鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防范及其控制策略探討

宋金玨

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，鋼貿(mào)企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，社會對于鋼貿(mào)企業(yè)的要求更為嚴(yán)格。為了提高鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作效率及質(zhì)量，從而保證鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理處于正常運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，繼而為鋼貿(mào)企業(yè)節(jié)約更多成本，便有必要在綜述財(cái)務(wù)風(fēng)險概念的基礎(chǔ)上，分析鋼貿(mào)企業(yè)的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險，就提出具體的防范控制策略進(jìn)行深入探究。

關(guān)鍵詞：鋼貿(mào)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險；防范控制

進(jìn)入二十一世紀(jì)以來，在社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展的大背景下，我國鋼貿(mào)企業(yè)的發(fā)展水平已取得一定的進(jìn)步與發(fā)展。與此同時，為了滿足鋼貿(mào)企業(yè)的發(fā)展需求，鋼貿(mào)企業(yè)的工作重心逐步向財(cái)務(wù)風(fēng)險防范控制轉(zhuǎn)變。其中，財(cái)務(wù)風(fēng)險指由于企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)喪失償債能力，造成減少投資方預(yù)期收益的風(fēng)險[1]。從狹義定義的角度來看，風(fēng)險指不確定性損失；從廣義定義的角度來看，風(fēng)險指不確定性盈利及損失，威脅與機(jī)會并存。作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)問題，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險客觀存在，不可避免，無法根本消除。鑒于此，本文針對鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防范控制策略的研究具有重要意義。

一、鋼貿(mào)企業(yè)的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險

（一）籌資風(fēng)險

從現(xiàn)階段我國鋼貿(mào)企業(yè)的發(fā)展水平來看，企業(yè)自有資金少，負(fù)債率高，普遍高杠桿資本運(yùn)作，其資金來源復(fù)雜，例如：擔(dān)保公司、民間借貸及銀行，資金密集，行業(yè)風(fēng)險高。同時，銀行逐步收緊鋼鐵行業(yè)的信貸條件，一旦存在民間借貸危機(jī)，直接加大鋼貿(mào)企業(yè)的融資難度，企業(yè)無法承受高價的資金成本，市場疲軟，無法定期償還債務(wù)，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險，造成資金鏈斷裂。

（二）存貨風(fēng)險

鋼貿(mào)企業(yè)通過供銷差價完成盈利，鋼材價格波動幅度大，一旦企業(yè)錯失短期市場行情，存在存貨價格下降的可能性，不僅影響企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)的效率，還占用大量的流動資金，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險。例如：自2016年以來，我國鋼材市場飽和，鋼材價格持續(xù)下降，一部分鋼貿(mào)企業(yè)錯失進(jìn)貨時間，庫存積壓嚴(yán)重，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險，資金鏈斷裂[2]。

（三）資金回收風(fēng)險

現(xiàn)階段我國鋼材貿(mào)易以零售及批發(fā)為主，多數(shù)為二三級鋼鐵貿(mào)易終端客戶，市場競爭激烈。為了獲取更多的訂單，一部分鋼貿(mào)企業(yè)積極為下游客戶墊付貨款，例如：房地產(chǎn)市場內(nèi)建筑用鋼，普遍采取“先供貨，后付款”的方式，工期長，一旦資金周轉(zhuǎn)困難，不僅占用企業(yè)流動資金，還可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險。

二、鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范控制策略

（一）構(gòu)建全新的存貨模式

作為防范鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的主要措施，企業(yè)做好庫存管理工作，特別是在鋼鐵行業(yè)資金緊張的大背景下，盡可能減少庫存量，加快存貨周轉(zhuǎn)率，充分發(fā)揮企業(yè)流動資金的作用，具有重要意義。因此在鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過程中，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，定期了解市場鋼材庫存量及庫存結(jié)構(gòu)，及時轉(zhuǎn)換旺季與淡季的銷售模式，合理配置庫存量，促使企業(yè)庫存滿足短期市場需求。同時，逐步構(gòu)建具有企業(yè)特色的信息化庫存管理平臺，進(jìn)一步提高管理效率，減少成本投入，保證庫存量處于低水平狀態(tài)。

