國(guó)有外貿(mào)進(jìn)出口公司的財(cái)務(wù)管理

李玲

摘要：近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)也逐漸發(fā)展壯大起來(lái)，但因?yàn)榘l(fā)展速度過(guò)快，再加上市場(chǎng)的不斷變化，企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)了很多的問(wèn)題，本文主要就國(guó)有外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口公司的財(cái)務(wù)管理為著手點(diǎn)，對(duì)其中的問(wèn)題進(jìn)行深刻剖析，并提出相應(yīng)的解決方案。

關(guān)鍵詞：國(guó)有外貿(mào)企業(yè)；進(jìn)出口公司；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題分析；解決措施

隨著我國(guó)改革開放政策的深入，我國(guó)外貿(mào)進(jìn)出口公司的自主權(quán)逐漸加大，其產(chǎn)品開始走出國(guó)外，并在國(guó)際市場(chǎng)中占有重要比例，我國(guó)的外貿(mào)進(jìn)出口公司也得到了飛速的發(fā)展。但總的來(lái)說(shuō)，外貿(mào)進(jìn)出口公司在財(cái)務(wù)管理方面仍然存在著部分問(wèn)題，不僅財(cái)務(wù)管理水平整體偏低、缺乏科學(xué)性，其在管理內(nèi)容上更忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。因此，為了幫助國(guó)有外貿(mào)企業(yè)更好的適應(yīng)市場(chǎng)的需求，企業(yè)需要選擇更為科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理模式，提升自己的財(cái)務(wù)管理能力，積極發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的積極作用，接下來(lái)，本文將主要從構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度、強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制、重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范這三個(gè)方面來(lái)提出相關(guān)意見，從而幫助企業(yè)認(rèn)識(shí)自身的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，提高自己的財(cái)務(wù)管理水平，保證財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性、有效性。

一、構(gòu)建以資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理制度

就目前來(lái)說(shuō)，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理管理方面還存在著資金結(jié)構(gòu)不合理、潛在虧損增加、費(fèi)用增支等問(wèn)題，因此，為了有效的提高資金的利用率，相關(guān)企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建起一套圍繞資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理制度，以制度來(lái)規(guī)范人員的行為，保證資金的利用率。具體來(lái)說(shuō)，外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)可以從以下的三個(gè)方面入手：

第一，構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作。首先，企業(yè)要全面了解原始記錄管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析和價(jià)格管理這些基礎(chǔ)的具體要求，然后再根據(jù)這些要求，構(gòu)建相應(yīng)的認(rèn)責(zé)制度，將權(quán)責(zé)明確到各個(gè)單位部門，甚至是各個(gè)員工身上，同時(shí)，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，對(duì)工作表現(xiàn)良好的員工給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)和精神鼓勵(lì)，提高員工的工作積極性。

第二，以現(xiàn)有的資金管理為基礎(chǔ)，加強(qiáng)資金的周轉(zhuǎn)、運(yùn)作以及成本核算。具體來(lái)說(shuō)，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，主要需要企業(yè)促進(jìn)自身經(jīng)濟(jì)效益的提高，某些應(yīng)收賬款、銀行結(jié)匯以及庫(kù)存商品等，企業(yè)應(yīng)該規(guī)定明確的指標(biāo)，并明確具體的工作程序、工作時(shí)間，從而盡可能的解決資金占用，提高資金的周轉(zhuǎn)效率。其次，企業(yè)應(yīng)該要提高對(duì)資金使用情況的重視，盡可能地縮短資金的運(yùn)作周期。例如，企業(yè)在資金的前提籌資工作時(shí)，應(yīng)該首先要自身資本結(jié)構(gòu)的問(wèn)題有一個(gè)全方位的了解，以此為主要基礎(chǔ)，制定出更為科學(xué)的資本優(yōu)化結(jié)構(gòu)方案。而企業(yè)在投資某一項(xiàng)項(xiàng)目之前，應(yīng)該要成立專業(yè)的討論小組，對(duì)該次投資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析，并成立相應(yīng)的監(jiān)控系統(tǒng)，保證投資資金的使用率?？偠灾瑸榱诉M(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)資金管理的能力，企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金的籌集、回收、使用都制定出明確的細(xì)則，以此來(lái)規(guī)范工作人員的工作行為。

第三，加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)的監(jiān)督與控制，在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，除了財(cái)務(wù)管理占有重要地位之外，企業(yè)資產(chǎn)的合理使用和安全也起著十分關(guān)鍵的影響。因此，企業(yè)需要針對(duì)這一方面，制定具體的規(guī)章制度來(lái)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理，保證責(zé)任真正落到實(shí)處，盡可能的規(guī)避資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，外貿(mào)出口公司還可以組織專業(yè)的監(jiān)督小組，強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題，避免相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系

就我國(guó)外貿(mào)出口公司在內(nèi)部控制方面來(lái)說(shuō)，其普遍存在著內(nèi)部控制管理不到位、信息溝通不到位、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位以及法人結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)性等多個(gè)方面的問(wèn)題，因此，企業(yè)需要重視自身的內(nèi)部控制管理，努力構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系。

