(jīng)驗(yàn)分析發(fā)現(xiàn)，設(shè)置目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合實(shí)際情況，既不能超出能力范圍，同時也不能過低，影響經(jīng)營效益。另外結(jié)合ERM要求分析，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)中的目標(biāo)設(shè)置子系統(tǒng)并不是已成不變的，它是隨著目標(biāo)的變化而發(fā)生一定改變的，具有一定的不確定性。因此一旦確定控制系統(tǒng)的控制目標(biāo)后，首先就應(yīng)當(dāng)對影響商業(yè)銀行的外部和內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行綜合的分析，結(jié)合最終的分析結(jié)果，對內(nèi)部控制目標(biāo)進(jìn)行一定的調(diào)整。與此同時還應(yīng)當(dāng)對“生態(tài)性“內(nèi)部控制環(huán)境等對目標(biāo)影響作用給予一定的考慮，以使內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)置自我完善功能得到充分發(fā)揮。

圖1：我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)生態(tài)內(nèi)部控制系統(tǒng)

四、基于ERM商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)生態(tài)內(nèi)部控制模式優(yōu)化措施分析

ERM理念在商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)生態(tài)內(nèi)部控制模式中的應(yīng)用是對傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制的一種突破和創(chuàng)新。而作為一種新型的風(fēng)險(xiǎn)控制模式，生態(tài)內(nèi)部控制模式在實(shí)踐執(zhí)行過程中首先應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循操作風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)理論框架內(nèi)容，經(jīng)過長時間的作用不斷的實(shí)現(xiàn)自我優(yōu)化和完善，但是應(yīng)當(dāng)注意的是這一過程所需要的時間較長，而有效的推動整個體統(tǒng)優(yōu)化效率，具體可以從以下幾個方面著手：

（一）確定科學(xué)控制目標(biāo)和控制事項(xiàng)

自我國進(jìn)入到改革開放以來，積累了豐富的與目標(biāo)管理相關(guān)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，尤其是隨著經(jīng)濟(jì)體制改革步伐的不斷推進(jìn)，關(guān)于目標(biāo)管理理論體系和實(shí)踐總結(jié)也在不斷的完善之中，但是應(yīng)當(dāng)注意的是，目標(biāo)管理是一把“雙刃劍”，一旦過于注重既定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，那么就有可能使得目標(biāo)效益具有短期性的特點(diǎn)，因此商業(yè)銀行在制定以ERM為基礎(chǔ)的操作風(fēng)險(xiǎn)生態(tài)內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程中，必須充分利用該系統(tǒng)自動調(diào)整的基本功能，以有效的降低人為力量對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的影響和控制作用。另外為了切實(shí)將操作風(fēng)險(xiǎn)控制在有效范圍之內(nèi)，在實(shí)施管理和控制過程中必須結(jié)合實(shí)際情況，制定目標(biāo)，例如商業(yè)銀行工作人員在工作過程中，必須綜合外部和內(nèi)部的影響，并以此為基礎(chǔ)，結(jié)合生態(tài)內(nèi)部控制系統(tǒng)要求，從根本上保證控制目標(biāo)的合理性和可行性，實(shí)現(xiàn)對過程事項(xiàng)的有效控制，降低操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的系數(shù)，進(jìn)而保證商業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性。

（二）建立有效的操作風(fēng)險(xiǎn)控制活動監(jiān)督體系

現(xiàn)階段，結(jié)合我國金融市場發(fā)展情況來看，商業(yè)銀行在對操作風(fēng)險(xiǎn)控制活動實(shí)施監(jiān)督行為的過程中主要是從行政、經(jīng)濟(jì)以及法律等方面出發(fā)的。首先，行政手段實(shí)施過程中是以相關(guān)政策、制度以及方針等為基礎(chǔ)，通過良好宏觀環(huán)境的構(gòu)建利用行政手段的強(qiáng)制性作用進(jìn)一步對商業(yè)銀行經(jīng)營活動中的表現(xiàn)行為進(jìn)行規(guī)范和控制；其次，經(jīng)濟(jì)手段相對比較簡單，主要是利用信貸、獎懲、稅收以及物價(jià)等措施的實(shí)行來制約商業(yè)銀行經(jīng)營活動的；最后，法律手段主要是以有關(guān)法律法規(guī)以及規(guī)章制度等為基礎(chǔ)，通過法律強(qiáng)制手段的應(yīng)用來規(guī)范商業(yè)銀行的經(jīng)營行為?；诖?，不同監(jiān)督手段的側(cè)重點(diǎn)是存在一定差異的，所起到的效果也是不同的，這就要求在對商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制活動實(shí)施監(jiān)督過程中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合具體情況，通過以上多種手段的綜合運(yùn)用來為商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)動態(tài)控制系統(tǒng)應(yīng)用的有效性提供堅(jiān)實(shí)的保障。

（三）控制外部環(huán)境，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的最佳化配置

操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境建設(shè)內(nèi)容主要包括兩個方面，即內(nèi)部條件和外部環(huán)境等。首先，通過外部環(huán)境可以實(shí)現(xiàn)宏觀環(huán)境市場環(huán)境之間的連接，而政治與法律環(huán)境、技術(shù)環(huán)境以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境都都屬于宏觀環(huán)境的范疇，而國際市場、行業(yè)狀況以及競爭等都屬于市場環(huán)境重要構(gòu)成部分。從宏觀角度分析，操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境建設(shè)是以一種特殊文化環(huán)境的營造為基礎(chǔ)的，要求風(fēng)險(xiǎn)控制主體在經(jīng)營活動過程中必須進(jìn)行自我行為約束，提升控制效果。基于此，商業(yè)銀行在進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制過程中應(yīng)當(dāng)不斷的完善外部環(huán)境，同時實(shí)現(xiàn)對銀行內(nèi)部資源的最佳化利用，進(jìn)而為銀行經(jīng)營活動成本的降低以及控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。另外還應(yīng)當(dāng)完成有關(guān)控制系統(tǒng)的具體標(biāo)準(zhǔn)確定。在現(xiàn)代化管理體系中，對管理行為的科學(xué)性和有效性要求較高，因此必須結(jié)合控制對象的具體情況確定詳細(xì)的控制執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，以衡量控制活動的規(guī)范性。而基于ERM的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)生態(tài)內(nèi)部控制系統(tǒng)而言，其主要涉及到的標(biāo)準(zhǔn)體系包括風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)、綜合評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以及風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)等，對此在系統(tǒng)控制過程中應(yīng)當(dāng)給予高的重視，降低人為因素短期行為的影響作用，為控制系統(tǒng)運(yùn)營的有效性提高提供保障。

五、結(jié)論

綜上所述，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制涉及到的內(nèi)容較多，且像話之間又存在著一定的聯(lián)系，而這無形就增加了操作風(fēng)險(xiǎn)控制難度，因此，為了切實(shí)保證控制效果和效率，商業(yè)銀行就必須將ERM基本要求同生態(tài)控制理論研究進(jìn)行一定的融合，形成一個高效的、科學(xué)的、可行的“生態(tài)化”的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并制定針對性的措施，提升系統(tǒng)作用效率，為商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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2016省級人文社科研究項(xiàng)目《農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的社會保障制度改革作用機(jī)制研究》（SK2016SD14）

胡靜（1984-），女，安徽宣城人，公共管理碩士，講師，主要從事財(cái)務(wù)、管理方向研究。