（二）重視財(cái)務(wù)及銷售管理

鋼貿(mào)企業(yè)必須及時簽訂銷售合同，確定資金結(jié)算方式及結(jié)算期限，進(jìn)一步規(guī)范銷售雙方的責(zé)任與義務(wù)。為了防范結(jié)算時間滯后所產(chǎn)生的賬款風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持可持續(xù)性發(fā)展的原則，開展“預(yù)繳納保證金”條款的試制定工作，結(jié)算期后20個工作日內(nèi)辦理退款。針對結(jié)算期長的訂單，企業(yè)通過擔(dān)保抵押的方法控制資金回流的風(fēng)險，并采取定期核賬的方法，及時發(fā)現(xiàn)賬目問題，解決賬目問題。

同時，在實(shí)際銷售的過程中，鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)采取“先款后貨”的結(jié)算方式控制銷售風(fēng)險，針對采取信用結(jié)算方式的客戶，評估客戶信用等級，了解客戶財(cái)務(wù)及經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險概況，規(guī)定信用額度及還款期限，規(guī)范授予信用的工作流程，制定客戶信用危機(jī)的應(yīng)對方案，細(xì)化信用責(zé)任，進(jìn)一步完善合同內(nèi)預(yù)期條款。值得注意的是，財(cái)務(wù)部門必須分層管理應(yīng)收賬款，例如：針對逾期未付款的客戶，暫停供貨。

（三）及時評估融資風(fēng)險

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，銀行融資類型不斷豐富，中小鋼貿(mào)企業(yè)普遍采取聯(lián)名貸款的方法，一定程度增強(qiáng)企業(yè)的償債能力，但是客觀增加融投雙方的風(fēng)險，企業(yè)必須謹(jǐn)慎規(guī)劃，完成融資分析評估。為了保證下游客戶的穩(wěn)定性，鋼貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)理念，主動履行擔(dān)保及監(jiān)管職能，建立完善的擔(dān)保制度，做好前期考察工作，拒絕高擔(dān)保風(fēng)險客戶，具體問題具體分析，結(jié)合客戶的具體情況采取相應(yīng)的控制措施。值得注意的是，企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，定期檢查合同履行情況，排除可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險的因素。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

財(cái)務(wù)危機(jī)由不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險長期累積形成，一旦引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，不僅直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還威脅企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。一部分財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)直接反映造成財(cái)務(wù)危機(jī)的因素。因此在實(shí)際管理的過程中，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持可持續(xù)性發(fā)展的原則，以財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)為切入點(diǎn)，逐步建立具有企業(yè)特色的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，便于防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險，例如：資產(chǎn)負(fù)債率、營業(yè)利潤現(xiàn)金比重、收賬款逾期率、資產(chǎn)收益率及資金周轉(zhuǎn)率等，利用定量分析法評估財(cái)務(wù)風(fēng)險，預(yù)測財(cái)務(wù)情況。

三、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型，鋼材產(chǎn)能嚴(yán)重過剩，鋼貿(mào)企業(yè)處在上游鋼廠強(qiáng)勢，下游客戶資金緊張的環(huán)境中，艱難生存，對鋼貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平提出了新的要求和挑戰(zhàn)。鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制，提高財(cái)務(wù)管理水平，提高鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作效率及質(zhì)量，協(xié)助企業(yè)盡快轉(zhuǎn)型。因此，加快鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的變革，分析鋼貿(mào)企業(yè)的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險，提出具體的防范控制策略具備顯著價值作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐小康.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的成因、控制與防范策略[J].中國商貿(mào)，2014，33：216-218.

[2]林杰.淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的成因及其防范策略[J].北方經(jīng)貿(mào)，2015，03：85-86.

（作者單位：中國五礦集團(tuán)公司）