第一，外貿(mào)進(jìn)出口公司應(yīng)該努力形成自己的企業(yè)文化，營(yíng)造良好的工作環(huán)境，而作為企業(yè)的管理層、領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)該保持積極學(xué)習(xí)的心態(tài)，緊跟時(shí)代步伐，提高對(duì)內(nèi)部控制的重視，并以組織活動(dòng)、專家講座等多種方式將企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí)深入到各個(gè)部門、各個(gè)員工，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制措施的有效實(shí)行。除此以外，企業(yè)在招聘時(shí)，除了重視管理者的管理能力、員工的工作能力，還應(yīng)該重視其管理意識(shí)、工作思想以及責(zé)任意識(shí)，以高薪吸引更多的新型人才，為企業(yè)的發(fā)展注入新鮮的血液。

第二，俗話說(shuō)，沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，制度是保證工作順利進(jìn)行、企業(yè)正常發(fā)展的重要保證，因此，企業(yè)需要構(gòu)建與內(nèi)部會(huì)計(jì)相關(guān)的控制系統(tǒng)，以該系統(tǒng)為主要基礎(chǔ)，嚴(yán)格控制企業(yè)工作人員的會(huì)計(jì)行為，確保會(huì)計(jì)資料的有效性、真實(shí)性，同時(shí)，建立專門的檢查小組，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行不定期的抽查檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)資料中的問(wèn)題，避免造假、舞弊行為。在具體建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該要充分考慮自身的發(fā)展特點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)與內(nèi)部控制制度的聯(lián)系，使其不僅可以有效提高會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)能力，還可以保證企業(yè)管理者擁有較好的綜合素質(zhì)。重視企業(yè)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)，重視企業(yè)員工的工作能力，以逐層逐級(jí)監(jiān)察考核、各方面相互制衡的方式，來(lái)操作會(huì)計(jì)處理工作，從而保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)處理的公正性、科學(xué)性。

第三，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。為了更好的保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、真實(shí)性和資產(chǎn)的安全，企業(yè)需要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)自身的現(xiàn)狀構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，建立科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告制度，在具體操作的過(guò)程中，必要保證內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)修養(yǎng)、專業(yè)能力，同時(shí)還要內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)的獨(dú)立性，例如，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以直接向管理層進(jìn)行報(bào)告，降低因?yàn)槿藶槎鴮?duì)審計(jì)工作造成的干擾。

三、有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，越來(lái)越多的外國(guó)企業(yè)走入中國(guó)市場(chǎng)，再加上匯率變化等因素，我國(guó)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中將會(huì)面臨越來(lái)越大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我國(guó)企業(yè)需要形成相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制和相關(guān)的控制體系，從而盡可能地降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）加強(qiáng)對(duì)外貿(mào)企業(yè)的資產(chǎn)重組工作

資產(chǎn)重組不僅有利于提高企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的利用率，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，還有利于企業(yè)更好的防范規(guī)避外貿(mào)出口公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)外貿(mào)出口公司普遍還存在著資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重、企業(yè)資產(chǎn)配置缺乏合理性等問(wèn)題，企業(yè)缺乏合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，這些都在一定程度上限制了外貿(mào)出口公司的進(jìn)一步發(fā)展，降低了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，為了有效的解決這一問(wèn)題，企業(yè)可以從資產(chǎn)重組這一角度著手，首先，科學(xué)分離非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，然后按照企業(yè)資產(chǎn)優(yōu)勢(shì)方向進(jìn)行重組，并結(jié)合自身情況，對(duì)已經(jīng)形成的資產(chǎn)項(xiàng)目做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，保證資產(chǎn)利用的科學(xué)性、高效性。

（二）提高對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)技術(shù)的利用

會(huì)計(jì)信息是企業(yè)管理層在進(jìn)行決策時(shí)的重要支撐，會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量將會(huì)直接影響到?jīng)Q策的科學(xué)性，從而影響企業(yè)的整體發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量給予高度重視，并加大對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的管理力度，以企業(yè)的實(shí)際情況為主要基礎(chǔ)，選擇一套適當(dāng)企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，充分利用現(xiàn)有的審計(jì)技術(shù)，加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，盡可能避免舞弊行為的出現(xiàn)，保證內(nèi)部審計(jì)的有效性。

（三）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)等多個(gè)方面，在充分了解企業(yè)的發(fā)展、市場(chǎng)現(xiàn)狀的前提下，定期跟蹤企業(yè)財(cái)務(wù)狀況發(fā)展軌跡，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，以有效的措施促進(jìn)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此以外，企業(yè)還需要建立以企業(yè)償債能力為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期的監(jiān)督控制，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，本文主要從完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)、建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度以及實(shí)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這三個(gè)方面進(jìn)行了具體的闡述，當(dāng)然，除了以上三個(gè)方面之外，外貿(mào)進(jìn)出口公司還需要盡可能地與國(guó)際接軌，學(xué)習(xí)外國(guó)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，有效的解決自身的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，從而保證外貿(mào)進(jìn)出口公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中可以占有一席之地。

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（作者單位：安徽技術(shù)進(jìn)出口股份有限公司）